Platenie dôchodkového poistenia štátom počas podnikania a súvisiace podmienky

V systéme sociálneho a zdravotného poistenia na Slovensku existujú špecifické podmienky, za ktorých môže štát platiť dôchodkové poistenie za samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) alebo iné fyzické osoby. Tieto podmienky sa viažu najmä na obdobia starostlivosti o dieťa, evidenciu na úrade práce alebo iné špecifické situácie. Rozhodujúci je aj vymeriavací základ, teda suma, z ktorej sa platilo poistné.

Zánik a vznik povinnosti platiť sociálne poistenie pre SZČO

Iná situácia nastáva, ak SZČO zanikne povinnosť platiť sociálne poistenie z dôvodu dosahovania nízkeho príjmu z podnikania. Podľa zákona o sociálnom poistení (ZSP) v takomto prípade sociálne poistenie SZČO neplatí, i napriek tomu, že v podnikaní naďalej pokračuje. Hranica príjmu z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo výnosu súvisiaceho s podnikaním a inou samostatnou zárobkovou činnosťou zistená na základe dodatočného daňového priznania alebo dodatočného platobného výmeru vydaného správcom dane je rozhodujúca na vznik a zánik povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia len vtedy, ak má vplyv na aktuálne nemocenské poistenie a dôchodkové poistenie. Zmena poistenia sa vykoná od 1. júla.

Napríklad, SZČO, ktorá bola do 30. 6. 2010 povinná platiť poistné a ktorej príjem za rok 2009 nepresiahol sumu 3 834,96 eura, od 1. 7. 2010 povinné poistenie zaniká, čím zaniká aj povinnosť platiť poistné na sociálne poistenie. V takomto prípade sa SZČO musí odhlásiť z povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia v lehote do 8 dní od zániku poistenia. Na tieto účely sa podľa ZSP vždy posudzuje hrubý príjem, nie základ dane (príjmy - výdavky).

Ak SZČO preruší alebo skončí s podnikaním, zaniká jej povinnosť platiť poistné na sociálne poistenie. V takomto prípade sa SZČO musí odhlásiť z povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia v lehote do 8 dní odo dňa prerušenia alebo skončenia podnikania. Pri prerušení živnosti alebo jej zrušení nasleduje pozastavenie platenia odvodov do Sociálnej poisťovne. Informuje o tom živnostenský úrad.

Keď sa SZČO rozhodne podnikanie obnoviť, povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie jej vzniká odo dňa, od ktorého jej oprávnenie vzniklo, avšak za podmienky, že k 1. júlu alebo k 1. januáru splní zákonné podmienky. Akonáhle táto povinnosť vznikne, Sociálna poisťovňa jej to musí písomne oznámiť v lehote do 20 dní od vzniku.

Platenie zdravotného poistenia po zániku alebo prerušení podnikania

Povinné zdravotné poistenie SZČO zaniká dňom skončenia výkonu SZČO. Podľa zákona o zdravotnom poistení (ZZP) sa za SZČO považuje každá fyzická osoba, ktorá vykonáva činnosti, z ktorých je príjem zdanený podľa § 6 zákona o dani z príjmov, s výnimkou vyňatých príjmov ustanovených v ZZP.

Na rozdiel od systému sociálneho poistenia, podľa ZZP vzniká povinnosť zotrvať v systéme povinného zdravotného poistenia a platiť preddavky na poistné na zdravotné poistenie ako samoplatiteľ (ak po skončení podnikania nie je poistencom štátu alebo zamestnancom). Po skončení podnikania je bývalá SZČO povinná splniť prihlasovaciu povinnosť voči svojej zdravotnej poisťovni prostredníctvom tlačiva „Oznámenie poistenca/platiteľa poistného“ a prihlásiť sa ako samoplatiteľ.

V prípade, ak sa osoba po ukončení podnikania zaeviduje na príslušnom úrade práce do evidencie nezamestnaných, na účely zdravotného poistenia by sa považovala za poistenca štátu, poistné na zdravotné poistenie by za túto osobu zaplatil štát.

Dôsledky neplatenia sociálneho poistenia a dobrovoľné poistenie

Za obdobie, počas ktorého poistné na sociálne poistenie nebude platiť, nemá osoba nárok na dávky sociálneho poistenia v prípade vzniku nepriaznivých sociálnych udalostí (ide o dávky počas choroby, v budúcnosti o pomernú časť dávok v starobe, prípadne invalidite, pretože obdobie neplatenia sa pri výpočte týchto dávok nezhodnocuje). Osobe, ktorá nie je sociálne poistená, môže vzniknúť nárok iba na dávku sociálnej pomoci, ale iba ak splní podmienky ustanovené v zákone č. 599/2003 Z. z. o pomoci v hmotnej núdzi v znení neskorších predpisov. Dávky sú nízke, odvodzujú sa od platného životného minima, ktoré od 1. 7. 2010 predstavuje sumu 185,38 €/mesiac.

Ak chce byť osoba aj po skončení podnikania zabezpečená dávkami sociálneho poistenia, môže využiť inštitút dobrovoľného poistenia tak, že sa prostredníctvom RLFO (prihláška) prihlási ako dobrovoľný platiteľ poistného buď na všetky druhy dobrovoľného poistenia, alebo len napríklad na dobrovoľné dôchodkové poistenie, alebo len na dobrovoľné nemocenské poistenie, prípadne na dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti.

Zmeny v dôchodkovom poistení a starostlivosť o dieťa od 1. januára 2026

Od 1. januára 2026 novela zákona o sociálnom poistení upravuje hodnotenie obdobia starostlivosti o dieťa na dôchodkové účely. Obdobie starostlivosti o dieťa je jedným z faktorov, ktorý môže mať negatívny vplyv na sumu dôchodku, pretože počas tohto obdobia prirodzene dochádza k prerušeniu alebo obmedzeniu zárobkovej činnosti.

Cieľ novely zákona

Cieľom novely zákona je zabezpečiť, aby obdobie starostlivosti o dieťa počas zákonom ustanovenej doby po jeho narodení nemalo negatívny vplyv na sumu dôchodku poistenca, ktorý túto starostlivosť zabezpečoval.

Nové pravidlá od 1. januára 2026

• Od 1. januára 2026 sa umožňuje súbežné povinné dôchodkové poistenie fyzických osôb, ktoré sú poistené priamo zo zákona (tzv. „poistenci štátu“) a zamestnanca alebo samostatne zárobkovo činnej osoby (SZČO). To znamená, že aj poistenec poistený z dôvodu starostlivosti o dieťa do šiestich rokov veku alebo dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom najdlhšie do 18 rokov veku môže súčasne vykonávať zárobkovú činnosť, a to bez ohľadu na dosahovaný príjem.
• Na sumu dôchodku za obdobie poistenia z dôvodu starostlivosti o dieťa sa nezapočíta nižší vymeriavací základ ako 60 % priemernej mzdy v národnom hospodárstve Slovenskej republiky spred dvoch rokov. Ak bude vymeriavací základ nižší, „dorovná sa“ na túto hodnotu. Ak bude zarábať viac, započíta sa mu skutočne získaný vymeriavací základ.
• Obdobie starostlivosti o dieťa do troch rokov veku a obdobie starostlivosti o dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom do 18 rokov veku sa v sume dôchodku nezohľadní, ak by malo mať negatívny vplyv. Platí ale podmienka, že obdobie starostlivosti o dieťa do troch rokov veku sa nezapočíta za predpokladu, že obdobie poistenia, ktoré poistenec získal zo zárobkovej činnosti, je najmenej v rovnakom rozsahu ako obdobie starostlivosti o dieťa.
• Zároveň sa obdobie starostlivosti o dieťa bude naďalej započítavať aj podľa súčasných právnych predpisov, teda aj so zohľadnením tohto obdobia a suma dôchodku sa určí podľa toho, čo je pre poistenca výhodnejšie.

Prepočet dôchodkov

Dôchodky priznané v roku 2026 sa ešte budú určovať „po starom“, to znamená podľa predpisov účinných do 31. decembra 2025. Sociálna poisťovňa sumu ich dôchodku určí opätovne aj novým spôsobom a obdobie starostlivosti bude na určenie sumy dôchodku započítané podľa nových právnych predpisov. Od 1. januára 2027 sa už bude suma dôchodku so zohľadnením obdobia starostlivosti o dieťa určovať podľa nových právnych predpisov účinných od 1. januára 2026.

Sociálna poisťovňa prepočíta novým spôsobom dôchodky priznané od 1. januára 2004. Prepočítajú sa starobné, predčasné starobné a invalidné dôchodky tých poberateľov, ktorí získali obdobie starostlivosti o dieťa a na určenie novej sumy dôchodku sa novým spôsobom určí priemerný osobný mzdový bod. Zákon stanovuje lehotu na prepočet do 31. decembra 2031.

Osobný rozsah dôchodkového poistenia a priemerný osobný mzdový bod

Podľa novely zákona je povinne dôchodkovo poistená fyzická osoba s trvalým pobytom na území Slovenskej republiky, ktorá sa riadne stará o dieťa do šiestich rokov jeho veku s trvalým pobytom na území Slovenskej republiky, ak nie je dôchodkovo poistená iným spôsobom, nebol jej priznaný predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok, nedovŕšila dôchodkový vek a podala prihlášku na dôchodkové poistenie z dôvodu tejto starostlivosti. Dôchodkové poistenie im bude vznikať odo dňa splnenia podmienky, ktorou je poskytovanie materského.

Z rozhodujúceho obdobia na zistenie priemerného osobného mzdového bodu (POMB) sa tak vylúčia obdobia starostlivosti o dieťa do troch rokov veku, vrátane obdobia starostlivosti o dieťa do troch rokov veku získané pred 1. januárom 2004 a obdobia poberania materského (pred pôrodom). Aby sa mohlo toto obdobie starostlivosti o dieťa do troch rokov vylúčiť z rozhodujúceho obdobia, poistenec musí splniť podmienku, a to získať najmenej rovnako dlhé obdobie dôchodkového poistenia z dôvodu výkonu zárobkovej činnosti.

tags: #platenie #dochodkoveho #poistenia #statom #pocas #podnikania