Predčasný starobný dôchodok (PSD) predstavuje možnosť pre tých, ktorí spĺňajú určité podmienky, odísť do dôchodku skôr, ako dosiahnu riadny dôchodkový vek. Nárok na priznanie a výplatu PSD je však spojený s viacerými pravidlami a obmedzeniami, ktoré je dôležité poznať.
Podmienky nároku na predčasný starobný dôchodok
Jednou z kľúčových podmienok na priznanie predčasného starobného dôchodku je, že poberateľ nesmie byť povinne dôchodkovo poistený. Túto podmienku upravuje § 67 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z. Sociálna poisťovňa pri posudzovaní nároku na PSD vyhodnocuje aktuálny stav dôchodkového poistenia žiadateľa.
Výnimky z podmienky dôchodkového poistenia
Z tohto pravidla existujú aj výnimky, ktoré sú uvedené v § 67 ods. zákona o sociálnom poistení. Napríklad, nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku (ak spĺňa ďalšie podmienky) má povinne dôchodkovo poistená SZČO, ak sa za SZČO považuje z dôvodu, že je držiteľom oprávnenia na podnikanie podľa osobitných predpisov, ako je napríklad § 3 ods. 1 písm. d) živnostenského zákona.
Príkladom môže byť pani Alžbeta, ktorá je zamestnaná na polovičný úväzok a súčasne je finančná poradkyňa na základe licencie NBS. Aby mohla poberať PSD, musí najneskôr k 30.9.2024 ukončiť zamestnanie. Avšak, činnosť finančnej poradkyne ukončiť nemusí, nakoľko sa na ňu vzťahuje výnimka podľa § 67 ods. ZSP. Nárok na predčasný starobný dôchodok podľa § 67 ods. 4 ZSP tak má.
Spätná žiadosť a forma práce po priznaní PSD
Dôležité je tiež vedieť, že o predčasný starobný dôchodok nie je možné požiadať spätne (§ 67 ods.). Žiadosť musí byť podaná v aktuálnom čase, kedy žiadateľ spĺňa všetky podmienky.
Po priznaní predčasného starobného dôchodku je možné pracovať v rôznych formách, ktoré nie sú v rozpore s podmienkami na výplatu dôchodku. Napríklad, práca na dobrovoľnícku zmluvu v súlade so zákonom č. 406/2011 Z. z. je povolená. Rovnako tak je možné pracovať formou výpomoci rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy.
KEDY odísť do dôchodku s definovaným dôchodkom (čo väčšina ľudí prehliada!)
Práca pre spoločníkov a konateľov s.r.o.
Zo samotnej skutočnosti, že občan je spoločníkom s.r.o., nevyplýva povinnosť byť dôchodkovo poistený v Sociálnej poisťovni. Pokiaľ spoločník, resp. konateľ s.r.o. nepoberá odmenu za výkon funkcie a nie je prihlásený (ako zamestnanec) do Sociálnej poisťovne, môže byť spoločníkom s.r.o. a súčasne poberať predčasný starobný dôchodok.
Obmedzenia príjmu pri poberaní predčasného starobného dôchodku
Poberatelia predčasného starobného dôchodku musia dbať na dodržiavanie limitov príjmu, aby im nebola zastavená výplata dôchodku. Podľa § 67 ods. 7 ZSP, poberateľ predčasného starobného dôchodku môže zarobiť v úhrne najviac 2400 € ročne za kalendárny rok.
Sledovanie ročného limitu príjmu
Tento limit sa sleduje vždy nanovo od začiatku kalendárneho roka. Pokiaľ sa v nejakom kalendárnom mesiaci prekročí, Sociálna poisťovňa od nasledujúceho kalendárneho mesiaca zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku.
Uzatvorenie dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, pri ktorej si občan uplatní odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) podľa § 227a ZSP, je možné až po vydaní rozhodnutia o priznaní predčasného starobného dôchodku.
Príklady výpočtu a zastavenia výplaty PSD
Pán Peter poberá predčasný starobný dôchodok od novembra 2023. V období od 1.1.2024 do 31.12.2024 má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil OOP. Za mesiac 8/2024 jeho odmena (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €. V takomto prípade bude výplata jeho PSD od nasledujúceho mesiaca zastavená, pretože prekročil ročný limit 2400 €.
Pani Sára mala vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 14. júnu 2024. Od 1. júla 2024 pracuje na dohodu o pracovnej činnosti s uplatnením OOP, kde má mesačnú odmenu 200 €. Za mesiac december pani Sára dostala okrem pravidelnej odmeny 200 € aj špeciálnu ročnú odmenu 5000 €. Celková suma, ktorú mala v hrubom vyplatenú za december, dosiahla 5200 €. V jej prípade bude výplata PSD zastavená, nakoľko príjem výrazne prekročil ročný limit.
Výpomoc rodinnému príslušníkovi
Poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže pracovať v pozícii vypomáhajúceho rodinného príslušníka bez pracovnej zmluvy pri splnení určitých podmienok. Jednou z podmienok je, že ide o fyzickú osobu - podnikateľa - napr. s.r.o., ktorá má dvoch spoločníkov, ktorí sú príbuzní v priamom rade - starý rodič, rodič, dieťa, vnuk a vnučka alebo sú súrodenci - brat alebo sestra, resp. manželia. Súčasne musí platiť, že vypomáhajúci rodinný príslušník musí byť k podnikateľovi, resp. spoločníkovi s.r.o. v príbuzenskom vzťahu. Príkladom je výpomoc manželke, ktorá je SZČO, alebo výpomoc bratovi v jeho jednoosobovej s.r.o.