Neplatenie faktúr je častým problémom v obchodných vzťahoch, ktorý môže viesť k rôznym sankciám pre dlžníka. Okrem úrokov z omeškania a paušálnej náhrady nákladov existuje aj možnosť uplatnenia zmluvnej pokuty. Je dôležité poznať svoje práva a povinnosti, aby ste mohli efektívne postupovať pri riešení nesplatených záväzkov.
Úrok z omeškania: Automatický nárok
Úrok z omeškania je základným sankčným nástrojom, na ktorý má veriteľ automaticky nárok zo zákona už od prvého dňa po splatnosti faktúry. Pokiaľ zmluva s dlžníkom neustanovuje inak, nie je potrebné dlžníka na úhradu pohľadávky vyzývať ani mu poskytovať dodatočnú lehotu na zaplatenie. Tento inštitút slúži ako kompenzácia za to, že veriteľ nemôže disponovať svojimi finančnými prostriedkami a dlžník ich neoprávnene využíva vo svoj prospech.
Úrok z omeškania sa vzťahuje výlučne na omeškanie s plnením peňažného záväzku. V prípade, že výška úroku nie je v zmluve uvedená, hovoríme o zákonnom úroku z omeškania. Jeho sadzba sa riadi nariadením vlády Slovenskej republiky č. 21/2013 Z. z. Veriteľ má na výber z dvoch možností výpočtu:
- Variabilné úroky z omeškania: Zákonný úrok z omeškania sa vypočíta ako súčet základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky (ECB) platnej k prvému dňu príslušného kalendárneho polroka omeškania a prirážky 8 %.
- Fixné úroky z omeškania: Zákonný úrok z omeškania sa vypočíta ako súčet základnej úrokovej sadzby ECB platnej k prvému dňu omeškania a prirážky 9 %.
Ak je výška úroku dohodnutá v zmluve, hovoríme o zmluvnom úroku. Sadzba sa obvykle určuje dennou alebo ročnou mierou. Maximálna výška zmluvného úroku nie je stanovená, ale mala by zodpovedať dobrým mravom a zásadám poctivého obchodného styku. Príliš vysoký úrok môže byť dlžníkom napadnutý na súde. Zvyčajne sa používajú úroky do výšky 0,2 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania.
Paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky
Okrem úrokov z omeškania má veriteľ zo zákona nárok aj na paušálnu náhradu nákladov spojených s uplatnením pohľadávky. Táto náhrada vo výške 40 eur je jednorazová a vzniká bez ohľadu na dĺžku omeškania. Nemusí byť osobitne dojednaná v zmluve ani na ňu dlžník nemusí byť osobitne upozorňovaný.
Zmluvná pokuta: Flexibilný nástroj
Zmluvná pokuta, často označovaná aj ako penále, musí byť dojednaná písomne v zmluve, inak na ňu veriteľ nemá nárok. Na rozdiel od úroku z omeškania, zmluvnú pokutu je možné využiť pri akomkoľvek porušení zmluvy, nielen pri omeškaní s plnením peňažného záväzku. Môže mať formu jednorazovej čiastky, úroku alebo opakujúcej sa pevnej čiastky.
Zákon (§ 545 Občianskeho zákonníka) obmedzuje možnosť súbežného uplatňovania zmluvnej pokuty a náhrady škody presahujúcej jej výšku. V prípade, že škoda presiahne výšku pokuty, veriteľ má nárok na rozdiel, ak to bolo v zmluve osobitne dojednané formuláciou typu „uplatnením zmluvnej pokuty nie je dotknuté právo na náhradu škody.“
Výšku zmluvnej pokuty si dojednávajú strany, ale nemala by byť neprimerane vysoká, aby ju dlžník nemohol napadnúť na súde. Zmluvná pokuta je samostatnou pohľadávkou, z ktorej v prípade nezaplatenia opäť vzniká úrok z omeškania.
Účtovanie sankcií a penalizačná faktúra
Všetky tri typy sankcií - úrok z omeškania, paušálna náhrada nákladov a zmluvná pokuta - sa účtujú ako výnosy veriteľa alebo náklady dlžníka. V súlade s účtovnými postupmi sa sankcie účtujú v okamihu ich vzniku pomocou účtov 644 (pre zmluvné sankcie) a 645 (pre zákonné sankcie) na strane veriteľa, a účtov 544 a 545 na strane dlžníka.
Úrok, paušálnu náhradu alebo pokutu by ste mali dlžníkovi riadne vyfakturovať pomocou tzv. penalizačnej faktúry, ktorá musí spĺňať náležitosti bežnej faktúry a uvádzať presnú výšku sankcie a dôvod jej uloženia.
Rozhodnutia súdov vo veci úrokov
V súvislosti s úrokmi z omeškania a zmluvnými úrokmi existuje viacero súdnych rozhodnutí. Napríklad uznesenie Najvyššieho súdu SR sp. zn. 7Cdo/172/2020 zo dňa 29. júna 2020 uvádza, že dojednanie, ktorým sa spotrebiteľ zaviaže platiť dohodnuté úroky až do úplného zaplatenia istiny po vyhlásení predčasnej splatnosti úveru, spôsobuje značnú nerovnováhu v právach a povinnostiach zmluvných strán v neprospech spotrebiteľa a je porušením § 53 ods. 1 Občianskeho zákonníka.
Iné rozhodnutie uvádza, že veriteľovi patria úroky len do splatnosti dlhu, následne sa dlžník dostáva do omeškania a je povinný platiť iba úroky z omeškania. Avšak, podľa iného názoru, zmluva o úvere nezaniká vyhlásením predčasnej splatnosti, ale naďalej trvá. Dlžník je potom povinný vrátiť istinu spolu s úrokmi, ktoré sa stali splatnými. V tomto prípade by mal veriteľ nárok na zmluvné úroky aj za obdobie od (predčasnej) splatnosti úveru až do vrátenia peňažných prostriedkov.
Je dôležité rozlišovať medzi úrokmi ako odplatou za poskytnutý úver a úrokmi z omeškania ako sankciou. Pri spotrebiteľských zmluvách, ktorých predmetom je poskytnutie peňažných prostriedkov, zákon stanovuje limity pre celkový súčet sankcií za rok.
Pricing strategy an introduction Explained
Pri riešení omeškania s platbou je kľúčové sledovať splatnosť faktúr a včas komunikovať s dlžníkom. V prípade potreby je vhodné konzultovať postup s právnym odborníkom, aby boli dodržané všetky zákonné postupy a ochránené vaše práva.