Blíži sa obdobie daňových priznaní a mnohí sa pýtajú, ako sa táto povinnosť týka seniorov, ktorí poberajú starobný dôchodok. Jozef Mihál, známy politik a daňový poradca, prináša kľúčové informácie, ktoré vám pomôžu zorientovať sa v tejto problematike.
Kto je povinný podať daňové priznanie?
Podľa zákona o dani z príjmov je každý daňovník povinný podať daňové priznanie, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy za daný rok presiahli stanovenú hranicu. Pre rok 2023 to bolo 2 461,41 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa započítavajú všetky príjmy, ktoré podliehajú dani a nie sú od nej oslobodené.
Dôchodkové dávky vyplácané na Slovensku, ako aj dávky rovnakého druhu z povinného zahraničného poistenia, sú od dane z príjmov oslobodené. Medzi ne patria:
- Starobný dôchodok
- Predčasný starobný dôchodok
- Invalidný dôchodok
- Vdovský a vdovecký dôchodok
- Sirotský dôchodok
- Výsluhový dôchodok
- Rodičovský dôchodok
Výhodnosť podania daňového priznania pre dôchodcov
Aj keď dôchodca nemusí zo zákona podať daňové priznanie, môže sa mu to oplatí. Ak poberateľ starobného dôchodku dosiahol v roku príjem zo závislej činnosti (zamestnania), ktorý nepresiahol 2 461,41 eura, a zamestnávateľ mu zrážal preddavky na daň, je pre neho výhodné podať daňové priznanie typu A.
V takomto prípade mu v daňovom priznaní vznikne daňový preplatok vo výške zrazených preddavkov na daň. Daňový úrad mu tento preplatok vráti do 40 dní po termíne na podanie daňového priznania, avšak len v prípade, ak presahuje 5 eur. Ak je preplatok nižší ako 5 eur, nárok na jeho vrátenie nevzniká.
Dôležité upozornenie: Zamestnávateľ síce môže vykonať ročné zúčtovanie, ale na jeho základe nie je možné vrátenie preddavkov na daň. Postup podľa § 46a ZDP je možný len pri podaní daňového priznania.
Aké typy daňového priznania použiť?
- Typ A: Ak dôchodca dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti (zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce).
- Typ B: Ak dosiahol aj iné druhy zdaniteľných príjmov, napr. z prenájmu nehnuteľností, z nepeňažnej výhry, z predaja nehnuteľnosti alebo z vyplatenia podielového listu.
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
Poberateľ starobného dôchodku, ktorý bol poberateľom tohto dôchodku k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia (napr. k 1.1.2023), má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane. Táto možnosť platí len v prípade, ak ročná suma vyplateného dôchodku v danom roku nepresiahla sumu 4 922,82 eura.
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka v takomto prípade predstavuje rozdiel medzi sumou 4 922,82 eura a vyplatenou sumou dôchodku.
Príklad 1:
Daňovník je k 1.1.2023 poberateľom starobného dôchodku v sume 500 eur mesačne. Za rok 2023 suma dôchodku predstavuje 6 000 eur (12 x 500). Daňovníkovi nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, nakoľko úhrn dôchodku presiahol sumu 4 922,82 eura.
Príklad 2:
Daňovník je k 1.1.2023 poberateľom starobného dôchodku v sume 400 eur mesačne. Daňovníkovi vzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka v sume 122,82 eura (4 922,82 - 4 800).
Ak sa fyzická osoba stala poberateľom starobného dôchodku v priebehu roka (nebola poberateľom dôchodku k 1.1.), vzniká jej nárok na celú nezdaniteľnú časť vo výške 4 922,82 eura, pokiaľ základ dane nepresiahol sumu 21 754,18 eura.
Ak dôchodcovi vznikne nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, môže ju uplatniť len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti, teda z tzv. aktívne vykonávanej práce.
Dôležité dátumy a zmeny
V súvislosti s daňovým priznaním a dôchodkami je dôležité sledovať aj aktuálne legislatívne zmeny. Napríklad, zmeny vyplývajúce z tzv. minimálnej mzdy, úpravy minimálnych dôchodkov naviazané na životné minimum, či zmeny v minimálnych mzdových nárokoch.
Pre ľudí, ktorí sa blížia k dôchodkovému veku alebo uvažujú o predčasnom dôchodku, je tiež dôležité zvážiť načasovanie žiadosti o dôchodok. Ak je to možné, nežiadať o dôchodok krátko pred koncom roka alebo k 1. januáru, ale počkať do 2. januára, aby sa predišlo prípadným komplikáciám s uplatnením nezdaniteľnej časti dane.
Ako si zvýšiť predčasný dôchodok???
Poberatelia invalidných dôchodkov majú nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti na daňovníka v štandardnej výške. Ak takýto poberateľ dosiahne dôchodkový vek, má právo požiadať o priznanie starobného dôchodku. V niektorých prípadoch môže byť pre neho výhodnejšie zostať na invalidnom dôchodku, ak by bol starobný dôchodok nižší.
Pripomeňme si, že pracujúci poberateľ starobného dôchodku na rozdiel od poberateľa invalidného dôchodku neplatí invalidné poistenie.
V prípade, ak bol daňovníkovi spätne priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo výsluhový dôchodok k 1.1. príslušného roka alebo skôr, a za tento rok si uplatňoval nezdaniteľnú časť na daňovníka, musí podať dodatočné daňové priznanie.
Pre úplnosť informácií je dôležité spomenúť aj pravidlá pre výpočet starobného dôchodku, aktuálnu dôchodkovú hodnotu (ADH) a priemerný osobný mzdový bod (POMB), ktoré vstupujú do výpočtu výšky dôchodku.
tags: #danove #priznanie #starobny #dochodcovia #mihal