Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení prešiel v posledných rokoch viacerými novelami, ktoré priniesli zásadné zmeny v oblasti dôchodkového, nemocenského, úrazového a garančného poistenia. Tieto zmeny majú dopad na zamestnancov, samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), dôchodcov, ako aj na zamestnávateľov. Predložený materiál poskytuje podrobný prehľad týchto zmien, s dôrazom na minimálne dôchodky a ďalšie kľúčové aspekty sociálneho poistenia.
Zmeny v nemocenskom poistení
Poistenci Sociálnej poisťovne si vo viacerých životných situáciách v budúcom roku polepšia. V roku 2025 budú po splnení zákonných podmienok dostávať zo Sociálnej poisťovne vyššie maximálne sumy štyroch druhov nemocenských dávok: nemocenské, materské, tehotenské a ošetrovné. Vyplýva to z každoročného zvýšenia všeobecného vymeriavacieho základu, z ktorého sa odvíja výška poistného na nemocenského poistenie a na základe ktorého rastie aj maximálny denný vymeriavací základ, z ktorého sa nemocenské dávky vypočítavajú.
Dočasná pracovná neschopnosť (ePN)
- Od 1. januára 2024 bude dočasnú pracovnú neschopnosť v rámci elektronickej dočasnej PN (ePN) okrem v súčasnosti oprávnených lekárov uznávať aj lekár so špecializáciou v inom špecializačnom odbore alebo zubný lekár, pri poskytovaní špecializovanej ambulantnej starostlivosti.
- Porušením liečebného režimu bude po novom aj porušenie nariadenej izolácie a karantény.
Maximálne výšky nemocenských dávok
- Ak dôvod na poskytnutie nemocenskej dávky vznikne v období od 1. januára do 31. decembra 2025, denný vymeriavací základ, pravdepodobný denný vymeriavací základ a úhrn denných vymeriavacích základov alebo pravdepodobných denných vymeriavacích základov nesmú byť vyššie ako 94,0274 eura.
- Maximálne denné ošetrovné v roku 2025 predstavuje sumu 51,71507000 eura. Dávka ošetrovné, ktorú Sociálna poisťovňa podľa zákona vypláca najviac za 14 dní, tak dosiahne maximálnu výšku 724,10 eura. Pri dlhodobom ošetrovnom, ktoré môže Sociálna poisťovňa po splnení zákonných podmienok vyplácať najviac 90 dní, bude jeho maximálna výška 1 551,50 eura mesačne (pri 30-dňovom kalendárnom mesiaci).
- Ak sa poistenec stane dočasne práceneschopným v roku 2024, maximálna výška jeho nemocenského na deň bude predstavovať 47,15837500 eura. Maximálne denné materské dosiahne hodnotu 64,30687500 eura. Maximálna výška dávky tehotenské, ktorej maximálna denná suma bude predstavovať 12,86137500 eura. Budúce mamičky dostanú najviac 385,90 eura mesačne (pri 30-dňovom kalendárnom mesiaci).
- Maximálne denné ošetrovné v roku 2024 predstavuje hodnotu 47,15837500 eura. Dávka ošetrovné, ktorú Sociálna poisťovňa podľa zákona vypláca najviac za 14 dní, tak dosiahne maximálnu výšku 660,30 eura. Pri dlhodobom ošetrovnom, ktoré môže Sociálna poisťovňa po splnení zákonných podmienok vyplácať najviac 90 dní, bude jeho maximálna výška 1 414,80 eura mesačne (pri 30-dňovom kalendárnom mesiaci).
Materské a tehotenské
- Poistenkyni vzniká nárok na tehotenské od začiatku 27. týždňa pred očakávaným dňom pôrodu určeným lekárom.
- Poistenkyni vzniká nárok na materské od začiatku šiesteho týždňa pred očakávaným dňom pôrodu určeným lekárom, a ak porodila skôr, odo dňa pôrodu.
- Nárok na materské zaniká uplynutím 34. týždňa odo dňa pôrodu, u osamelej poistenkyne uplynutím 37. týždňa a u poistenkyne, ktorá sa starala o dve alebo viac detí, uplynutím 43. týždňa.
- Do obdobia 270 dní nemocenského poistenia pre vznik nároku na materské je možné započítať obdobie štúdia. K žiadosti poistenka doloží potvrdenie školy o dobách štúdia a fotokópiu dokladu o ukončení štúdia.
Platnosť ochrannej lehoty v zamestnaní
Dôchodkové poistenie a dôchodky
Dôchodkové dávky sa pravidelne valorizujú. Sociálna poisťovňa zvýši dôchodky automaticky bez osobitnej žiadosti dôchodcu. Prvýkrát ich dostanú vo výplatnom termíne v januári daného roka a o zvýšení im Sociálna poisťovňa zašle aj písomné rozhodnutie.
Valorizácia dôchodkov
- Sociálna poisťovňa v roku 2025 zvýši dôchodky o 2,1 %. Dôchodkové dávky sa valorizujú o percento medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov vykázané Štatistickým úradom Slovenskej republiky za prvých deväť mesiacov kalendárneho roka 2024, t. j. o 2,1 % mesačnej sumy dôchodku.
- Dôchodky priznané v roku 2024 sa zvýšia o 14,5 % z mesačnej sumy dôchodku. Dôchodky priznané pred rokom 2024 sa od 1. januára 2024 zvýšia o 3,6 % mesačnej sumy dôchodku.
- Pri valorizácii minimálnych dôchodkov sa v roku 2024 nič nemení. Ak suma dôchodku bude aj po valorizácii nižšia ako minimálny dôchodok, Sociálna poisťovňa ďalej zvýši sumu dôchodku na sumu minimálneho dôchodku.
Minimálne dôchodky
Minimálne dôchodky sa nevalorizujú, zvyšuje sa suma pôvodne vypočítaného dôchodku. Od 1. januára 2025 sa mení aj samotná suma minimálneho dôchodku zodpovedajúca získanému počtu rokov obdobia dôchodkového poistenia na účely minimálneho dôchodku. Dôchodca s minimálnym dôchodkom bude po prehodnotení dostávať finančne výhodnejší dôchodok. Ak po valorizácii dôchodku (bez zvýšenia na minimálny dôchodok) bude dôchodok nižší ako nová suma minimálneho dôchodku, Sociálna poisťovňa dôchodcovi zvýši tento dôchodok na sumu minimálneho dôchodku platnú od 1. januára 2025.
Príklady minimálnych dôchodkov od 1. januára 2025:
- Pri minimálne 30 rokoch dôchodkového poistenia: 397,30 eura.
- Pri 40 rokoch dôchodkového poistenia: 467,20 eura.
Dôchodkový vek
- Dôchodkový vek sa v roku 2025 nemení. Známy je dôchodkový vek poistencov narodených pred rokom 1967 a je uvedený v tabuľke, ktorá tvorí prílohu zákona o sociálnom poistení. V roku 2025 dovŕšia dôchodkový vek poistenci narodení v rokoch 1961 až 1963, a to podľa počtu vychovaných detí a mesiaca narodenia.
- Poistencom, ktorí sa narodili po roku 1966, bude ich dôchodkový vek známy päť rokov vopred a zvyšovanie dôchodkového veku sa opätovne naviaže na strednú dĺžku života. Naďalej platí, že aj po zvyšovaní dôchodkového veku a naviazaní na tzv. minimálny vek.
- Dôchodkový vek sa v roku 2024 nemení, zostáva 64 rokov a až do ročníka narodenia poistenca 1966. Zmena nastane v roku 2024. Dôchodkový vek ustanoví všeobecne záväzným právnym predpisom Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky na päť rokov dopredu. Prvýkrát sa tak stane v roku 2024 a ustanoví sa dôchodkový vek poistencov narodených v roku 1967.
Rodičovský dôchodok
Sociálna poisťovňa končí s vyplácaním rodičovského dôchodku tým poberateľom dôchodku, ktorým už bol priznaný. Znamená to, že Sociálna poisťovňa už nebude rozhodovať o rodičovskom dôchodku za rok 2025 a ani za ďalšie roky.
- Kompenzáciou rodičovského dôchodku je asignácia podielu zaplatenej dane. Deti budú môcť každému rodičovi, ktorý je poberateľom dôchodku (starobného dôchodku, invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku, výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku a invalidného výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku), poukázať podiel zaplatenej dane vo výške 2 % na každého rodiča.
- Sociálna poisťovňa poukáže podiel zaplatenej dane poberateľom dôchodku na základe oznámenia Finančného riaditeľstva Slovenskej republiky. Podľa novej právnej úpravy ho prvýkrát v roku 2026 poukáže poberateľom dôchodku ako podiel zaplatenej dane za rok 2025.
- Keďže právna úprava rodičovského dôchodku sa od 1. januára 2025 mení, nie je už potrebné Sociálnej poisťovni doručovať vyhlásenia na účely nároku na rodičovský dôchodok (nesúhlas s vyplatením rodičovského dôchodku rodičovi).
- Ak nárok na rodičovský dôchodok vznikol do 31. decembra 2024, Sociálna poisťovňa ho posúdi podľa zákona o sociálnom poistení v znení účinnom do 31. decembra 2024.
13. dôchodok
Suma 13. dôchodku pre poberateľa tzv. „čiastkového“ dôchodku bude po novom za jeden rok poistenia vo výške 60,70 eura. Poberatelia čiastkového dôchodku, ktorých suma 13. dôchodku bude nižšia ako 606,30 eura, dostanú zo Sociálnej poisťovne o určení sumy 13. dôchodku písomné rozhodnutie. Ak suma 13. dôchodku poberateľa čiastkového dôchodku bude vyššia ako suma 13. dôchodku vyplatená platiteľom dôchodku, Sociálna poisťovňa vyplatí poberateľovi dôchodku najneskôr do 30. septembra kalendárneho roka.
Určenie sumy 13. dôchodku pre čiastkový dôchodok:
Určí sa ako súčin sumy 13. dôchodku (t. j. sumy 606,30 eur) a koeficientu určeného ako podiel počtu rokov dôchodkového poistenia získaného podľa právnych predpisov Slovenskej republiky a čísla 10. Ak teda napríklad poberateľ získal podľa právnych predpisov Slovenskej republiky jeden rok dôchodkového poistenia, suma jeho 13. dôchodku bude 60,70 eura.
V praxi to znamená, že plnú sumu 13. dôchodku budú môcť získať len tí, ktorí na Slovensku získali najmenej 10 rokov dôchodkového poistenia („odpracovali“ minimálne 10 rokov). Dôchodca, ktorý na Slovensku „neodpracoval“ 10 rokov, do konca septembra 2025 dostane zo Sociálnej poisťovne za jeden odpracovaný rok 13. dôchodok v sume 60,70 eura, za dva roky 121,30 eura, atď. Za najmenej 10 „odpracovaných“ rokov na Slovensku už získa plnú sumu 13. dôchodku vo výške 606,30 eura.
Aktuálna dôchodková hodnota (ADH)
- Sociálna poisťovňa stanovila aktuálnu dôchodkovú hodnotu platnú od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 na 18,7434 eura. ADH je jednou zo základných veličín na výpočet dôchodkovej dávky v danom roku. Na výpočet dôchodkovej dávky sa použije aktuálna dôchodková hodnota platná v kalendárnom roku, v ktorom vznikol nárok na jej výplatu.
- Sociálna poisťovňa stanovila aktuálnu dôchodkovú hodnotu (ADH) platnú od 1. januára 2024 do 31. decembra 2024 na 17,7688 eur.
Platnosť ochrannej lehoty v zamestnaní
Zmeny v úrazovom a garančnom poistení
- Sociálna poisťovňa od 1. januára 2025 o 2,7 % zvýši úrazové renty, pozostalostné úrazové renty, jednorazové odškodnenie, náhradu nákladov spojených s liečením a náhradu nákladov spojených s pohrebom.
- Poberatelia úrazových rent a pozostalostných úrazových rent nemusia o nič žiadať. Sociálna poisťovňa prvýkrát vyplatí úrazové renty a pozostalostné úrazové renty vo zvýšenej sume v januári 2025.
- Maximálna výška jednorazového odškodnenia manžela alebo manželky bude od 1. januára 2025 predstavovať sumu 77 195,70 eur. Maximálna výška náhrady nákladov spojených s liečením od 1. januára 2025 bude 38 610,60 eur. Maximálna suma náhrady nákladov spojených s pohrebom od 1. januára 2025 bude vo výške 3 861,20 eur.
- Tým, čo poberajú úrazovú rentu alebo pozostalostnú úrazovú rentu Sociálna poisťovňa od 1. januára 2024 zvýši vyplácanú úrazovú rentu o 3,2 % automaticky, o valorizáciu teda nemusia osobitne žiadať.
- Maximálna výška jednorazového odškodnenia manžela alebo manželky predstavuje od 1. januára 2024 sumu 75 166,10 eura. Maximálna výška náhrady nákladov spojených s liečením predstavuje od 1. januára 2024 sumu 37 582,30 eura. Maximálna suma náhrady nákladov spojených s pohrebom je v roku 2024 vo výške 3 759,60 eura.
Druhý a tretí dôchodkový pilier
Referenčná suma pre výplatu dôchodku z II. piliera
- Referenčná suma pre výplatu dôchodku z II. dôchodkového piliera na rok 2025 je stanovená vo výške 684,10 eur. Táto suma je zároveň podmienkou výplaty starobného dôchodku zo starobného sporenia (II. pilier).
- Referenčná suma pre výplatu dôchodku z 2. dôchodkového piliera na rok 2024 je stanovená vo výške 651,70 eur.
Programový výber z II. piliera
- Programový výber z II. piliera sa uskutočňuje formou dohody, v ktorej si sporiteľ s príslušnou dôchodkovou správcovskou spoločnosťou určí mesačnú sumu dôchodku, obdobie vyplácania alebo aj jednorazový výber celej nasporenej sumy príspevkov. Jedinou podmienkou programového výberu pritom je, že súčet súm dôchodkových dávok, ktoré sú vyplácané sporiteľovi, musí byť vyšší ako referenčná suma.
- V praxi to znamená, že ak sporiteľovi v II. pilieri budú v roku 2025 vyplácané dôchodky, napríklad starobný dôchodok z I. piliera, invalidný dôchodok, pozostalostný dôchodok vrátane výsluhového dôchodku, či dôchodok vyplácaný z cudziny v úhrne prevyšujúcom sumu 684,10 eur, bude môcť požiadať dôchodkovú správcovskú spoločnosť o výplatu celej svojej nasporenej sumy príspevkov v II. pilieri.
- Možnosť jednorazového vyplatenia nasporenej sumy príspevkov z 2. piliera zostane zachovaná aj v roku 2024, to znamená bez nutnosti zdanenia vyplatenej sumy príspevkov.
Sadzba príspevkov na starobné dôchodkové sporenie (II. pilier)
- Sadzba príspevkov na starobné dôchodkové sporenie (II. dôchodkový pilier) sa v roku 2025 nemení a zostáva na úrovni 4 %. Znamená to, že od 1. januára 2025 budú zamestnávatelia za zamestnanca, ktorý je sporiteľom v II. pilieri, odvádzať príspevky do II. dôchodkového piliera vo výške 4 % jeho vymeriavacieho základu (hrubej mzdy).
- Sociálna poisťovňa vypočítava a postupuje povinné príspevky na starobné dôchodkové sporenie na osobné dôchodkové účty sporiteľov v príslušných fondoch v dôchodkových správcovských spoločnostiach (DSS) na mesačnej báze z vymeriavacieho základu zamestnávateľa, samostatne zárobkovo činnej osoby, dobrovoľne dôchodkovo poistenej osoby, príp. poistenca štátu vo výške 4 % z vymeriavacieho základu na dôchodkové poistenie. Táto sadzba je platná od 1. januára 2017.
Zmeny pre SZČO
Od 1. januára 2026 bola zákonom č. 261/2025 Z. z. novelizovaná právna úprava týkajúca sa vzniku a zániku povinného nemocenského a dôchodkového poistenia SZČO. Povinné poistenie SZČO vzniká od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, od ktorého je fyzická osoba oprávnená na výkon alebo prevádzkovanie podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti; okrem situácie, ak nové oprávnenie na podnikanie vznikne do 60 mesiacov od zániku posledného oprávnenia. Vznik poistenia už nie je podmienený dosiahnutím hranice príjmu z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
- V období povinného poistenia je SZČO povinná platiť poistné na sociálne poistenie z vymeriavacieho základu určeného zo základu dane z príjmu z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti, najmenej z minimálneho mesačného vymeriavacieho základu, alebo z „osobitného“ vymeriavacieho základu vo výške 26 % priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR spred dvoch rokov na účely tzv. mikroodvodu, z ktorého poistné v roku 2026 bude 131,34 eura.
- Navrhovanou novelou sa pre vznik povinného poistenia SZČO zavádza príjmová hranica, tzv. príjmový test, podľa ktorého povinné poistenie a povinnosť platiť poistné vznikne len tým SZČO, ktorých príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti za relevantný kalendárny rok presiahne 10,5-násobok sumy životného minima pre jednu plnoletú fyzickú osobu podľa § 2 písm. a) zákona č. 601/2003 Z. z. (pre zdaňovacie obdobie 2025 je to suma 2 876,90 eura).
- Od nového roka teda platí, že zamestnancovi a SZČO sa z uvedeného dôvodu preruší povinné sociálne poistenie len v období, v ktorom nebudú mať vylúčenú povinnosť platiť poistné v období tehotenstva a materstva.
- Minimálny vymeriavací základ, ktorý je v roku 2023 vo výške 605,50 eura, sa zvyšuje na 652 eur. Tieto sumy sa budú prvýkrát uhrádzať do 8. februára 2024 za január 2024.
Ostatné dôležité zmeny
- Zrušenie evidenčných listov dôchodkového poistenia (ELDP): Povinnosť zamestnávateľov predkladať Sociálnej poisťovni ELDP bude zrušená od 1. januára 2026. Údaje, ktoré o svojich zamestnancoch doposiaľ zamestnávateľ predkladal prostredníctvom ELDP, bude Sociálna poisťovňa získavať zo svojich informačných systémov.
- Elektronický účet poistenca (EUP): Zamestnanci majú možnosť získať informácie o svojom dôchodkovom poistení v Elektronickom účte poistenca (EUP), ktorý si môžu kedykoľvek aktivovať. V EUP má každý poistenec uvedené získané obdobie dôchodkového poistenia u svojich zamestnávateľov, dosiahnuté vymeriavacie základy a osobné mzdové body.
- Dôchodková prognóza: Sociálna poisťovňa bude od roku 2026 povinná pravidelne zasielať poistencom dôchodkovú prognózu obsahujúcu informácie o ich budúcich dôchodkových nárokoch. Prvýkrát sa zašle do 31. mája 2026.
- Maximálny mesačný vymeriavací základ: Zamestnávatelia združení v Republikovej únii zamestnávateľov považujú za neakceptovateľné zrušiť maximálny mesačný vymeriavací základ pre výpočet sociálneho poistenia. Upozorňujú, že je to v rozpore s Ústavou SR, pretože nie je možné, aby zamestnanec a zamestnávateľ platili sociálne odvody z plnej výšky platu a naopak výška dávok zostala limitovaná.