Štátna podpora bývania pre mladých prešla v posledných rokoch významnými zmenami. Pôvodný štátny príspevok pre mladých, ktorý spočíval v bonifikácii úrokovej sadzby, bol nahradený daňovým bonusom na zaplatené úroky. Táto zmena, spolu s ďalšími úpravami podmienok, má vplyv na spôsob, akým si mladí ľudia môžu uplatniť nárok na štátnu pomoc pri kúpe, výstavbe či rekonštrukcii bývania. Zároveň je dôležité poznať podmienky, za ktorých môže dôjsť k zániku nároku na príspevok a k povinnosti jeho vrátenia.
Čo je štátna podpora pre mladých?
Štátna podpora je zvýhodnenie poskytované štátom za účelom podpory cieľovej skupiny poberateľov finančných produktov. V kontexte bývania štát podporuje poskytovanie hypoték pre mladých plnoletých poberateľov do 35 rokov na účely nadobudnutia nehnuteľnosti (dom alebo byt) alebo jej časti, výstavby nehnuteľnosti alebo zmeny dokončenej stavby.
Pôvodná forma podpory: Štátny príspevok pre mladých (do 31. decembra 2017)
Do 31. decembra 2017 bola podpora vo forme štátneho príspevku pre mladých poberateľov hypotekárneho úveru, tzn. bonifikácie úrokovej sadzby hypotéky. Vtedy bola bonifikácia hypotéky pre mladých vo výške 3 percent, pričom 1 percento dávala banka a 2 percentá štát. Niektoré banky úver úročili už zníženou úrokovou sadzbou, iné ho úročili plnou úrokovou sadzbou a príspevok posielali na účet klienta dodatočne. Pri vybavovaní tohto príspevku stačilo podať žiadosť o hypotéku v banke a tá všetko vybavila.
Zrušila sa bonifikácia úrokovej sadzby, 2 percentá štát a 1 percento banka.
Aktuálna forma podpory: Daňový bonus na zaplatené úroky (od 1. januára 2018)
Od 1. januára 2018 bola úroková bonifikácia nahradená daňovým bonusom na zaplatené úroky. Po novom si musíte uplatniť na úroky daňový bonus. Ak podpíšete zmluvu na hypotéku pre mladých s bankou po novom roku, štátny príspevok pre mladých vám už nebude znižovať mesačnú splátku hypotéky. V banke si vybavíte štandardnú hypotéku na kúpu, výstavbu či rekonštrukciu a až v nasledujúcom daňovom priznaní požiadate o priznanie daňového bonusu.
Štát vám vyplatí bonus podobne ako daňový bonus na dieťa. Výška bonusu sa vypočíta ako polovica zaplatených úrokov za hypotéku v danom roku. Maximálny odpočet za jeden rok je 400 eur (pre zmluvy uzavreté do 31. decembra 2023) alebo 1200 eur (pre zmluvy uzavreté od 1. januára 2024). Daňový bonus na úroky funguje ako daňový bonus na dieťa. Ak nárok na daňový bonus na zaplatené úroky presiahne výšku dane, daňovník požiada správcu dane o vyplatenie sumy vo výške rozdielu medzi daňou a daňovým bonusom na zaplatené úroky.
Pre uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky nie je stanovená minimálna hranica zdaniteľného príjmu, daňovník si ho môže uplatniť aj v prípade, že nedosiahol za príslušné zdaňovacie obdobie žiadne zdaniteľné príjmy.
Daňový bonus na hypotéky pre mladých od roku 2018
Podmienky nároku na daňový bonus na zaplatené úroky
Daňový bonus si môžete uplatniť len na jednu zmluvu o úvere na bývanie, ktorou je financovaná len jedna tuzemská nehnuteľnosť určená na bývanie, a to byt alebo rodinný dom. Splatnosť úveru je od 5 do 30 rokov, musí byť zabezpečený záložným právom k tuzemskej nehnuteľnosti, bytu alebo nebytovému priestoru. Daňovník musí mať vek od 18 do 35 rokov ku dňu podania žiadosti o takýto úver. Ak má daňovník aj spoludlžníka, túto podmienku musí spĺňať aj každý spoludlžník, ktorému však nárok na daňový bonus nevzniká.
Pre zmluvy uzavreté do 31. decembra 2023:
- Vek: minimálne 18 a maximálne 35 rokov ku dňu podania žiadosti o úver.
- Príjem: Priemerný mesačný príjem daňovníka vypočítaný zo zdaniteľných príjmov za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola uzavretá zmluva o úvere na bývanie, je najviac vo výške 1,3-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky. V prípade manželov ide o koeficient 2,6-násobok. Ak má daňovník aj spoludlžníka alebo viacerých spoludlžníkov, priemerný mesačný príjem dlžníka spolu so spoludlžníkmi nesmie presiahnuť súčin počtu dlžníka a spoludlžníkov a 1,3-násobku priemernej mesačnej mzdy. Táto podmienka musí byť splnená ku dňu uzavretia zmluvy o úvere na bývanie.
- Výška bonusu: 50 % zo zaplatených úrokov maximálne zo sumy 50 000 eur v príslušnom zdaňovacom období na jednu tuzemskú nehnuteľnosť, najviac 400 eur ročne po dobu piatich po sebe idúcich rokov, počnúc mesiacom začiatku úročenia.
- Účel úveru: nadobudnutie nehnuteľnosti, výstavba, prestavba, rekonštrukcia alebo vysporiadanie majetkových pomerov, prípadne kombinácia týchto účelov.
Pre zmluvy uzavreté od 1. januára 2024:
- Vek: minimálne 18 a maximálne 35 rokov ku dňu podania žiadosti o úver.
- Príjem: Priemerný mesačný príjem poberateľa hypotéky musí byť nižší ako 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v národnom hospodárstve za predchádzajúci kalendárny rok, v prípade manželov ide o 3,2-násobok.
- Výška bonusu: 50 % z celkovej výšky zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období na jednu tuzemskú nehnuteľnosť, najviac 1200 eur ročne po dobu piatich po sebe idúcich rokov, počnúc mesiacom začiatku úročenia.
- Účel úveru: nadobudnutie nehnuteľnosti, výstavba, prestavba, rekonštrukcia alebo vysporiadanie majetkových pomerov, prípadne kombinácia týchto účelov.
- Trvalý pobyt: Pribudla podmienka trvalého pobytu vo financovanej nehnuteľnosti. Nebude teda možné uplatniť si príspevok na nehnuteľnosť, v ktorej nebývate, alebo ktorú prenajímate.
- Maximálny limit výšky úveru: Ruší sa maximálny limit výšky úveru v sume 50 000 eur, na ktorú sa doteraz štátny príspevok vzťahoval. Štátny príspevok tak bude možné uplatniť aj na celú výšku hypotéky.
Ako získať potvrdenie o zaplatených úrokoch v ČSOB
V prvom rade budete potrebovať Potvrdenie o zaplatených úrokoch, ktoré vám poskytne vaša banka. Ak máte hypotéku zriadenú v ČSOB a spĺňate podmienku veku a účelu úveru, potvrdenie nájdete v internetbankingu Moja ČSOB alebo v mobilnej aplikácii ČSOB SmartBanking. V prípade, že nemáte internetbanking Moja ČSOB alebo mobilnú aplikáciu ČSOB SmartBanking, budete informovaný formou SMS správy, aby ste si potvrdenie prevzali v pobočke.
Veriteľ (banka) má povinnosť na požiadanie spotrebiteľa, ktorému bol poskytnutý úver na bývanie, vydať a doručiť toto potvrdenie do 30 kalendárnych dní od podania žiadosti. Táto povinnosť je upravená v § 26a zákona č. 90/2016 Z. z.
Uplatnenie daňového bonusu
Ak ste zamestnaný, bonus vám uplatní váš zamestnávateľ v ročnom zúčtovaní vašich príjmov. Ak si daňový bonus na zaplatené úroky uplatňujete u zamestnávateľa v rámci žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň, ste povinný najneskôr do 15. februára roka nasledujúceho po zdaňovacom období predložiť zamestnávateľovi potvrdenie od veriteľa (banky). Zároveň v žiadosti o ročné zúčtovanie musíte podpísať čestné vyhlásenie, že vám nebol poskytnutý hypotekárny úver podľa zmluvy uzatvorenej pred 1. januárom 2018.
Daňovník, ktorý si daňový bonus na zaplatené úroky uplatňuje cez daňové priznanie, je povinný k priznaniu priložiť kópiu potvrdenia vystaveného veriteľom, ktoré tvorí jeho prílohu.
Ak je výška daňovej povinnosti väčšia ako je daňový bonus, tak sa vám splatná daň zníži o výšku daňového bonusu. Ak má daňovník také nízke príjmy, že daňová povinnosť mu žiadna nevychádza, daňový bonus na zaplatené úroky mu bude poukázaný v plnej oprávnenej výške v rámci ročného zúčtovania dane (zamestnanec) alebo na základe daňového priznania (SZČO, živnostník).
Ďalšie formy štátnej pomoci pri splácaní hypoték
S účinnosťou od 1. decembra 2025 bol zrušený zákon č. 526/2023 Z. z. o pomoci pri splácaní úveru na bývanie v znení neskorších predpisov, a to novelou zákona č. 90/2016 Z. z. Novela zákona o úveroch na bývanie zároveň upravila presun poskytovania pomoci pri splácaní úverov na bývanie zo štátu na bankový sektor. Klientom bánk, ktorí mali nárok na príspevok poskytovaný úradom práce, sociálnych vecí a rodiny do 30. novembra 2025 a naďalej spĺňajú podmienky v zmysle zákona o úveroch na bývanie, bude banka poskytovať hypotekárnu pomoc automaticky (bez podania žiadosti), a to aj spätne za obdobie od 1. decembra 2025.
Príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie (do 30. novembra 2025)
Vzhľadom na rastúce úrokové sadzby pri úveroch na bývanie a s tým súvisiace finančné zaťaženie nízkopríjmových domácností, ktoré môže viesť k ohrozeniu ich platobnej schopnosti, štát prijal opatrenia na pomoc pri splácaní týchto úverov. Jednou z foriem pomoci je príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie. Právne vzťahy pri poskytovaní tohto príspevku upravuje zákon č. 526/2023 Z. z.
Kto má nárok na príspevok?
Oprávneným žiadateľom o príspevok môže byť dlžník alebo spoludlžník uvedený na zmluve o úvere na bývanie. Príspevok sa týka dvoch typov zmlúv:
- Zmluva s fixáciou úrokovej sadzby (fixáciou): Zmluva, pri ktorej došlo k zvýšeniu úrokovej sadzby úveru po 31. decembri 2022.
- Zmluva o refinancovanom úvere s fixáciou (refixom): Zmluva uzatvorená pred 1. júnom 2024, pri ktorej došlo k zvýšeniu úrokovej sadzby úveru po 31. decembri 2022. Tento úver musí byť poskytnutý na splatenie jedného alebo viacerých úverov, pričom aspoň jeden z týchto splatených (pôvodných) úverov bol aspoň z časti poskytnutý na účel nadobudnutia, výstavby alebo zmeny dokončenej stavby tuzemskej nehnuteľnosti. Príspevok nie je možné poskytnúť na úvery na bývanie, pri ktorých došlo k refinancovaniu len spotrebiteľských úverov.
Príspevok je možné poskytnúť od mesiaca január 2024 (resp. február 2024 pre zmluvy s fixom), ak žiadateľ podá žiadosť najneskôr do 31. júla 2024.
Posudzovanie príjmu pre nárok na príspevok
Na účely posúdenia nároku na príspevok sa zohľadňuje zdaniteľný príjem, ktorý je súčasťou základu dane (čiastkového základu dane) podľa § 5, 6 a 8 zákona č. 595/2003 Z. z. Na účely vzniku nároku na príspevok sa posudzuje príjem oprávnenej osoby a spoludlžníka za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom bola podaná žiadosť. Pri žiadostiach podaných napr. v roku 2024 sa posudzuje príjem za rok 2022.
Ak priemerný mesačný príjem oprávnenej osoby a spoludlžníka za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza podaniu žiadosti, prekročí hranicu 2 288 eur (pri žiadostiach podaných od januára 2025), pre vznik nároku na príspevok bude zohľadňovaný priemerný mesačný príjem za 6 kalendárnych mesiacov predchádzajúcich kalendárnemu mesiacu, v ktorom bola podaná žiadosť.
Nárok na ďalšie poskytovanie príspevku sa u poberateľov prehodnocuje vždy v januári kalendárneho roka, a to vo vzťahu k jednej dvanástine zohľadňovaného príjmu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa prehodnocovanie príjmu vykonáva. Ak bol priemerný mesačný príjem dlžníka a spoludlžníka za rok 2023 vyšší ako 2 288 eur, na účely poskytovania príspevku sa ďalej zohľadní priemerný mesačný príjem dlžníka a spoludlžníka za kalendárny rok 2024.
Výška príspevku
Výška príspevku je 75 % z kladného rozdielu medzi uhradenou mesačnou splátkou za príslušný mesiac a referenčnou splátkou, najviac v sume 150 eur mesačne. Napríklad, ak sa dlžníkovi zvýši mesačná splátka o 60 eur (napr. zo 120 eur na 180 eur), príspevok bude poskytnutý v sume 45 eur (75% zo 60 eur). Ak sa dlžníkovi zvýši mesačná splátka o 300 eur, príspevok bude 150 eur (maximálna výška).
Ako sa príspevok vypláca a ako oň žiadať?
Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny (ÚPSVaR) vypláca príspevok mesačne pozadu. Úrad nevyhotovuje písomné rozhodnutie o priznaní a zvýšení príspevku. Písomné rozhodnutie nahrádza samotné plnenie, teda pripísanie poskytnutej sumy na účet príjemcu.
Nárok na príspevok sa uplatňuje podaním písomnej žiadosti oprávnenej osoby na tlačive určenom Ústredím práce, sociálnych vecí a rodiny. Povinné prílohy k žiadosti (bez ktorých nie je možné konať vo veci poskytnutia príspevku) sú uvedené v žiadosti o poskytnutie príspevku. V žiadosti je oprávnená osoba povinná uviesť svoje kompletné identifikačné údaje žiadateľa, ako aj spoludlžníka. Súčasťou žiadosti je aj čestné vyhlásenie oprávnenej osoby o splnení podmienok.
Zánik nároku na štátny príspevok a jeho vrátenie
Oprávnená osoba je povinná do ôsmich dní písomne oznámiť úradu zmeny v skutočnostiach rozhodujúcich na nárok na príspevok a jeho výplatu (napr. zmena výšky splátky, zmena príjmu, zmena trvalého pobytu). V prípade, ak oprávnená osoba neoznámi úradu zmenu skutočností a príspevok bude vyplatený neoprávnene alebo vo vyššej sume, úrad je povinný požadovať vrátenie poskytnutého príspevku. Oprávnená osoba je povinná vrátiť príspevok vyplatený neprávom alebo vyplatený vo vyššej sume ako patril.
Častým dôvodom zaniknutia nároku na štátny príspevok je minimálna doba splatnosti. Ak do 4 rokov predčasne splatíte hypotéku, nárok zaniká a poskytnutú štátnu dotáciu musíte vrátiť. Dôležité je aj dbať na splnenie účelu a predloženie pravdivých a presných informácií. Týka sa to hlavne uvedeného veku a príjmu. Ak je zistené nepravdivé alebo nepresné predloženie týchto informácií, je to tiež dôvod na zánik nároku a poskytnuté úľavy z úrokov je povinné vrátiť.
Prevedenie hypotekárneho úveru na inú osobu je tiež častou príčinou vracania dotácie. Výnimkou je prevedenie záväzku na blízku osobu, pričom táto musí v čase prevedenia spĺňať podmienky získania štátneho príspevku. Je tiež potrebné sa informovať u príslušnej banky, aký postup je nutné pri žiadosti absolvovať.
Ak máte hypotéku spred roku 2018 s priznaným štátnym príspevkom pre mladých, rozmyslite si jej refinancovanie - to je totiž jedným z dôvodov porušenia podmienok na priznanie štátneho príspevku pre mladých a dôvod pre vrátenie plnej sumy dovtedy poskytnutého príspevku. Zo zákona však nemusíte štátny príspevok pre mladých vrátiť po uplynutí 4 rokov.