Blíži sa obdobie podávania daňových priznaní, a pre seniorov poberajúcich starobný dôchodok je dôležité vedieť, ako sa ich daňová situácia vyvíja. Hoci dôchodkové dávky sú na Slovensku oslobodené od dane z príjmov, mnohí dôchodcovia pracujú popri poberaní dôchodku. V takýchto prípadoch môže byť podanie daňového priznania pre nich výhodné, najmä ak im zamestnávateľ zrážal preddavky na daň.
Kto je poberateľom dôchodku z pohľadu daňového priznania?
Za poberateľa dôchodku sa na účely daňového priznania považuje osoba, ktorá bola na začiatku zdaňovacieho obdobia (k 1. januáru) poberateľom starobného dôchodku, vyrovnávacieho príplatku, predčasného starobného dôchodku, starobného dôchodkového sporenia alebo dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu. Rovnako sem patria aj poberatelia výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia. Dôchodok mohol byť priznaný aj spätne k začiatku zdaňovacieho obdobia.
Medzi nezdaňované príjmy patria:
- Starobný dôchodok
- Predčasný starobný dôchodok
- Invalidný dôchodok
- Vdovský a vdovecký dôchodok
- Sirotský dôchodok
- Výsluhový dôchodok
- Rodičovský dôchodok
Povinnosť podať daňové priznanie
Každý daňovník, vrátane dôchodcu, má povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy za zdaňovacie obdobie presiahli zákonom stanovenú hranicu. Pre rok 2023 táto suma predstavuje 2 461,41 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahŕňajú všetky príjmy, ktoré podliehajú dani a nie sú od nej oslobodené.
Výhodnosť dobrovoľného podania daňového priznania
Ak poberateľ dôchodku dosiahol v roku 2023 zdaniteľný príjem zo závislej činnosti (zo zamestnania) neprevyšujúci sumu 2 461,41 eura, nevzniká mu síce povinnosť podať daňové priznanie. Avšak, ak mu zamestnávateľ počas roka zrážal preddavky na daň, je pre neho výhodné daňové priznanie podať dobrovoľne. V takomto prípade mu vznikne daňový preplatok, ktorý mu daňový úrad vráti.
Od roku 2004 platí, že daňové priznanie sa oplatí podať dobrovoľne v prípade poberateľa starobného, predčasného starobného alebo výsluhového dôchodku, ak takýto dôchodok poberal k 1. januáru príslušného roka alebo mu bol spätne priznaný. Podmienkou je, že mal počas roka zdaniteľný príjem zo závislej činnosti, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň, a celkový zdaniteľný príjem nepresiahol 50 % nezdaniteľnej časti na daňovníka (pre rok 2023 je to 50 % z 4 922,82 €, čo predstavuje 2 461,41 €).
Ak takýto daňovník podá daňové priznanie a neuplatňuje si daňový bonus, daň sa mu nevyrubí a neplatí, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu spomínanú polovicu nezdaniteľnej časti na daňovníka. Výsledkom je nulová daňová povinnosť a daňový preplatok vo výške zrazených preddavkov na daň.
Postup pri podávaní daňového priznania
Odporúčaný postup je, aby si daňovník vyžiadal od svojho zamestnávateľa (zamestnávateľov) potvrdenie o príjme a sám si podal daňové priznanie. V daňovom priznaní uvedie svoje zdaniteľné príjmy, zrazené odvody a sumu zrazených preddavkov na daň. Výsledkom bude nulová daňová povinnosť a daňový preplatok, ktorý mu bude vrátený do 40 dní po termíne na podanie daňového priznania.
Je dôležité zdôrazniť, že hoci zamestnávateľ môže v takýchto prípadoch vykonať ročné zúčtovanie, na základe neho nie je možné vrátenie preddavkov na daň. Postup podľa § 46a ZDP je možný len pri podaní daňového priznania.
Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka
Poberateľ dôchodku, ktorý bol poberateľom tohto dôchodku k 1. januáru 2023, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Táto nezdaniteľná časť predstavuje rozdiel medzi sumou 4 922,82 eura a ročnou sumou vyplateného dôchodku v roku 2023, pokiaľ táto suma nepresiahla 4 922,82 eura.
Príklad č. 1: Daňovník poberá starobný dôchodok 500 eur mesačne. Za rok 2023 to predstavuje 6 000 eur. V tomto prípade daňovníkovi nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, nakoľko úhrn dôchodku presiahol sumu 4 922,82 eura.
Príklad č. 2: Daňovník poberá starobný dôchodok 400 eur mesačne. Za rok 2023 to predstavuje 4 800 eur. Daňovníkovi vzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane v sume 122,82 eura (4 922,82 € - 4 800 €).
Ak sa fyzická osoba stala poberateľom starobného dôchodku v priebehu roka 2023 (nebola poberateľom k 1.1.2023), vzniká jej nárok na celú nezdaniteľnú časť vo výške 4 922,82 eura, pokiaľ základ dane nepresiahol sumu 21 754,18 eura. Nezdaniteľnú časť si môže uplatniť len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti.
Typ daňového priznania
Ak dôchodca dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti (zo zamestnania na pracovnú zmluvu alebo dohodu), podáva daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb typu A. Ak dosiahol aj iné druhy zdaniteľných príjmov (napr. z prenájmu, predaja nehnuteľnosti), podáva daňové priznanie typu B.
Dôchodky a dane: Čo by mali dôchodcovia vedieť
Daňový preplatok
Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur. Ak je daňový preplatok menší ako 5 eur, nevzniká nárok na jeho vrátenie.
tags: #danove #priznanie #potvrdenie #o #starobnom #dochodku