V dnešnej dynamicky sa meniacej pracovnej krajine už dávno neplatí, že mzda je jediným rozhodujúcim faktorom pri výbere zamestnania. Pre mnohých sú ponúkané benefity významným faktorom pri rozhodovaní sa, či príjmu pracovnú ponuku firmy. Tieto dodatočné výhody a bonusy, ktoré zamestnávateľ poskytuje svojim zamestnancom, slúžia nielen na prilákanie nových talentov, ale aj na udržanie si tých existujúcich a podporu ich angažovanosti.
Hoci zamestnávateľ nie je zo zákona povinný benefity poskytovať, firmy, ktoré sa rozhodnú ísť cestou bez nich, sa ocitajú v nevýhodnej pozícii oproti tým, ktoré ponúkajú atraktívny balíček. Zamestnanecké výhody (benefity) sú adresné, plnia funkciu stimulujúcu k stabilite, lojalite a k výkonu zamestnancov.
Druhy zamestnaneckých benefitov: Finančné a nefinančné plnenia
Zamestnanecké výhody sa členia na dve hlavné skupiny, a to finančné a nefinančné benefity. Benefity pre zamestnancov môžu mať formu peňažnú aj nepeňažnú. Rozdiel medzi peňažným a nepeňažným benefitom môže spočívať aj v rozdielnom daňovom zaťažení zamestnávateľa a/alebo zamestnanca pri jeho poskytnutí.
Finančné benefity
Medzi najčastejšie peňažné (finančné) benefity patria napríklad:
- Kvartálne a ročné odmeny.
- 13. a 14. plat (od 1.1.2021 už nie sú oslobodené od dane z príjmov, ani od zdravotných a sociálnych odvodov).
- Príspevok pri narodení dieťaťa.
- Finančný príspevok na stravovanie (nad rámec zákona).
- Stravné a vreckové pri pracovnej ceste.
- Príspevok na rekreáciu.
- Príspevok na šport.
- Vernostná odmena za odpracované roky a odmena pri životnom jubileu.
Tieto odmeny sú súčasťou hrubej mzdy zamestnanca a daňovým výdavkom zamestnávateľa. Pre zamestnanca sú zdaniteľným príjmom zo závislej činnosti.
Nefinančné benefity
Obľúbené sú aj nefinančné benefity, ktoré podporujú zdravie a kondíciu zamestnancov či stmeľujú tímového ducha. Medzi nepeňažné benefity patria napríklad:
- Využívanie automobilu, mobilného telefónu či notebooku aj na súkromné účely.
- Zamestnanecká pôžička s nižším úrokom.
- Rekondičné a rehabilitačné pobyty.
- Vzdelávanie a školenia.
- Zabezpečenie dopravy do zamestnania.
- Ubytovanie.
- Vstupenky a permanentky na rôzne podujatia.
- Použitie rekreačného, zdravotníckeho, vzdelávacieho, predškolského, telovýchovného alebo športového zariadenia.
Služobné auto, telefón či notebook aj na súkromné účely môžu ušetriť osobné náklady o desiatky aj stovky eur.
Systémy poskytovania benefitov
Firmy môžu benefity poskytovať plošne, teda rovnako pre všetkých, alebo formou tzv. cafeterie, kde si zamestnanec vyberá z ponuky podľa vlastných potrieb. Plošné poskytovanie všetkých benefitov všetkým zamestnancom znamená, že všetci zamestnanci majú nárok na všetky benefity. Výhodou tohto systému je nižšia administratívna záťaž a väčšia prehľadnosť.
Benefitný systém cafeteria je systém, kedy si zamestnanec volí v rámci stanoveného limitu práve tie výhody, ktoré pre neho predstavujú najväčšiu hodnotu. Cafeteria systém je v súčasnej dobe najrozšírenejší a najobľúbenejší. Ponúka celú škálu benefitov, z nich si zamestnanci v rámci tzv. bufetu volia benefity podľa svojich preferencií. Vďaka skutočnosti, že výška príspevku má svoj limit v podobe bodov či finančnej hodnoty, nemôžu teda čerpať všetky benefity a musia medzi nimi voliť. Toho si sú zamestnanci dobre vedomí, že benefity nie sú nárokovateľné, resp. automatické a že sú naopak nadštandardom. Hovorí sa, že vďaka tomu je systém cafeterie až 4x účinnejšia než systém fixných benefitov.
Legislatívny rámec a zdaňovanie benefitov
To, aké príjmy zamestnanca sa zaraďujú medzi príjmy zo závislej činnosti a sú zdaniteľným príjmom zamestnanca, definuje § 5 ods. 1 - 4 Zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. Príjmy, ktoré poskytne zamestnávateľ zamestnancovi a ktoré patria do príjmov zo závislej činnosti podľa § 5 ods. 1 - 4 zákona o dani z príjmov, sú bez ohľadu na ich právny dôvod, pravidelnosť a poskytnutie v peňažnej alebo nepeňažnej forme zdaniteľným príjmom zamestnanca, okrem prípadov vymedzených v § 5 ods. 5 a § 5 ods. 7 zákona o dani z príjmov (príjmy, ktoré nie sú predmetom dane a príjmy oslobodené od dane).
Zamestnávateľ vyberie preddavok na daň zo zdaniteľnej mzdy. Zdaniteľnou mzdou je úhrn zdaniteľných príjmov (peňažných aj nepeňažných) zo závislej činnosti zúčtovaných a vyplatených zamestnancovi za kalendárny mesiac alebo zdaňovacie obdobie (§ 35 ods. 1 zákona o dani z príjmov).
Príjmy oslobodené od dane a odvody
Do skupiny oslobodených benefitov od dane u zamestnancov patria napr.:
- Vzdelávanie zamestnanca (splnenie stanovených podmienok).
- Hodnota stravy poskytnutej na pracovisku.
- Finančný príspevok na stravovanie (do limitu).
- Suma príspevku na športovú činnosť dieťaťa.
- Suma príspevku na rekreáciu (do limitu).
- Nealkoholické nápoje.
- Použitie zariadenia (rekreačného, zdravotníckeho, vzdelávacieho, predškolského, telovýchovného alebo športového poskytnutého zamestnávateľom zamestnancom, ale nie služby poskytnuté v zariadení).
- Produkty vlastnej výroby (do 200 eur ročne).
- Sociálna výpomoc (do 2 000 eur za zdaňovacie obdobie len od jedného zamestnávateľa).
- Doprava na miesto výkonu práce a späť (za určitých podmienok, v úhrnnej sume najviac 60 eur mesačne).
- Ubytovanie (do výšky 100 eur alebo 350 eur mesačne).
- Nepeňažné plnenie do výšky 500 eur za rok od všetkých zamestnávateľov úhrnne - nové od roku 2022.
V prípade poskytnutia zamestnaneckých benefitov platí, že ak ide o zdaniteľný príjem zamestnanca, zamestnávateľ je povinný z tohto príjmu odvádzať aj odvody (sociálne a zdravotné) za zamestnávateľa. Ak však ide o príjem, ktorý je oslobodený od dane, resp. nie je predmetom dane z príjmu zamestnanca, zamestnávateľ „ušetrí“ aj na zdravotných a sociálnych odvodoch.
BENEFITY PRE ZAMESTNANCOV | Účtovníctvo ľudskou rečou | UOL Účtovníctvo
Popredné benefity a ich vývoj
Pracovný trh a jeho dynamika sa neustále menia. Benefity, ktoré fungovali počas pandémie, nemusia byť relevantné dnes. Systém benefitov si vyžaduje neustálu aktualizáciu a prispôsobovanie.
Stravné lístky a príspevky na stravovanie
Príspevky na stravovanie zamestnancov sú najčastejšie poskytovaným benefitom. Napríklad v prípade stravných lístkov je zamestnávateľ povinný zo zákona prispieť minimálne 55% z hodnoty stravného lístka. Častým benefitom môže byť, že zamestnávateľ hradí zamestnancom viac ako je povinný alebo až plnú sumu stravného lístka. Za benefit môžeme považovať vyšší príspevok zamestnávateľa, teda nad rámec zákona, v hodnote vyššej ako 55 % z ceny stravovacej poukážky. Keďže ide o benefit oslobodený od dane, zamestnancovi nevzniká povinnosť odviesť daň. No pre zamestnávateľa je suma presahujúca zákonom určený limit nedaňovým nákladom.
Flexibilita a rovnováha medzi prácou a súkromím (Work-life balance)
Vplyvom pandémie a zmenených generačných priorít sa čoraz väčší dôraz kladie na rovnováhu medzi kariérou a osobným životom. Tá dokáže v konečnom dôsledku prinášať lepšie výsledky a lepší výkon zamestnancov. Pandémia ukázala, že práca z domu je v mnohých prípadoch prakticky možná odkiaľkoľvek. Táto možnosť je momentálne veľmi dôležitým benefitom, pričom veľa kandidátov už pri hľadaní zamestnania prihliada na flexibilitu pracovného prostredia a času.
Spolu s prácou z domu sa do popredia dostáva aj flexibilita pracovného času. Firmy, ktoré umožňovali voľnejší začiatok a koniec pracovného času, sa teraz posúvajú k úplnej flexibilite. Zamestnanci môžu začať skôr, urobiť si prestávku na vybavenie osobných záležitostí a potom sa vrátiť k práci. Tento model sa osvedčil najmä pri mladšej generácii a mamičkách, ktoré sa vracajú na pracovný trh.
Sick days a dovolenka nad rámec zákona
Rastie počet firiem, ktoré ponúkajú tzv. sick days, teda dni voľna na zotavenie sa z choroby. Tieto dni majú umožniť zamestnancom využiť ospravedlnenú a súčasne platenú absenciu napr. pri krátkodobej chorobe. Mnoho zamestnávateľov poskytuje svojim zamestnancom dovolenku nad rámec minimálnej doby stanovenej zákonníkom práce. Najčastejšie zamestnávatelia poskytujú svojim pracovníkom týždeň dovolenky navyše, niektorí však i viac.
Vzdelávanie a rozvoj
Široká a kvalitná ponuka vzdelávacích a jazykových kurzov určených na zvýšenie kvalifikácie zamestnancov je základom úspechu každej firmy. Aj to ukazuje, že je dôležité venovať sa nielen výberu zamestnancov, ale aj ich neustálemu vzdelávaniu. Okrem klasického vzdelávania či jazykových kurzov firmy začínajú využívať koučing a mentoring na rozvoj mäkkých zručností. Zamestnanci sa tak naučia lepšie pracovať v tímoch, zvládať stres, riešiť konflikty, zlepšiť si time manažment a pod.
Zdravie a pohoda
V kurze sú čoraz viac aj zamestnanecké benefity zamerané na starostlivosť o zamestnancov a ich zdravie, ponuka nadštandardnej zdravotnej starostlivosti. Netreba zabúdať ani na psychické zdravie, a tak v ponuke benefitov nájdete aj možnosť bezplatnej konzultácie u psychológa, zameranú na psychické zdravie, zvládnutie stresu či strachu. Niektoré zahraničné firmy idú ešte ďalej a ponúkajú komplexné systémy benefitov. Príkladom je firma, ktorá priamo v budove umožňuje zamestnancom využívať benefity v podobe plne hradenej stravy. Nejde o klasickú hromadnú jedáleň, ale o čerstvo pripravené zdravé obedy od kuchárov, pričom zamestnanci majú celodenne k dispozícii chladničky s jedlom ako mlieko či jogurty.
Doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)
Príspevky na doplnkové dôchodkové poistenie, tzv. III. pilier, sú tiež častým benefitom. Z pohľadu zamestnávateľa je príspevok na doplnkové dôchodkové poistenie zamestnanca daňovo uznateľný do výšky 6% zo zúčtovanej mzdy zamestnanca. Zamestnávateľ z tohto príspevku platí iba zdravotné poistenie, žiadne sociálne poistenie neplatí. Z pohľadu zamestnanca ide o príjem, ktorý podlieha zdaneniu.
Význam zamestnaneckých benefitov pre firmu
Keď vám firma poskytuje finančné aj nefinančné výhody, znamená to, že vás nepovažuje iba za nástroj slúžiaci na vytváranie zisku. Chce tým podporiť fungovanie tímového ducha, chce vás motivovať a vzbudiť pocit stotožnenia. Zamestnanecké benefity sa stali kľúčovým prvkom, ktorý môže rozhodnúť o tom, či talentovaní jedinci uprednostnia vašu firmu pred konkurenciou.
Benefity sú obrovským lákadlom pre kandidátov, najmä v súčasnom období, keď je v niektorých odvetviach viac ponúk ako ľudí. Ak konkurenčné firmy ponúkajú rovnaký plat, práve benefity rozhodnú. Správne nastavené a odkomunikované benefity dokážu nielen prilákať výborných kandidátov, ale aj zabezpečiť ich udržanie vo firme, čím sa predíde zbytočnej strate zamestnanca.
Poznať svojho zamestnanca, či už budúceho alebo súčasného, je absolútnou prioritou. Realizácia prieskumov, dotazníkov spokojnosti a počúvanie zamestnancov sú kľúčové na zistenie ich životnej situácie a potrieb. Každý zamestnanec je iný a nachádza sa v inej životnej fáze. Niekto šetrí na hypotéku a ocení finančné benefity, iný sa stará o rodinu a preferuje flexibilitu pracovného času a miesta.
V súčasnej dobe pri vysokom daňovom a odvodovom zaťažení s ohľadom na rast cien a tým stúpajúcich nákladov pre zamestnávateľa na mzdy a celosvetovú pretrvávajúcu krízu, ktorej momentálne svet a Slovensko čelí, môže byť poskytovanie benefitov zamestnancom vhodným nástrojom na to, ako zamestnancovi na jednej strane pomôcť dosiahnuť vyššiu hodnotu služieb aj pri nižšej mzde, kedy zároveň zamestnávateľ pri nižších celkových nákladoch na zamestnanca tomuto môže poskytnúť možnosť zabezpečiť si vyšší štandard celkového reálneho príjmu.