Daňová povinnosť dôchodcov na brigáde je téma, ktorá vyvoláva množstvo otázok a nejasností. Či už ste starobný dôchodca, ktorý si privyrobí na dohode, alebo študent brigádujúci cez prázdniny, je dôležité poznať svoje práva a povinnosti voči štátu. Tento článok vám poskytne komplexný prehľad o tom, kedy a za akých podmienok je potrebné podať daňové priznanie, ako sa zdaňujú rôzne typy príjmov a aké výhody môžete využiť.
Daňová povinnosť dôchodcov a príspevku na opatrovanie
Pokiaľ ste poberateľom starobného dôchodku a zároveň poberáte opatrovateľský príspevok na mamu alebo iného rodinného príslušníka, vo väčšine prípadov nemusíte podávať daňové priznanie. Dôchodok je totiž od dane oslobodený a opatrovateľský príspevok je štátna dávka, ktorá sa nezdaňuje. Povinnosť podať priznanie vzniká až vtedy, ak ste mali aj iné zdaniteľné príjmy, napríklad z brigády alebo inej zárobkovej činnosti.
V zmysle § 9 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov je príspevok na opatrovanie oslobodený od dane. To znamená, že ak nemáte iné zdaniteľné príjmy, nie ste povinní podávať daňové priznanie. Rovnako, ak bol váš jediný príjem v roku 2018 príspevok na opatrovanie, neboli ste povinní podať daňové priznanie.
V prípade, že ste boli časť roka nezamestnaní a časť roka ste poberali príjem zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky a zamestnávateľ vám zrážal preddavky na daň, môžete dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že váš celkový zdaniteľný príjem nepresiahol zákonom stanovenú sumu. V takomto prípade vám môže vzniknúť nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa však vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.
Kedy môže opatrovateľ pracovať?
Zákon o dani z príjmov odkazuje na zákon č. 447/2008 Z. z., ktorý upravuje poskytovanie peňažného príspevku na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia. Z ustanovení vyplýva, že osoba, ktorej by mal byť priznaný príspevok na opatrovanie, nemôže byť v pracovnom pomere, kde by pravidelne denne dochádzala do zamestnania, lebo príspevok na opatrovanie je možné poskytnúť len v prípade, že osobe sa fakticky pomoc poskytuje vami, čo pravidelné dochádzanie do zamestnania vylučuje. Môžete však pracovať napríklad na dohodu, prípadne pracovať z domu, ale tak, aby bola zabezpečená starostlivosť o odkázanú osobu.
Daňová povinnosť brigádnikov - študentov
Obdobie letných brigád prináša so sebou uzatváranie dohôd o brigádnickej práci študentov. Pre študentov je dôležité vedieť, ako je to s platením preddavkov na daň z príjmov.
Platenie preddavkov na daň u brigádnikov
To, či študent bude platiť preddavky na daň, závisí od toho, či si uplatní nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Táto suma v roku 2024 predstavuje 470,54 eur mesačne. Ak si ju študent uplatní, pri výpočte mesačného preddavku na daň sa jeho základ dane, z ktorého sa preddavok počíta, zníži o túto sumu. Ak základ dane, ktorým je hrubý príjem znížený o prípadné poistné do Sociálnej poisťovne, nepresiahne 470,54 eur za mesiac, nie je povinný preddavky platiť. Ak túto sumu presiahne, z rozdielu sa zaplatí preddavok na daň v sadzbe 19 %.
Nezdaniteľná časť na daňovníka sa však neuplatní automaticky. Ak chce študent využiť toto zvýhodnenie, podpíše u zamestnávateľa tlačivo Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu. V prípade, že uzatvorí dohodu o brigádnickej činnosti u viacerých zamestnávateľov, nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka si môže uplatniť len u jedného z nich.
Ak by si študent neuplatnil nezdaniteľnú časť základu dane, tak sa mu vypočíta preddavok na daň z príjmov vo výške 19 % (príp. 25 % pri vysokých príjmoch) zo sumy hrubej odmeny zníženej len o zrazené odvody do Sociálnej poisťovne.
Príklady výpočtu daňovej povinnosti študentov
Príklad 1: Brigádnik s odmenou 400 eur
Študent bude cez letné prázdniny brigádovať v stánku s občerstvením. Jeho mesačná odmena bude vo výške 400 eur. Študent sa rozhodne podpísať tlačivo na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (NČZD) a daňového bonusu.
Ako je to s platením preddavkov na daň? Keďže študent podpíše tlačivo na uplatnenie NČZD na daňovníka, pri odmene 400 eur mesačne nebude zamestnávateľ zrážať preddavok na daň (základ dane je nižší ako 470,54 eur). Za predpokladu, ak celkové zdaniteľné príjmy študenta za rok 2024 nepresiahnu sumu 2 823,24 eur, nebude povinný podávať daňové priznanie.
Príklad 2: Brigádnik s odmenou 700 eur
Študent brigáduje v účtovnej firme a jeho mesačná odmena je 700 eur. Uplatňuje si nezdaniteľnú časť základu dane a daňový bonus. Odmena 700 eur presahuje sumu 470,54 eur, takže zamestnávateľ zrazí preddavok na daň z rozdielu.
Ako vyplniť daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti za rok 2026 | Podrobný sprievodca pre Spojené kráľovstvo
Zdaňovanie príjmov zo zahraničia a živnosti
Slovenskú živnosť môžete na turnusy v Holandsku pokojne využívať, pretože v EÚ platí voľný pohyb služieb. Pred odchodom je však potrebné si vybaviť na Sociálnej poisťovni formulár A1, ktorým preukazujete, že odvody platíte na Slovensku - Holandsko potom ďalšie sociálne poistenie nevyžaduje. Príjem z takejto činnosti sa spravidla zdaňuje v krajine, kde bola práca vykonaná.
V prípade, že pracujete ako opatrovateľka v Rakúsku na rakúsku živnosť, je dôležité poznať špecifiká zdaňovania v danej krajine. Ak je zdanený váš príjem v zahraničí, na Slovensku daň z tohto príjmu neplatíte. Je však potrebné si overiť, či máte povinnosť podať daňové priznanie v zahraničí, tzn. v krajine zdanenia. Ak podáte daňové priznanie v SR, je dôležité uviesť aj príjmy zo zahraničia a uplatniť si metódu zamedzenia dvojitého zdanenia.
Možnosti uplatnenia náhrady za ušlý zisk
V prípade, že ste podali výpoveď zo zamestnania z dôvodu starostlivosti o ťažko chorú matku, bolo to vaše rozhodnutie ukončiť pracovný pomer. Od vašich súrodencov vymáhať ušlý zisk titulom toho, že ste prišli o príjem zo zamestnania, nemôžete. Možnosť je však na strane vašej matky, aby požiadala ostatných svojich potomkov v zmysle ust. § 66 a nasl. zákona o rodine, ktoré hovorí, že deti, ktoré sú schopné samy sa živiť, sú povinné zabezpečiť svojim rodičom primeranú výživu, ak to potrebujú. Každé dieťa plní vyživovaciu povinnosť voči rodičom v takom rozsahu, aký zodpovedá pomeru jeho schopností, možností a majetkových pomerov k schopnostiam, možnostiam a k majetkovým pomerom ostatných detí.