Dobrovoľné príspevky do druhého piliera: Komplexný sprievodca pre stabilný dôchodok

Druhý pilier predstavuje dôležitú súčasť dôchodkového systému Slovenskej republiky, ktorý umožňuje občanom sporiť si na dôchodok prostredníctvom starobného dôchodkového sporenia. Dopĺňa štátny dôchodok a vytvára priestor, kde si sporíte vlastné úspory mimo bežného systému Sociálnej poisťovne. Tým získate aktívnu kontrolu nad svojimi peniazmi a ich zhodnocovaním na finančných trhoch, čo môže viesť k vyššiemu dôchodku v budúcnosti. Na Slovensku dnes funguje dôchodkový systém, ktorý pozostáva z troch pilierov, navrhnutý tak, aby spoločne zabezpečil finančnú stabilitu pre dôchodcov.

Z rozdielnych mechanizmov jednotlivých pilierov vyplýva, že každý sporiteľ si môže osobitne ovplyvniť svoju finančnú budúcnosť. Okrem povinných príspevkov existuje aj možnosť dobrovoľného prispievania, ktorá môže významne ovplyvniť výšku budúceho dôchodku.

Dôchodkový systém na Slovensku a jeho tri piliere

Dôchodkový systém na Slovensku stojí na kombinácii troch pilierov, ktoré spolu vytvárajú základ finančného zabezpečenia v starobe. Každý pilier funguje odlišným spôsobom a plní inú úlohu. Ich cieľom je rozložiť riziko a znížiť závislosť dôchodcov len od jedného zdroja príjmu. Tento model reaguje na demografické zmeny a rastúci počet poberateľov dôchodkov.

Tri piliere dôchodkového systému umožňujú sporiteľom ovplyvniť budúcu výšku dôchodku vlastnými rozhodnutiami. Prvý pilier funguje na princípe solidarity. Druhý a tretí pilier pracujú s princípom osobného vlastníctva úspor a dlhodobého investovania. Práve kombinácia pilierov zvyšuje stabilitu celého systému.

Prvý pilier - základný dôchodok zo Sociálnej poisťovne

Prvý pilier tvorí základ slovenského dôchodkového systému a funguje na princípe priebežného financovania. Aktuálne pracujúci odvádzajú povinné odvody, z ktorých štát vypláca dôchodky súčasným penzistom. Výška starobného dôchodku závisí najmä od dĺžky poistenia a dosiahnutých príjmov počas aktívneho pracovného života. Tento systém kladie dôraz na solidaritu medzi generáciami.

Správcom prvého piliera je Sociálna poisťovňa, ktorá eviduje odvody a vypočítava nárok na dôchodok. Sporiteľ nemá priamu kontrolu nad investovaním peňazí ani nad ich zhodnotením. Výška dôchodku sa odvíja od zákonom stanovených parametrov a demografického vývoja. Prvý pilier preto čelí dlhodobému tlaku spôsobenému starnutím populácie.

Z pohľadu sporiteľa prináša prvý pilier stabilitu, no zároveň obmedzený rast budúceho dôchodku. Výplata dôchodkov závisí od ekonomickej aktivity pracujúcich. Tento model zvyšuje význam doplnkových pilierov. Práve druhý pilier pomáha zmierňovať riziká spojené s výlučnou závislosťou od štátu.

Druhý pilier - individuálne sporenie na osobnom účte

Druhý pilier funguje ako povinné dôchodkové sporenie, pri ktorom sa časť odvodov presúva na osobný účet sporiteľa. Peniaze sa nevyužívajú na výplatu aktuálnych dôchodkov, ale dlhodobo sa investujú prostredníctvom fondov na finančných trhoch. Sporiteľ si tak vytvára vlastný dôchodkový majetok. Správu úspor zabezpečuje dôchodková správcovská spoločnosť (DSS), ktorú si sporiteľ vyberá. Hodnota osobného účtu závisí od výšky príjmu, investičnej stratégie a vývoja trhov. Úspory sú súkromným vlastníctvom sporiteľa a podliehajú dedeniu. Druhý pilier znižuje závislosť budúceho dôchodku od štátneho systému.

Správne nastavenie pomeru medzi piliermi výrazne ovplyvňuje výšku budúceho dôchodku. Druhý pilier zohráva kľúčovú úlohu pri znižovaní tlaku na štátny systém. Vďaka nemu si sporiteľ buduje vlastný dôchodkový majetok. Tento princíp vychádza aj z dlhodobo komunikovaných odporúčaní odborníkov na dôchodkový systém.

Tretí pilier - doplnkové dôchodkové sporenie

Tretí pilier predstavuje dobrovoľnú formu dôchodkového sporenia, ktorú si sporiteľ nastavuje podľa vlastných možností. Funguje nezávisle od povinných odvodov a dopĺňa prvý aj druhý pilier. Sporiteľ si pravidelne odkladá finančné prostriedky na osobný účet. Tento spôsob sporenia zvyšuje finančnú rezervu v starobe. Významnou výhodou tretieho piliera sú príspevky od zamestnávateľa a daňové zvýhodnenia. Úspory sa investujú v rámci doplnkových dôchodkových fondov. Sporiteľ si môže zvoliť výšku príspevkov aj investičnú stratégiu. Tretí pilier podporuje dlhodobé a disciplinované sporenie na dôchodok.

Čo sú dobrovoľné príspevky do druhého piliera?

Dobrovoľné príspevky predstavujú možnosť, ako si sporiteľ môže navýšiť svoje úspory v druhom pilieri nad rámec povinných odvodov. Kto chce, môže si na svoj dôchodkový účet posielať aj dobrovoľné príspevky. Výšku a frekvenciu dobrovoľných príspevkov určuje sporiteľ podľa vlastného uváženia. Tieto príspevky sú daňovo zvýhodnené v rámci limitu ustanoveného podľa ZDP až do daňového obdobia roku 2016.

Kto môže prispievať dobrovoľne?

Možnosť prispievať dobrovoľne má každý sporiteľ v druhom pilieri. Živnostníci patria medzi sporiteľov, ktorí by si dobrovoľné príspevky mali platiť takmer „povinne“. A najmä tí, ktorí si platia odvody z minimálneho vymeriavacieho základu. Z prvého aj druhého piliera dostanú totiž iba adekvátne nízky dôchodok. Môžu to ale zmeniť. Stačí, ak si k povinným odvodom navýšia dobrovoľné príspevky v II. pilieri. Aj čiastka 50 € mesačne, môže dôchodok navýšiť aj o niekoľko stoviek eur mesačne.

Spôsoby odvádzania dobrovoľných príspevkov

Sporiteľ môže posielať dobrovoľné príspevky buď sám, alebo prostredníctvom svojho zamestnávateľa.

Odvádzanie dobrovoľných príspevkov prostredníctvom zamestnávateľa

Sporiteľ 2. piliera môže od 1. januára 2013 požiadať svojho zamestnávateľa o odvádzanie dobrovoľných príspevkov do 2. piliera. Zamestnávateľ je v takom prípade povinný podľa § 65 ods. 5 zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení v znení neskorších predpisov uzavrieť so zamestnancom o tom písomnú dohodu a je povinný spolu s každou platbou zasielať do DSS rozpis dobrovoľných príspevkov odvedených do tejto DSS za jeho zamestnancov v takom členení, aby bolo možné platbu identifikovať (podľa vyhlášky MPSVaR SR č.16/2013 Z. z.).

Povinnosti sporiteľa voči zamestnávateľovi

Ak sporiteľ žiada zamestnávateľa o odvádzanie dobrovoľných príspevkov, je povinný preukázať svojmu zamestnávateľovi všetky skutočnosti potrebné na odvádzanie dobrovoľných príspevkov (názov DSS, číslo zmluvy, rodné číslo, výšku príspevkov). Ak zamestnanec nesplní túto povinnosť, zamestnávateľ nie je povinný odvádzať dobrovoľné príspevky za svojho zamestnanca (sporiteľa).

Povinnosti zamestnávateľa voči DSS

Zamestnávateľ je povinný so zamestnancom o tom uzatvoriť písomnú dohodu a spolu s každou platbou zasielať príslušnej DSS rozpis dobrovoľných príspevkov za jeho zamestnancov v štruktúre, ktorú ustanovuje príloha vyhlášky. Zamestnávateľ zasiela príslušnej DSS rozpis dobrovoľných príspevkov na SDS elektronickým prenosom dát bezpečnou komunikáciou chránenou prostredníctvom protokolu podľa § 9 písm. d) výnosu MF SR č. 312/2010 Z. z. Údaje nevyhnutné na identifikáciu platby dobrovoľných príspevkov na SDS sú skutočnosťou potrebnou na ich odvádzanie. Súhlas zamestnanca s ich poskytovaním zamestnávateľom príslušnej DSS je súčasťou písomnej dohody so zamestnávateľom podľa § 65 ods. 5 zákona o starobnom dôchodkovom sporení.

Odvádzanie dobrovoľných príspevkov sporiteľom samostatne

Ak by sa sporiteľ rozhodol platiť príspevky sám za seba, nie prostredníctvom zamestnávateľa, tak ich zasiela na účet príslušnej DSS. Dobrovoľné príspevky je možné posielať bankovým prevodom na účet IBAN SK74 7500 0000 0002 5514 1403, BIC/SWIFT: CEKOSKBX. Ako variabilný symbol je potrebné uviesť rodné číslo sporiteľa, ako špecifický symbol sporiteľ uvádza číslo zmluvy (tento údaj je nepovinný). Sporiteľ si môže určiť výšku a frekvenciu svojho dobrovoľného príspevku a je možné si ho kedykoľvek neobmedzene zmeniť.

Ako fungujú odvody do II. piliera

Odvody do II. piliera predstavujú časť povinných dôchodkových odvodov, ktoré sporiteľ odvádza zo svojej mzdy. Tieto peniaze najskôr smerujú do systému štátneho dôchodkového poistenia. Následne sa zákonom stanovená časť presúva na osobný účet sporiteľa v dôchodkovej správcovskej spoločnosti. Tento mechanizmus zabezpečuje pravidelné a automatické sporenie počas aktívneho pracovného života.

• Povinné odvody sa odvádzajú spolu s ostatnými sociálnymi odvodmi.
• Sociálna poisťovňa zabezpečuje rozdelenie príspevkov medzi prvý a druhý pilier.
• Odvádzanie peňazí prebieha bez potreby aktívneho zásahu sporiteľa.

Ak pracujete, na dôchodkové sporenie automaticky odvádzate 18 %. Percentá sú v súčasnosti rozdelené nasledovne:

• 14 % Sociálna poisťovňa - I. dôchodkový pilier: Peniaze sú použité na vyplácanie súčasných dôchodkov. Nezhodnocujú sa finančnými nástrojmi. Nie sú vašim vlastníctvom.
• 4 % dôchodková správcovská spoločnosť - II. dôchodkový pilier: Peniaze sa zhodnocujú na vašom osobnom dôchodkovom účte, sú vašim vlastníctvom.

Výška príspevkov do druhého piliera priamo súvisí s výškou mzdy sporiteľa. Pravidelné odvody vytvárajú základ pre dlhodobé investovanie. Čím dlhšie sporiteľ prispieva, tým vyšší potenciál rastu úspor vzniká. Tento princíp tvorí jeden zo základov fungovania druhého piliera.

Kto je sporiteľ a ako vzniká dôchodkové poistenie

Sporiteľom v druhom pilieri sa stáva človek, ktorý bol dôchodkovo poistený, resp. odviedol aspoň jedno dôchodkové poistenie. Dôchodkové poistenie vzniká osobe pri výkone zárobkovej činnosti, z ktorej sa platia povinne odvody. Najčastejšie ide o zamestnanie na plný alebo skrátený úväzok, prípadne o prácu na dohodu, ak dosiahnutý príjem podlieha odvodom. Povinnosť odvádzať poistné vzniká automaticky po splnení zákonných podmienok.

Ak je poistenec zapojený do druhého piliera, časť jeho dôchodkových odvodov sa presúva na osobný dôchodkový účet a investuje sa prostredníctvom dôchodkovej správcovskej spoločnosti. Sporiteľ nemusí pri vzniku dôchodkového poistenia vykonávať žiadne administratívne kroky, keďže systém je nastavený na automatické zapojenie do dôchodkového systému.

Vstup do druhého piliera

Vstup upravuje zákon o starobnom dôchodkovom sporení a viaže sa na vznik dôchodkového poistenia. Systém rozlišuje automatický a dobrovoľný vstup podľa veku a pracovného statusu. Cieľom pravidiel je zapojiť čo najviac mladých pracujúcich do dlhodobého sporenia. To, či a kto môže vstúpiť do druhého piliera, závisí najmä od jeho veku a od toho, kedy začal pracovať a platiť dôchodkové odvody.

Do II. piliera môže vstúpiť:

• každý pracujúci vo veku 16 - 40 rokov (pracovná zmluva aj dohoda),
• každý, kto bol v minulosti zamestnaný a ešte nebol v II. pilieri, max do 40 rokov,
• študenti pracujúci na dohodu s príjmom vyšším ako 200 €/mes.,
• sezónni zamestnanci, ktorí majú povinné odvody.

V praxi to znamená, že mladí ľudia vstupujú do systému automaticky, pokiaľ sa nerozhodnú inak. Vstup do 2. piliera do 40 rokov, ktoré doposiaľ sporiteľmi nie sú, zostáva vstup do druhého piliera dobrovoľnou možnosťou. Tento systém podporuje skoré zapojenie do sporenia a umožňuje dlhší investičný horizont, pričom práve čas zohráva kľúčovú úlohu pri zhodnocovaní dôchodkových úspor.

Automatický vstup do druhého piliera

Automatický vstup do druhého piliera sa týka najmä mladých ľudí, ktorým vznikne dôchodkové poistenie po prvýkrát. Tento mechanizmus zaviedla novela zákona o starobnom dôchodkovom sporení s cieľom podporiť dlhodobé sporenie. Ak sa sporiteľ v stanovenej lehote neodhlási, zostáva v druhom pilieri. Systém tak motivuje mladých pracujúcich začať sporiť čo najskôr.

Automatický vstup do druhého piliera prebieha bez potreby aktívneho rozhodnutia sporiteľa, pričom dôchodková správcovská spoločnosť je pridelená predvoleným spôsobom. Sporiteľ má zároveň možnosť zmeniť DSS, alebo sa zo systému v zákonnej lehote odhlásiť. Tento model je navrhnutý tak, aby zvyšoval mieru zapojenia sporiteľov a prispieval k dlhodobej udržateľnosti dôchodkového systému.

Dobrovoľný vstup a jeho podmienky

Dobrovoľný vstup do druhého piliera sa týka pracujúcich, ktorí do systému nevstúpili automaticky, najmä osôb, ktorým dôchodkové poistenie vzniklo pred zavedením povinného automatického vstupu. Zákon stanovuje vekovú hranicu, do ktorej je možné do systému vstúpiť. Sporiteľ sa musí rozhodnúť aktívne a uzatvoriť príslušnú zmluvu s dôchodkovou správcovskou spoločnosťou.

• Vstup do II. piliera je možný najneskôr do dovŕšenia 40 rokov.
• Zmluva o starobnom dôchodkovom sporení vzniká medzi sporiteľom a DSS.
• II. pilier otvoríte výberom dôchodkovej správcovskej spoločnosti.
• Stav účasti v II. pilieri môžete skontrolovať cez výpis zo Sociálnej poisťovne alebo DSS.

Dobrovoľný vstup dáva sporiteľovi možnosť prevziať kontrolu nad časťou svojich dôchodkových úspor. Rozhodnutie ovplyvňuje dĺžka sporenia a investičný horizont. Čím skôr sporiteľ vstúpi, tým vyšší potenciál zhodnotenia získa. Druhý pilier tak predstavuje významný nástroj finančného plánovania.

Dôchodkové fondy v druhom pilieri

Dôchodkové fondy v druhom pilieri predstavujú základný nástroj zhodnocovania úspor sporiteľov. Každý fond má inú mieru rizika a očakávaného výnosu. Výber fondu výrazne ovplyvňuje dlhodobé zhodnotenie úspor a výšku budúceho dôchodku. Správne nastavenie investičnej stratégie závisí najmä od veku sporiteľa a investičného horizontu.

Zhodnotenie úspor závisí od vývoja finančných trhov a dĺžky sporenia. Mladší sporitelia majú väčší priestor znášať výkyvy trhu. Konzervatívnejšie fondy sú vhodnejšie pre sporiteľov blížiacich sa k dôchodku. Správna kombinácia fondov zvyšuje stabilitu a potenciál výnosu. Odborníci odporúčajú, aby sporitelia v mladšom veku sporili prevažne v negarantovaných dôchodkových fondoch, ideálne v indexových fondoch. S narastajúcim vekom by sporitelia mali svoj majetok postupne presúvať do garantovaných fondov.

Predvolená investičná stratégia (PIS)

Predvolená investičná stratégia (PIS) predstavuje mechanizmus, ktorý automaticky nastavuje investovanie úspor sporiteľa počas celého obdobia sporenia. Systém zohľadňuje vek sporiteľa a jeho investičný horizont. V mladšom veku smerujú úspory najmä do dynamickejších fondov. Tento prístup zvyšuje potenciál dlhodobého zhodnotenia.

S pribúdajúcim vekom PIS postupne presúva úspory do konzervatívnejších fondov. Cieľom je znížiť riziko výrazných výkyvov tesne pred dôchodkom. Predvolená investičná stratégia funguje automaticky, no sporiteľ ju môže kedykoľvek zmeniť. Tento model chráni najmä sporiteľov, ktorí sa investíciám aktívne nevenujú.

Predvolená investičná stratégia je určená podľa § 92 zákona o starobnom dôchodkovom sporení. Podiel hodnoty majetku v dlhopisovom garantovanom dôchodkovom fonde sporiteľa je daný ako 4 % za každý rok od 50. roku života. Napríklad sporiteľ vo veku 59 rokov má v dlhopisovom garantovanom dôchodkovom fonde 40 % čistej hodnoty svojho majetku a v indexovom negarantovanom dôchodkovom fonde 60 % čistej hodnoty svojho majetku.

Predvolená investičná stratégia sa automaticky týka všetkých nových sporiteľov, ktorým vznikla alebo vznikne účasť v druhom pilieri po 1. máji 2023. Noví sporitelia však môžu podľa zákona doručiť dôchodkovej správcovskej spoločnosti písomný prejav vôle nebyť zúčastnený v predvolenej investičnej stratégii - tým pádom ich majetok bude v takom fonde, resp. fondoch, pre ktoré sa sami rozhodnú. Sporitelia, ktorí boli v druhom pilieri už pred 1. májom 2023, sa na základe novely zákona č. 399/2022 Z. z. automaticky presúvajú do predvolenej investičnej stratégie, ak sú tzv. pasívni sporitelia - teda ak od presunu do dlhopisového garantovaného dôchodkového fondu v roku 2013 nespravili žiadne vlastné aktívne rozhodnutie o svojich dôchodkových úsporách. Presun ich majetku, resp. časti ich majetku (podľa veku sporiteľa) z dlhopisového garantovaného dôchodkového fondu do indexového negarantovaného dôchodkového fondu sa z dôvodu ochrany výšky ich majetku pred výkyvmi na akciových trhoch deje postupne. Aj títo (pasívni) sporitelia však môžu podľa zákona doručiť dôchodkovej správcovskej spoločnosti písomný prejav vôle nebyť zúčastnený v predvolenej investičnej stratégii, tým pádom ich majetok bude v takom fonde, resp. fondoch, pre ktoré sa sami rozhodnú.

Ako si vybrať správny fond a DSS

Výber správneho fondu a DSS výrazne ovplyvňuje zhodnotenie úspor v druhom pilieri. Rozhodnutie by malo vychádzať z veku sporiteľa, investičného horizontu a ochoty znášať riziko. Mladší sporitelia môžu využiť dynamickejšie fondy s vyšším výnosovým potenciálom. Starší sporitelia zvyčajne uprednostňujú stabilitu a nižšie kolísanie hodnoty úspor.

Kritériá výberu dôchodkovej správcovskej spoločnosti:

• Poplatky v DSS, ktoré sú zákonom regulované, priamo ovplyvňujú čisté zhodnotenie úspor.
• Odplata za správu fondu by mala zostať dlhodobo konkurencieschopná.
• Výkonnosť fondov ukazuje, ako DSS pracuje s majetkom sporiteľov.
• Veľkosť a stabilita majetku v DSS zvyšuje dôveru v dlhodobé fungovanie.

Správny výber kombinuje nízke náklady, dlhodobú výkonnosť a vhodnú investičnú stratégiu. Sporiteľ má možnosť DSS zmeniť raz za 6 mesiacov. Pravidelná kontrola nastavenia fondu pomáha reagovať na zmeny životnej situácie. Takýto prístup podporuje vyšší a stabilnejší dôchodok.

Dôchodok z II. piliera

Peniaze z II. piliera je možné čerpať až po splnení zákonom stanovených podmienok, a to na účely výplaty starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku. Podmienkou na výplatu starobného dôchodku je dovŕšenie dôchodkového veku. Nárok na výplatu dobrovoľných príspevkov vzniká sporiteľovi po dovŕšení dôchodkového veku.

Možnosti výplaty dôchodku

Pri vzniku nároku na dôchodok a po požiadaní o dôchodok z II. piliera dostane sporiteľ od Sociálnej poisťovne tzv. Ponukový list, ktorý obsahuje ponuky na tie druhy dôchodkov, na ktoré sporiteľ spĺňa podmienky. Následne sa sporiteľ môže rozhodnúť, ako so svojimi prostriedkami naloží. Každý sporiteľ je vyhodnocovaný individuálne a môže spĺňať iné podmienky na výplatu jednotlivých druhov dôchodkov.

Druhy dôchodkov z II. piliera:

• Doživotný dôchodok: Dôchodok je vyplácaný v určitej mesačnej sume až do smrti poberateľa. Doživotný dôchodok sa vypláca na základe zmluvy o poistení dôchodku, ktorú sporiteľ uzatvorí so životnou poisťovňou.
• Dočasný dôchodok: Dôchodok je vyplácaný počas obdobia 5, 7 alebo 10 rokov. Dobu poberania si sporiteľ určí v zmluve o poistení dôchodku.
• Programový výber: Jednorazová výplata prostriedkov, ktoré zostanú po uzatvorení zmluvy o poistení dôchodku so životnou poisťovňou. Taktiež môžu byť vo forme programového výberu jednorazovo vyplatené dobrovoľné príspevky. Programový výber sa vypláca na základe dohody sporiteľa s dôchodkovou správcovskou spoločnosťou. V dohode sporiteľ určí mesačnú sumu tohto dôchodku alebo dobu vyplácania. Podmienkou pre poberanie (vyplatenie) programového výberu však je doživotné dôchodkové zabezpečenie minimálne vo výške tzv. referenčnej sumy. Napríklad, referenčná suma stanovená na rok 2023 je daná ako suma priemerného mesačného starobného dôchodku vyplácaného zo Sociálnej poisťovne k 30. júnu 2022.
• Dočasný dôchodok v režime malej nasporenej sumy: Ak dostane sporiteľ ponuku na tento dôchodok, bude mu vyplácaný vo výške tzv. mediánu (od roku 2021 bola táto suma stanovená na 14,90 €) až do doby, kým sa prostriedky na osobnom dôchodkovom účte neminú.

Garancia výplaty pri doživotnom dôchodku

V prípade vyplácania doživotného dôchodku je poskytovaná tzv. 7 ročná garancia výplaty. Ak poberateľ zomrie skôr, ako mu boli vyplatené mesačné dôchodky za prvých 7 rokov, suma zodpovedajúca rozdielu sumy určenej na výplatu dôchodkov za týchto 7 rokov a sumy už vyplatených dôchodkov, bude vyplatená oprávnenej osobe/osobám určeným v zmluvy o poistení dôchodku. Ak takéto osoby nie sú určené alebo zomreli, nevyplatená suma je predmetom dedenia.

Dedenie prostriedkov z II. piliera

V prípade smrti sporiteľa pred začatím vyplácania dôchodku je predmetom dedenia zostatok na osobnom dôchodkovom účte sporiteľa. Celá nasporená suma na účte sporiteľa (celá čistá hodnota majetku) je predmetom dedenia. Ak zomrel poberateľ doživotného dôchodku počas prvých 7 rokov poberania dôchodku (ten mu vypláca zvolená životná poisťovňa), predmetom dedenia je zostatok sumy, ktorá mala byť vyplatená počas týchto 7 rokov. Ak zomrel sporiteľ, ktorý čerpá úspory formou programového výberu, tak predmetom dedenia je zostatok nevyplatenej sumy.

Bezpečnosť úspor v II. pilieri

Majetok sporiteľov v dôchodkových fondoch je oddelený od majetku DSS. S majetkom sporiteľov môže DSS nakladať len prostredníctvom tzv. depozitára, ktorý spravuje účty jednotlivých dôchodkových fondov. Hospodárenie DSS pravidelne povinne kontroluje aj externý audítor. Každý fond má vlastný účet u depozitára. Majetok DSS je oddelený od prostriedkov sporiteľov. Prípadný bankrot sa môže týkať len majetku samotnej DSS, ale nie majetku sporiteľov. Ten je vedený oddelene a nesmie byť nikdy použitý v prospech DSS.

tags: #dobrovolny #prispevok #do #druheho #piliera