Mnoho matiek na Slovensku pracuje len časť roka a zvyšok trávi na materskej alebo rodičovskej dovolenke. Aj keď ich príjem nepresiahne určitú hranicu, podanie daňového priznania sa im môže oplatiť, pretože tak môžu získať späť zaplatené daňové preddavky. Tento článok poskytuje ucelený prehľad o nároku na vrátenie dane z príjmu pre matky s deťmi na Slovensku, s dôrazom na aktuálne zmeny v legislatíve a praktické príklady.
Čo je daňový preplatok a kedy vzniká?
Daňový preplatok vzniká vtedy, keď daňovník zaplatí na daniach viac, než bola jeho skutočná daňová povinnosť. Ide o pomerne častú situáciu, najmä u zamestnancov, ale môže sa týkať aj živnostníkov či iných fyzických osôb. Preplatok na dani môže vzniknúť z viacerých dôvodov, napríklad ak:
- Ste mali viac zamestnávateľov počas roka.
- Uplatnili ste si daňový bonus na vyživované dieťa.
- Uplatnili ste si nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela.
- Zamestnávateľ vám zrážal vyššie preddavky na daň, ako bola skutočná daň.
- Ste študent, dôchodca alebo ste boli časť roka na materskej dovolenke.
Daňový preplatok je suma platby, ktorá prevyšuje splatnú daň. Preplatok na dani vzniká dňom nasledujúcim po dni splatnosti dane. Pri stanovení dňa splatnosti dane sa vychádza z jednotlivých hmotnoprávnych daňových zákonov. Podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov je daň splatná v lehote na podanie daňového priznania. Lehotu na podanie daňového priznania na dani z príjmov určuje § 49 zákona o dani z príjmov.
Kedy je potrebné podať daňové priznanie?
Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eur. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený (nemocenské dávky a štátne sociálne dávky sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú).
Typy daňových priznaní
- Daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A: Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce.
- Daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B: Ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z nepeňažnej výhry, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti, alebo príjem z vyplatenia podielového listu.
Aj keď vám nevznikla povinnosť podať daňové priznanie, jeho podanie môže byť pre vás výhodné. Za určitých podmienok vám nemusí vzniknúť povinnosť podať daňové priznanie, ale jeho podanie môže byť pre vás výhodné, keďže môže dôjsť k nároku na vrátenie dane z príjmov.
Pre koho sa podanie daňového priznania oplatí?
Hoci každý prípad je individuálny, toto sú najčastejšie prípady, kedy sa oplatí podať daňové priznanie, aj keď vám nevznikla povinnosť:
- Časť roka ste boli nezamestnaný.
- Ste študent s príležitostným príjmom.
- Ste dôchodca s príležitostným príjmom.
- Ak ste ako nerezident Slovenskej republiky pracovali na území SR.
- V priebehu roka ste boli na PN, materskej dovolenke alebo rodičovskej dovolenke.
- Neuplatňovali ste si počas roka nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, kúpeľnú liečbu, na príspevky do DDS (III. dôchodkový pilier) alebo daňové bonusy na deti.
- Ste dlžníkom zo zmluvy o hypotekárnom úvere pre mladých (uzatvorená po 31. 12. 2017) a môžete si uplatniť daňový bonus na úroky z hypotekárneho úveru.
Materská a rodičovská dovolenka - kľúčový prípad pre vrátenie dane
Matky alebo otcovia na materskej alebo rodičovskej dovolenke predstavujú podobný prípad ako nezamestnaní počas časti roka. Počas roka, v ktorom niekoľko týždňov alebo mesiacov pracovali a následne odišli na materskú alebo rodičovskú dovolenku (alebo sa z nej vrátili do práce v priebehu roka), majú nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane v plnej výške, čím vznikne daňový preplatok.
Ak daňovník bol na materskej, resp. rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky, z ktorého mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2025 nepresiahol sumu 2 876,90 eur. V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň.
Ako požiadať o vrátenie daňového preplatku?
Samotná existencia preplatku ešte neznamená, že vám bude automaticky vyplatený. O vrátenie dane je potrebné požiadať priamo v daňovom priznaní alebo prostredníctvom ročného zúčtovania dane. Ak o vrátenie dane nepožiadate správnym spôsobom a včas, peniaze Vám môžu zostať „ležať“ u štátu.
Žiadosť o vrátenie daňového preplatku nie je samostatným tlačivom, ale je priamo súčasťou daňového priznania k dani z príjmov. Jej umiestnenie sa líši podľa typu formulára:
- Typ A - oddiel XI: Pre zamestnancov - žiadosť o vyplatenie daňového bonusu, o vrátenie preplatku alebo vyplatenie zamestnaneckej prémie.
- Typ B - oddiel XIV: Pre živnostníkov (SZČO) a osoby s inými príjmami - žiadosť o vrátenie preplatku alebo vyplatenie daňového bonusu.
- Právnické osoby - oddiel X: Žiadosť o vrátenie daňového preplatku v daňovom priznaní k dani z príjmov právnických osôb.
Bez riadneho vyplnenia časti o vrátení preplatku daňový úrad preplatok nevyplatí, aj keď je v priznaní správne vypočítaný.
Spôsoby vyplatenia preplatku
Pri žiadosti o vrátenie si môžete zvoliť spôsob vyplatenia:
- Bankový účet (odporúčané): Najrýchlejšia forma - stačí správne uviesť IBAN. Pri zahraničnom účte doplňte aj BIC/SWIFT kód. Zároveň je bankový prevod bezpečnejší a prehľadnejší - máte doklad o prijatí platby a minimalizuje sa riziko straty alebo chýb pri doručovaní.
- Poštová poukážka: Možné využiť len pri preplatku do výšky 15 000 €. Nad túto sumu musí byť preplatok zaslaný na bankový účet. Ak účet neuvediete, vrátenie sa môže skomplikovať alebo predĺžiť. Úrad môže preplatok poslať poštovou poukážkou, prípadne vás vyzvať na doplnenie údajov.
Minimálna suma pre vrátenie preplatku
Nie každý daňový preplatok sa automaticky vypláca. Platia tieto pravidlá:
- Daňový úrad (daňové priznanie): Vracia preplatok len vtedy, ak jeho výška presiahne 5 €. Sumy nižšie ako tento limit sa nevyplácajú a prepadávajú štátu, prípadne môžu byť použité na úhradu iných daňových nedoplatkov.
- Ročné zúčtovanie (zamestnávateľ): Platí priaznivejšie pravidlo - zamestnávateľ vráti preplatok už od 0,01 €, a to prostredníctvom mzdy.
Termíny vrátenia daňového preplatku
Zákonná lehota na vrátenie preplatku je 40 dní. Dôležité je však správne určiť, odkedy lehota plynie:
- Daňové priznanie podané v riadnom termíne (do 31. 3. 2026): Lehota 40 dní sa počíta od 31. marca 2026, čo znamená najneskorší termín vrátenia je 11. máj 2026.
- Daňové priznanie podané po termíne (bez odkladu): Lehota plynie od konca mesiaca, v ktorom bolo priznanie podané. Napríklad, ak je priznanie podané 10. mája, lehota plynie od 31. mája.
- Daňové priznanie s odkladom: Pri oznámení o predĺžení lehoty (napr. do 30. 6. alebo 30. 9.) lehota 40 dní plynie od posledného dňa predĺženého termínu. Oznámenie o odklade je potrebné podať najneskôr do 31. 3. 2026.
Podľa § 79 Daňového poriadku sa preplatok vráti do 40 dní od doručenia žiadosti, ak sa podáva po lehote. Ak sa priznanie podá pred zákonným termínom (napr. vo februári), 40-dňová lehota začína plynúť až po 31. marci.
Prehľad termínov vrátenia dane v roku 2026
| Termín podania priznania | Kedy prídu peniaze (najneskôr) |
|---|---|
| do 31. marca 2026 (riadny termín) | 11. máj 2026 |
| do 30. apríla 2026 (odklad) | 10. jún 2026 |
| do 31. mája 2026 (odklad) | 10. júl 2026 |
| do 30. júna 2026 (max. odklad SK príjmy) | 10. august 2026 |
| do 30. septembra 2026 (max. odklad zahraničné príjmy) | 10. november 2026 |
Skoršie podanie daňového priznania nemá vplyv na dátum vrátenia preplatku. Rozhodujúci je deň po uplynutí lehoty na podanie, nie skutočný dátum podania.
Ročné zúčtovanie dane u zamestnanca
Zamestnanci majú možnosť nahradiť podanie daňového priznania ročným zúčtovaním dane, ktoré za nich vykoná zamestnávateľ.
- Podajte žiadosť zamestnávateľovi najneskôr do 15. 2. 2026 a doložte potrebné potvrdenia.
- Zamestnávateľ následne vykoná ročné zúčtovanie a vypočíta prípadný preplatok.
- Preplatok Vám bude vyplatený v mzde za apríl - reálne peniaze dostanete v priebehu mája 2026.
Pri ročnom zúčtovaní Vám zamestnávateľ vráti preplatok už od 0,01 €, zatiaľ čo daňový úrad vypláca až od 5 €.
Ako podať individuálne ročné daňové priznania na LIRS do 31. marca.
Daňový bonus na dieťa
Daňový bonus je daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú vlastné či iné dieťa do 25 rokov, ktoré študuje. Na rozdiel od nezdaniteľných častí neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň.
Podmienky na získanie daňového bonusu
Na získanie daňového bonusu v prvom rade stačí mať uvedené príjmy v akejkoľvek výške. Čím vyšší príjem, tým skôr má daňovník nárok na plnú sumu tohto daňového bonusu. No pozor na limity - nie každý dostane plnú sumu tohto daňového bonusu. Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť len fyzická osoba, ktorá mala príjmy zo závislej činnosti (§ 5 zákona o dani z príjmov) alebo z podnikania ako fyzická osoba - konkrétne príjmy zo živnosti alebo inej samostatnej činnosti, ktoré spadajú pod § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov.
Výpočet daňového bonusu
Výška daňového bonusu závisí od výšky základu dane a počtu vyživovaných detí. Platí, že čím je nižší základ dane, tým skôr môže obmedziť sumu prípadného daňového bonusu. Bonus sa v prvom rade znižuje oň daň z príjmov. Až potom, čo sa daň znížená o bonus dostane na nulu, sa ide „k mínusu“.
Pre zamestnanca: Buď sa o sumu mesačného daňového bonusu znižuje jeho preddavok na daň zo sumy mesačnej mzdy, alebo si ho zamestnanec neuplatňuje na mesačnej báze a daňový bonus mu znižuje jeho celkovú daň z príjmov uvedenú v daňovom priznaní k dani z príjmov až po skončení roka (resp. v ročnom zúčtovaní dane).
Pre živnostníka a iné SZČO: Si ho uplatňujú len na ročnej báze - t. j. až v daňovom priznaní k dani z príjmov, ktoré podávajú v marci resp. apríli, máji či júni po skončení predmetného roka.
Zmeny v daňovom bonuse od roku 2025
Od nového roka 2025 nastáva hneď niekoľko zmien, ktoré môžu zasiahnuť do rozpočtov rodín.
Výška daňového bonusu pre rok 2024 a 2025:
- Rok 2024:
- 140 eur mesačne pre deti do 18 rokov
- 50 eur mesačne pre deti od 18 rokov veku
- Rok 2025:
- 100 eur pre rodičov detí do 15 rokov veku
- 50 eur pre rodičov detí nad 15 rokov veku (po novom do 18 rokov veku)
Percentuálny limit základu dane pri vyživovaných deťoch:
- Pri jednom vyživovanom dieťati je percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) 20%.
- Pri 2 deťoch 27%.
- Pri 3 deťoch 34%.
- Pri 4 deťoch 41%.
- Pri 5 deťoch 48%.
- Pri 6 a viac deťoch 55%.
Daňový bonus tak má byť od roka 2025 adresnejší - určený pre nízkopríjmové rodiny. Ak ste rodina s vysokými príjmami, môžete oň úplne prísť: ak základ dane z príjmov bude vyšší ako 1,5-násobok priemernej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov.
Uplatnenie daňového bonusu pri nižšej mzde
Novela zákona o dani z príjmov ráta s tým, že ak si rodič pri nižšej mzde, teda nedostatočne vysokom základe dane nemôže uplatniť celý daňový bonus, pri podaní daňového priznania (po skončení zdaňovacieho obdobia) si ho môže dodatočne zvýšiť - o základ dane z príjmov druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa v domácnosti - druhého rodiča.
Ďalšie daňové prípady a tipy
Ak ste si počas roka neuplatňovali nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, na kúpeľnú liečbu, na príspevky do DDS či rôzne daňové bonusy (na deti či na úroky z hypotekárneho úveru), môžete si ich uplatniť spätne v daňovom priznaní. Následkom toho vám vznikne daňový preplatok alebo nižšia daň na úhradu.
Praktické tipy na záver
Ak chcete mať istotu, že Vám daňový preplatok bude vrátený bez zbytočných prieťahov:
- Využite elektronické podanie - automaticky Vás upozorní na chýbajúce údaje.
- Dôkladne skontrolujte IBAN, najmä pri kopírovaní údajov.
- Overte, či nemáte evidované daňové nedoplatky, ktoré by mohli byť započítané proti preplatku.
- Podajte priznanie včas - čím skôr podáte, tým skôr dostanete peniaze.
- Uložte si potvrdenie o podaní pre prípad reklamácie.