V období, keď sa človek stretáva s dlhodobými zdravotnými problémami a je práceneschopný (PN), sa vynárajú rôzne otázky týkajúce sa finančných záväzkov, ako sú poplatky a odvody. Tento článok sa zameriava na problematiku doplnkového dôchodkového sporenia (DDS), známeho aj ako 3. pilier, počas obdobia PN, a to najmä na podmienky platieb, možnosti výberu a s tým spojené poplatky.
DDS a PN: Základné informácie
Každoročne pribúda množstvo ľudí so zdravotným postihnutím v dôsledku úrazov alebo chorôb. Títo ľudia sa často pýtajú, ako ich situácia ovplyvňuje ich doplnkové dôchodkové sporenie. V nasledujúcich častiach sa budeme venovať otázkam, ako sú príspevky zamestnávateľa počas PN, nárok na úľavy, možnosti predčasného výberu úspor a poplatky spojené so správou DDS.
Príspevky zamestnávateľa a zamestnanca počas PN
Jednou z kľúčových otázok je, či zamestnávateľ prispieva do 3. piliera aj v prípade, že zamestnanec je práceneschopný a nepracuje. Odpoveď na túto otázku závisí od konkrétnej dohody medzi zamestnancom a zamestnávateľom, ako aj od interných predpisov zamestnávateľa. Vo všeobecnosti platí, že ak je zamestnanec dlhodobo na PN, zamestnávateľ mu nemusí prispievať na DDS.
Rovnako aj sporiteľovi (zamestnancovi) sa prerušuje obdobie prispievania. Ak sa však sporiteľ rozhodne, môže si dôchodkové sporenie neskôr doplatiť.
Systém Humanet umožňuje nastaviť výšku príspevku zamestnanca a zamestnávateľa počas dočasnej pracovnej neschopnosti, ak je to dohodnuté v zamestnávateľskej zmluve. Ak zamestnanec alebo zamestnávateľ prispieva do III. piliera, je možné nastaviť:
- Jednotný príspevok: Ak je príspevok rovnaký pre všetkých zamestnancov a zamestnávateľské zmluvy, suma sa zadáva v systémových konštantách "Príspevok zamestnanca počas nemoci" a "Príspevok zamestnávateľa počas nemoci" v nastaveniach systému.
- Individuálny príspevok: Výška príspevku sa nastavuje individuálne pre každého zamestnanca v záložke Osobné/ Poistenia/ DDS, PEPP v systéme Humanet.
Úľavy pre osoby so ZŤP
V prípade DDS neexistuje automatický nárok na úľavy z poplatkov len z dôvodu ZŤP. Podmienky a poplatky sú stanovené zmluvou medzi sporiteľom a DDS.
Čo ak sporiteľ prestane prispievať?
Ak sporiteľ prestane prispievať do 3. piliera počas PN, zmluva nezaniká. Zostáva aktívna, ale sporiteľ musí počítať s tým, že jeho dôchodkový účet sa nebude zhodnocovať o nové príspevky.
Predčasný výber úspor z DDS
Možnosť predčasného výberu úspor z 3. piliera je často diskutovaná. Podmienky predčasného výberu sa líšia v závislosti od dátumu uzatvorenia zmluvy a od konkrétnych podmienok stanovených DDS.
Zmluvy uzatvorené do 31. decembra 2013
Pre zmluvy uzatvorené do 31. decembra 2013 predčasný výber vo všeobecnosti nebol možný. Výnimkou boli zmluvy, ktoré to mali umožnené v dávkových plánoch. V prípade zrušenia zmluvy mohla DDS uplatniť odplatu za odstupné, a to vo výške určenej podľa dávkového plánu, inak vo výške 5 % aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka ku dňu, ku ktorému sa odstupné vypláca.
Príklad výpočtu odstupného (zmluvy uzatvorené do 31.12.2013)
Predstavme si zamestnanca, ktorý uzatvoril zmluvu s DDS v marci 2013 a má na účte nasporených 20 000 eur.
- 80 % aktuálnej hodnoty účtu: 80 % z 20 000 eur = 16 000 eur
- Zvyšných 20 % (4 000 eur) sa rozdelí:
- 15 % z 20 000 eur (3 000 eur) sa považuje za kladný výnos fondu.
- 5 % z 20 000 eur (1 000 eur) predstavuje odplatu pre DDS.
V tomto prípade by zamestnanec dostal vyplatených 16 000 eur, pričom 1 000 eur by si ponechala DDS ako odplatu za odstupné.
Zmluvy uzatvorené od 1. januára 2014
Pre zmluvy uzatvorené od 1. januára 2014 platia nové podmienky. Sporiteľ si môže vybrať len príspevky, ktoré sám odviedol aj vrátane výnosov, ale len raz za 10 rokov. Príspevky, ktoré odviedol zamestnávateľ, zostanú na účte až dovtedy, kým sporiteľ nezačne poberať predčasný dôchodok alebo riadny starobný dôchodok zo Sociálnej poisťovne. Sporiteľ, ktorý pristúpi na nové podmienky platné po 1.1.2014, môže požiadať o predčasný výber, ak splní všetky podmienky.
Poplatky spojené s DDS
Sporitelia v DDS platia rôzne poplatky, ktoré ovplyvňujú ich celkové úspory. Medzi najčastejšie patria:
- Poplatok za správu dôchodkového fondu: Tento poplatok sa platí ročne a je vyjadrený percentom z priemernej ročnej čistej hodnoty majetku vo fonde. Napríklad, v roku 2019 bol tento poplatok 1,30 % a od roku 2020 klesol na 1,2 %. Aj pri prerušení sporenia zostáva zmluva aktívna a sporiteľ platí poplatok za správu dôchodkového fondu.
- Odplata za správu výplatného fondu: Tento poplatok sa platí ročne a je nižší ako poplatok za správu dôchodkového fondu. Napríklad, odplata za správu výplatného fondu je 0,65% ročne a od roku 2020 klesla na 0,60% ročne.
- Odplata za odstupné: Táto odplata sa uplatňuje pri zrušení zmluvy a jej výška závisí od podmienok zmluvy a dávkového plánu.
DDS (3. pilier) a živnostník
Podnikanie so sebou prináša aj otázky ohľadom sporenia na dôchodok. Aj živnostníci majú možnosť sporiť si v III. pilieri. Kto môže uzatvoriť účastnícku zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou? Účastnícku zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou môže uzatvoriť zamestnanec alebo fyzická osoba, ktorá dovŕšila najmenej 18 rokov veku (napr. samostatne zárobkovo činná osoba - podnikateľ, bez ohľadu na to, či vedie účtovníctvo).
Nárok na poberanie nemocenskej dávky majú aj živnostníci, ktorí platia sociálne odvody. Podnikatelia majú výhodu v tom, že sa pri nich nesleduje, či počas práceneschopnosti (PN) dosahujú príjem. Musia ale dodržiavať liečebný režim. Zároveň platí, že nemusia platiť odvody počas PN.
Výpočet odvodov pre živnostníkov počas čiastočnej PN
Problém môže nastať vtedy, keď sú práceneschopní len časť mesiaca. Ak by zaplatili odvody v plnej výške, vznikne im preplatok. Kto je na péenke len časť mesiaca, môže si vyrátať takzvaný alikvotný vymeriavací základ. Ten sa počíta tak, že sa klasický vymeriavací základ, z ktorého bežne platí odvody, vydelí počtom dní mesiaca, v ktorom bol na PN. Výsledok treba zaokrúhliť na najbližší eurocent nadol. Túto sumu potom ešte musí podnikateľ vynásobiť počtom dní, za ktoré by mal v daný mesiac zaplatiť odvody. Z výsledku potom vypočíta podiel 33,15 percenta, čo je sadzba platby na sociálne poistenie. Výsledkom bude suma, ktorú za daný mesiac musí zaplatiť do Sociálnej poisťovne.
Druhou možnosťou je požiadať o výpočet Sociálnu poisťovňu. Poisťovni by mal napísať, o čo žiada a počas akého obdobia bol na péenke. Pobočka poisťovne mu potom pošle jednoduchú informáciu o tom, koľko má za daný mesiac zaplatiť a dátum splatnosti. Živnostník môže o prepočet požiadať aj telefonicky.
Príklad výpočtu pre živnostníkov
V súčasnosti väčšina živnostníkov platí len minimálne odvody. Minimálny vymeriavací základ je na úrovni 652 eur mesačne. Z tejto sumy sa potom podľa percentuálnej sadzby platia najnižšie odvody.
- Ak má mesiac napríklad 30 dní, živnostník platí minimálne odvody a na péenke bol desať dní, za daný mesiac musí zaplatiť sociálne odvody v sume 144,06 eura. Za celý mesiac by musel inak zaplatiť 216,13 eura.
- Živnostníkom, ktorí majú vyšší príjem a poistné platia z vyššieho vymeriavacieho základu, sa odvody počítajú z ich skutočného vymeriavacieho základu. Ak živnostník ochorie v mesiaci, ktorý má 30 dní, v prípade, že platí odvody z vymeriavacieho základu 1 200 eur a na péenke bol desať dní, za daný mesiac musí zaplatiť sociálne odvody v sume 265,20 eura. Zároveň z poisťovne dostane nemocenskú dávku viac ako 180 eur.
Vrátenie preplatkov
V prípade, že niekto napriek péenke zaplatí celú sumu odvodov, má dve možnosti. Akonáhle poisťovňa pri kontrole zistí tento preplatok, pošle ho do 60 dní naspäť. Živnostník môže o vrátenie aj požiadať. V takom prípade musí poisťovňa preplatok vrátiť do 30 dní. Po desiatich rokoch môže byť preplatok premlčaný.
Zdravotné odvody živnostníkov počas PN
Zdravotné odvody musí živnostník platiť v plnej výške aj počas péenky. V ich prípade sa totiž robí ročné zúčtovanie poistného. Posudzujú sa v ňom skutočné príjmy živnostníka s jeho vymeriavacím základom, z ktorého platil odvody na zdravotné poistenie. Niektorým môže poisťovňa vrátiť peniaze, ďalší môžu mať nedoplatok na zdravotnom poistení.
Nemocenské dávky a povinnosti počas PN
Stratta práce počas dočasnej pracovnej neschopnosti (PN) môže pre zamestnanca predstavovať špecifickú a často stresujúcu situáciu. Okrem zdravotných ťažkostí musí riešiť aj otázky spojené s ukončením pracovného pomeru a s tým súvisiacimi sociálnymi dávkami. Zákon o sociálnom poistení aj Zákonník práce poskytujú zamestnancom v čase PN viacero foriem ochrany - jednak z pohľadu zákazu výpovede, ale aj z hľadiska toho, že dávka nemocenské sa bude poskytovať aj ak počas PN dôjde k zániku nemocenského poistenia.
Nárok na nemocenské a jeho výpočet
Pokiaľ je osoba dočasne PN, má nárok na výplatu náhrady príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti a neskôr aj na dávku nemocenského. Zamestnanec počas obdobia dočasnej PN poberá počas prvých 14 dní od zamestnávateľa náhradu príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti, a až od 15. dňa má nárok na vyplácanie dávky nemocenské, poskytované Sociálnou poisťovňou. Nemocenské následne prislúcha poistencovi od 15. dňa dočasnej pracovnej neschopnosti.
Denný vymeriavací základ sa podľa § 55 ods. 1 zákona o sociálnom poistení určuje ako podiel súčtu vymeriavacích základov, z ktorých poistenec v rozhodujúcom období zaplatil poistné na nemocenské poistenie, a počtu dní tohto obdobia. Nemocenské v ostatných prípadoch, tzn. (SZČO, DNPO, fyzická osoba v ochrannej lehote a zamestnanec, ktorému zanikne pracovný pomer počas prvých štrnástich dní dočasnej pracovnej neschopnosti), je od 1. do 3. dňa dočasnej pracovnej neschopnosti 25 % DVZ alebo PDVZ a od 4. dňa 55% DVZ alebo PDVZ.
Nárok na výplatu dávky alebo jej časti sa premlčí uplynutím troch rokov odo dňa, za ktorý dávka alebo jej časť patrili.
Liečebný režim a kontrola
Pojem liečebný režim nedefinuje Zákonník práce, ale zákon č. 576/2004 Z. z. o zdravotnej starostlivosti, službách súvisiacich s poskytovaním zdravotnej starostlivosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, podľa ktorého je liečebný režim definovaný ako „životospráva osoby na podporu liečby, ktorú určuje ošetrujúci lekár“. Liečebný režim závisí od povahy ochorenia. Počas tzv. PN-ky má zamestnanec - pacient - isté povinnosti, a to zdržiavať sa na nahlásenej adrese a liečiť sa.
Ošetrujúci lekár dočasne práceneschopného zamestnanca informuje, v akom rozsahu môže vykonávať bežné denné aktivity, a to vzhľadom na jeho aktuálny zdravotný stav. Zamestnanec v tomto čase nesmie hlavne vykonávať zárobkovú činnosť, na ktorú bol uznaný dočasne práceneschopným, musí dodržiavať čas povolených vychádzok, pri niektorých ochoreniach musí ležať, nesmie napr. piť alkohol.
Dodržiavanie liečebného režimu kontrolujú kontrolóri Sociálnej poisťovne. Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov tiež ukladá práceneschopnému poistencovi oznamovať príslušnej pobočke ukončenie dočasnej pracovnej neschopnosti do troch dní odo dňa skončenia dočasnej pracovnej neschopnosti, ak dočasná pracovná neschopnosť trvala viac ako štrnásť dní (telefonicky, elektronickou poštou, písomne, zaslaním IV. dielu Potvrdenia o dočasnej pracovnej neschopnosti).
Kontrolu spravidla vykonáva Sociálna poisťovňa od 11. dňa trvania dočasnej pracovnej neschopnosti. Ak má zamestnávateľ podozrenie, že jeho dočasne práceneschopný zamestnanec porušuje liečebný režim, môže požiadať Sociálnu poisťovňu o vykonanie kontroly.
Dávky z DDS a ich zdanenie
Dávky doplnkového dôchodkového sporenia sú zdaňované podľa zákona o dani z príjmov, zdaňujú sa výnosy zrážkovou daňou, ktorú odvádza doplnková dôchodková spoločnosť. Jednotlivé dávky sa pri výplate zdaňujú tak, že z príslušnej dávky sa odpočítajú všetky zaplatené príspevky a rozdiel, t.j. výnosy, sa zdaňujú.
Doplnková dôchodková jednotka (DDJ): Vaša nasporená suma sa prepočíta na doplnkové dôchodkové jednotky. Počet DDJ vyplácaných mesačne sa nemení. Čo sa však môže meniť, je hodnota DDJ vo výplatnom fonde.
V mobilnej aplikácii sa v pohyboch v záložke DDS zobrazuje dávka pred zdanením výnosov, zatiaľ čo na bežnom účte je pripísaná už zdanená dávka.
Doplnkový dôchodkový a výsluhový dôchodok
Sporitelia, ktorí uzavreli účastnícku zmluvu od 1.1.2014, nemajú dávkový plán, a z doplnkového dôchodkového sporenia sa im môže vyplácať:
- doplnkový starobný dôchodok,
- doplnkový výsluhový dôchodok (pre pracujúcich v rizikových zamestnaniach),
- jednorazové vyrovnanie (v prípade invalidity, alebo v prípade vyplatenia dedičom/oprávneným osobám),
- predčasný výber (len vlastných príspevkov raz za 10 rokov, nejde o predčasný dôchodok).
Zvolená doba výplaty sa už následne nedá meniť. Ak si zvolíte krátku dobu výplaty, budete dostávať pomerne viac peňazí, ale iba krátke obdobie.
Akonáhle prejdete do výplatnej fázy, na vašu účastnícku zmluvu už nebude možné posielať príspevky. Ak by ste však boli pracujúci dôchodca, ktorému zamestnávateľ prispieva na DDS, oplatí sa vám uzatvoriť novú účastnícku zmluvu. Ak ste poberateľom, ale zároveň ste stále zamestnaný, môžete si uzatvoriť novú účastnícku zmluvu.
Dávky sú vyplácané medzi 17. a 21. dňom v mesiaci, poberateľ si tento deň nevyberá. Zostávajúce peniaze budú jednorazovo vyplatené oprávneným osobám, ktoré ste si určili, alebo vašim dedičom.