Dôchodkový systém na Slovensku je komplexný a riadi sa zákonom o sociálnom poistení, ktorý definuje rôzne typy dôchodkových dávok a podmienky ich priznávania. Tento článok poskytuje podrobný prehľad o tom, ako sa určujú hranice dôchodkov a príspevkov, a aké faktory ovplyvňujú výšku vyplácaných dávok.
Základné princípy výpočtu dôchodku
Pri výpočte dôchodku sa používa "technika" tzv. osobného vymeriavacieho základu. Osobný vymeriavací základ poistenca, v prípade zamestnanca, je zjednodušene povedané jeho hrubá mzda, ktorú dosiahol v danom roku. Tento základ je dôležitý pre výpočet osobného mzdového bodu.
Osobný mzdový bod za každý kalendárny rok dôchodkového poistenia sa vypočíta tak, že sa podiel osobného vymeriavacieho základu v danom roku a všeobecného vymeriavacieho základu v danom roku. Všeobecný vymeriavací základ sa zisťuje vždy dva kalendárne roky dozadu. Napríklad, ak pán Alojz má nárok na starobný dôchodok od 14.11.2023, pri výpočte dôchodku ešte nemôže byť známy všeobecný vymeriavací základ za rok, v ktorom poistenec "odchádza do dôchodku".
Vysvetlenie dôchodkov v Spojenom kráľovstve | Základy dôchodkov pre každého
Príklad výpočtu osobného mzdového bodu
Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 12500 €. Ak všeobecný vymeriavací základ pre daný rok bol 13104 €, potom jeho osobný mzdový bod je: 12500 € / 13104 € = 0,953907...
Princíp solidarity sa pri výpočte dôchodku prejavuje aj tým, že v prípade nadštandardných príjmov je osobný mzdový bod za každý rok ohraničený hodnotou najviac 3. Napríklad, pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 45000 €. Ak všeobecný vymeriavací základ pre rok 2021 bol 14532 €, potom 45000 € / 14532 € = 3,0967..., čo sa zaokrúhli na 3.
Obdobia pred a po 1. januári 1993
Osobný vymeriavací základ v období pred 1. januárom 1993 sa zisťuje odlišne. Zohľadňuje sa pritom priemerný mesačný zárobok dosiahnutý v rozhodujúcom období a vylučujú sa obdobia, za ktoré nebolo zaplatené poistné. Od 1. januára 1993 do 31. decembra 2003 sa osobný vymeriavací základ tiež posudzuje inak. V zákone o sociálnom poistení je uvedený postup pre určenie priemerného mesačného zárobku za rozhodujúce obdobie.
Aktuálna dôchodková hodnota (ADH)
ADH je aktuálna dôchodková hodnota, ktorá platí v čase vzniku nároku na výplatu starobného dôchodku - teda platná v deň, od ktorého občan požaduje vyplácanie dôchodku. ADH je "umelo" vytvorená veličina, ktorá sa každoročne zvyšuje o hodnotu určenú ako 95 % medziročného rastu priemernej mzdy na Slovensku. Výšku aktuálnej dôchodkovej hodnoty nemôžete ovplyvniť.
Všetci, ktorým vznikne nárok na výplatu starobného dôchodku v roku 2024, majú pri výpočte dôchodku rovnakú aktuálnu dôchodkovú hodnotu - pre rok 2024 je určená ako suma 17,7688 €. V roku 2025 sa ADH zvýši o 95 % rastu priemernej mzdy zistenej za tretí štvrťrok 2024 voči priemernej mzde zistenej za tretí štvrťrok 2023. Nárast dôchodkovej hodnoty pre rok 2025 je možné v čase písania tohto textu (začiatok júla 2024) odhadnúť asi o 8 až max. 10 %.
Typy dôchodkových dávok
V prvej kapitole knihy "Dôchodky" nájdete stručný prehľad dôchodkových dávok, ktoré sú určené podľa zákona o sociálnom poistení a vypláca ich Sociálna poisťovňa.
Starobný dôchodok
Starobné dôchodky sa každoročne k 1. januáru zvyšujú (valorizujú). Zvýšenie je určené o percento medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov, ktoré je vykázané Štatistickým úradom SR (tzv. dôchodcovská inflácia). Mimoriadny bol rok 2023, kedy sa starobné dôchodky valorizovali dvakrát. V roku 2024 sa kvôli mimoriadnej valorizácii k 1.7.2023 starobné dôchodky, ktoré boli priznané pred 1. januárom 2024, k 1. januáru 2024 nezvyšovali.
Ak dosiahnete dôchodkový vek, o starobný dôchodok požiadate a ďalej budete pracovať popri poberaní dôchodku, Sociálna poisťovňa vám každý rok k 1. januáru okrem bežnej valorizácie k sume starobného dôchodku pripočíta polovicu OMB x ADH, teda polovicu osobného mzdového bodu získaného v predchádzajúcom roku za dobu poistenia popri poberaní dôchodku vynásobenú aktuálnou dôchodkovou hodnotou. K sume starobného dôchodku sa pripočíta suma OMB x ADH, teda suma osobných mzdových bodov získaných za dobu poistenia po dovŕšení dôchodkového veku vynásobená aktuálnou dôchodkovou hodnotou. A napokon sa celá takto určená suma zvýši o 0,5 % za každých celých 30 dní obdobia dôchodkového poistenia získaného po dovŕšení dôchodkového veku.
Predčasný starobný dôchodok
V deň, kedy žiadate o predčasný starobný dôchodok, nemôžete byť dôchodkovo poistený (nesmiete mať zamestnanie, resp. povinné poistenie ako SZČO, avšak s určitými výnimkami). ADH je aktuálna dôchodková hodnota - ktorá platí v čase vzniku nároku na výplatu predčasného starobného dôchodku, teda je platná v deň, od ktorého občan požaduje vyplácanie predčasného starobného dôchodku. Predčasné starobné dôchodky sa každoročne k 1. januáru zvyšujú. Zvýšenie je určené o percento medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov vykázané Štatistickým úradom SR. V roku 2023 sa predčasné starobné dôchodky valorizovali dvakrát. V roku 2024 sa predčasné starobné dôchodky, ktoré boli priznané pred 1. januárom 2024, k 1. januáru 2024 nezvyšovali.
Ak poberáte predčasný starobný dôchodok a začnete znova pracovať, zaniká vám nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku. Po skončení pracovnej aktivity sa výplata predčasného starobného dôchodku obnoví a k sume predčasného starobného dôchodku sa pripočíta suma OMB x ADH, teda suma osobných mzdových bodov získaných za dobu poistenia vynásobená aktuálnou dôchodkovou hodnotou.
Invalidný dôchodok
Na priznanie invalidného dôchodku nestačí byť uznaný za invalidného - je potrebné mať požadovaný počet rokov dôchodkového poistenia získaných v období pred vznikom invalidity. Výnimkou sú tzv. invalidi z mladosti. ODP je obdobie dôchodkového poistenia - získané ku dňu vzniku nároku na invalidný dôchodok + obdobie od vzniku nároku na invalidný dôchodok do dovŕšenia dôchodkového veku (tzv. dopočítané obdobie). ADH je aktuálna dôchodková hodnota - ktorá platí v čase vzniku nároku na výplatu invalidného dôchodku, teda platná v deň, od ktorého občan požaduje vyplácanie dôchodku.
Ak máte percentuálny pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %, ale súčasne najviac 70 %, horeuvedená suma sa ešte kráti percentuálnym poklesom. Pri invalidoch z mladosti sa vo výpočte namiesto POMB použije konštanta 0,67. Pri určení výšky invalidného dôchodku je výpočet pre sporiteľa (občana sporiaceho si na dôchodok v II. pilieri) rovnaký. Sporiteľ v II. pilieri teda na svoju účasť v II. pilieri nedoplatí nižším invalidným dôchodkom - sumu nasporenú v II. pilieri vyplatí poisťovňa. Invalidné dôchodky sa každoročne k 1. januáru zvyšujú. Zvýšenie je určené o percento medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov, ktoré je vykázané Štatistickým úradom SR. V roku 2023 sa invalidné dôchodky valorizovali dvakrát. V roku 2024 sa invalidné dôchodky, ktoré boli priznané pred 1. januárom 2024, k 1. januáru 2024 nezvyšovali.
Pozostalostné dôchodky (vdovský, vdovecký, sirotský)
Vdovský dôchodok sa vypláca počas dvoch rokov od smrti manžela. V prípade, ak vdova okrem vdovského dôchodku poberá aj ďalší dôchodok (napríklad poberá svoj starobný alebo invalidný dôchodok), tak nižší z dôchodkov sa kráti na polovicu. Pre vdovecké dôchodky platia tie isté pravidlá ako pre vdovské dôchodky.
Nezaopatrené dieťa má nárok na sirotský dôchodok po zomretom rodičovi (resp. osvojiteľovi). Suma sirotského dôchodku je 40 % zo sumy starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku, respektíve invalidného dôchodku, ktorý poberal zomretý rodič (resp. osvojiteľ).
Pozostalostné dôchodky sa každoročne k 1. januáru zvyšujú. Zvýšenie je určené o percento medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov, ktoré je vykázané Štatistickým úradom SR. V roku 2023 sa pozostalostné dôchodky valorizovali dvakrát. V roku 2024 sa pozostalostné dôchodky, ktoré boli priznané pred 1. januárom 2024, k 1. januáru 2024 nezvyšovali.
Rodičovský dôchodok
Od roku 2024 Sociálna poisťovňa vypláca poberateľom starobných dôchodkov rodičovský dôchodok jednorazovo, v úhrnnej sume za celý rok. Vo výplatnom termíne v júni 2024 vypláca rodičovský dôchodok tým dôchodcom, ktorí sú najneskôr k 30. júnu 2024 poberateľmi príslušného druhu dôchodku. Toto dieťa bolo v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza príslušnému kalendárnemu roku, dôchodkovo poistené v Sociálnej poisťovni alebo bolo zúčastnené v osobitnom systéme sociálneho zabezpečenia.
Náhradné doby
Za náhradnú dobu, dobu štúdia a dobu výkonu civilnej služby, ktoré sa hodnotia ako doby zamestnania získané podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004 a ktoré trvali celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3. Náhradná doba je napríklad doba (pred rokom 2004!), počas ktorej mal občan nárok na nemocenské alebo na peňažnú pomoc v materstve. Do roku 2004 tak platilo, že aj za dobu práceneschopnosti alebo poberania dávky v nezamestnanosti sa "čo-to" započítalo do výšky priznávaného dôchodku.
Pán Bohuš bol v roku 2003 v čase od 1.1.2003 do 30.6.2003 evidovaný ako nezamestnaný na úrade práce. Za mesiace január až apríl 2003 mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. V mesiacoch máj a jún 2003 bol ešte v evidencii, avšak už bez nároku na podporu.