Minimálne odvody živnostníkov a iných SZČO sa každoročne zvyšujú. Na ich najnižšiu výšku má totiž vplyv výška priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistená Štatistickým úradom za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu. Platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne SZČO závisí od výšky jej vymeriavacieho základu, existuje však aj ich minimálna výška.
Minimálny vymeriavací základ pre rok 2025
Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre rok 2025 sa vypočíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023, ktorá bola na úrovni 1 430 eur. To znamená, že výška minimálneho vymeriavacieho základu pre platenie sociálnych a zdravotných odvodov v roku 2025 je 715 eur.
Minimálne odvody do Sociálnej poisťovne
Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025 sa vypočítajú sadzbou 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu. Pre rok 2025 tak ide o sumu 237,02 eur. Podľa údajov zo Sociálnej poisťovne platí minimálne odvody približne 80 % živnostníkov.
Santander Online Banking – Nastavenie, zmena alebo zrušenie trvalých príkazov
Nakoľko výška sociálnych odvodov sa mení od 1. júla, od 1. januára štandardne nedochádza k zmene výšky odvodov u SZČO. Platí však, že ak živnostník či iná SZČO platí minimálne odvody, od 1. januára 2025 musí začať platiť minimálne odvody, ktoré sú platné pre rok 2025.
Minimálne odvody do zdravotnej poisťovne
V prípade zdravotných odvodov pre rok 2025 platí rovnako minimálny vymeriavací základ vo výške 715 eur. Od 1.1.2024 do 31.12.2027 sú dočasne zvýšené sadzby poistného. Pre osoby bez zdravotného postihnutia je sadzba 15 %, čo predstavuje minimálny preddavok 107,25 eur. Suma 53,62 eur platí v prípade osoby so zdravotným postihnutím (7,5 % zo 715 eur).
Prehľad minimálnych mesačných odvodov v roku 2025
- Sociálna poisťovňa: 237,02 eur
- Zdravotná poisťovňa (osoba bez ZP): 107,25 eur
- Spolu (osoba bez ZP): 344,27 eur
Pripomíname, že uvedené minimálne zdravotné odvody sa nevzťahujú na osoby, ktoré majú súbeh platiteľa poistného, napr. sú aj zamestnancami či poistencami štátu. V takom prípade je možné platiť do zdravotnej poisťovne aj preddavok nižší ako je minimálny, resp. v niektorých prípadoch aj nulový.
Splatnosť odvodov
Splatnosť odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre SZČO je do 8. dňa po skončení kalendárneho mesiaca za predchádzajúci kalendárny mesiac. Každá platba do zdravotnej alebo Sociálnej poisťovne musí byť správne identifikovaná, aby ju poisťovňa vedela správne priradiť ku odosielateľovi a ku správnemu obdobiu. Musí teda obsahovať predpísaný variabilný a špecifický symbol.
Zmeny od roku 2026
Konsolidačné opatrenia prinesú od roku 2026 ďalšie zvýšenie odvodov pre samostatne zárobkovo činné osoby. Od 1. januára 2026 sa zvyšujú minimálne odvody do Sociálnej poisťovne na sumu 303,11 € mesačne. Zároveň dochádza aj k úprave maximálneho vymeriavacieho základu. Najväčšou zmenou pre nových podnikateľov bude skrátenie tzv. odvodových prázdnin pri sociálnom poistení - namiesto doterajších dvanásť mesiacov bude len päť mesiacov.