Život s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP) prináša špecifické výzvy, ktoré si často vyžadujú pomoc a podporu inej osoby. Osobná asistencia predstavuje kľúčový nástroj na podporu nezávislosti a plnohodnotného života osôb s ŤZP na Slovensku.
Cieľom tohto článku je poskytnúť komplexný prehľad podmienok, postupu získania príspevku na osobnú asistenciu, ako aj praktické rady pre osoby s ŤZP a ich osobných asistentov, najmä so zameraním na daňové a odvodové povinnosti.
Čo je ťažké zdravotné postihnutie (ŤZP)?
Zdravotné postihnutie je poškodenie zdravia zapríčinené ochorením alebo úrazom, v dôsledku ktorého dochádza k funkčnej poruche osoby. Funkčná porucha je nedostatok telesných, zmyslových alebo duševných schopností fyzickej osoby, ktorý z hľadiska predpokladaného vývoja zdravotného postihnutia bude trvať dlhšie ako 12 mesiacov.
Pre priznanie statusu osoby s ťažkým zdravotným postihnutím musí byť funkčná porucha aspoň 50 %. Miera funkčnej poruchy sa určuje podľa druhu ochorenia. Ak má osoba viac ochorení, rozhodujúce je ochorenie s najvyššou poruchou, ku ktorému je možné pripočítať maximálne 10 % za všetky ostatné ochorenia, avšak iba vtedy, ak ovplyvňujú ochorenie s najvyššou funkčnou poruchou.
Od 1.7.2024 sa za ťažko zdravotne postihnutú osobu považuje aj maloletý pacient s onkologickým ochorením, s hematoonkologickým ochorením alebo pacient zaradený do transplantačného programu.
O ťažkom zdravotnom postihnutí rozhoduje Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny a o invalidite Sociálna poisťovňa, pričom rozhodujú podľa dvoch rôznych zákonov. Osoba, ktorá je uznaná za invalidnú, nemusí byť uznaná aj za osobu ťažko zdravotne postihnutú a naopak.
Osobná asistencia: Kľúč k nezávislosti
Osobná asistencia je forma pomoci, ktorá je určená fyzickým osobám s ŤZP. Definuje sa ako pomoc fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím pri činnostiach uvedených v prílohe č. 4 zákona o peňažných príspevkoch na kompenzáciu.
Jej cieľom je zmierniť znevýhodnenie a prekážky pri osobných potrebách a integrácii jednotlivca s ŤZP, pomáhať mu zvládať každodenné činnosti a viesť aktívny a samostatný život. Podporuje osoby s ŤZP vo vzdelávaní, zamestnaní, rodinných a občianskych aktivitách, ktoré smerujú k ich plnej integrácii do spoločnosti.
Asistencia je vzťah medzi užívateľom a asistentom. Efektívne využívanie asistencie si vyžaduje systematické plánovanie.
Kto má nárok na osobnú asistenciu?
Oprávnenou osobou je fyzická osoba s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorá je podľa komplexného posudku odkázaná na osobnú asistenciu, najskôr od 6. roku veku do dovŕšenia 65. roku veku. Po dovŕšení 65. roku veku možno tento príspevok poskytovať, len ak bol fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím poskytovaný pred dovŕšením 65. roku veku.
Peňažné príspevky môže poberať iba ťažko zdravotne postihnutý, ktorý je na takúto pomoc odkázaný.
Posudzovanie príjmu žiadateľa
Pre priznanie peňažného príspevku na osobnú asistenciu sa posudzuje príjem žiadateľa. Sčíta sa priemerný mesačný príjem ťažko zdravotne postihnutej osoby (čistý príjem, invalidný dôchodok, starobný dôchodok, príspevok na opatrovanie) za predchádzajúci rok s príjmom jej manžela/manželky a nezaopatreného dieťaťa, ktoré s ňou žije v domácnosti. Táto suma sa vydelí počtom osôb, ktorých príjmy sa sčítavali.
Príjem osoby s ŤZP sa porovná so životným minimom pre dospelého, čo je od 1.7.2024 suma 273,99 € mesačne. Peňažné príspevky nie je možné priznať ťažko zdravotne postihnutej osobe, ktorej príjem presahuje päťnásobok životného minima.
Príklad:
Pani Jana je ťažko zdravotne postihnutá. Jej jediným príjmom je invalidný dôchodok vo výške 350 €. Manžel pani Jany je zamestnaný, jeho priemerná mesačná mzda za minulý rok bola 670 € v čistom. Deti pani Jany sú dospelé a samostatné.
Príjem pani Jany a jej manžela predstavuje spolu 1 020 € mesačne. Túto sumu vydelíme dvomi (pani Jana a jej manžel). Výsledok je 510 €. Za príjem pani Jany sa považuje suma 510 €. Príjem 510 € vydelený sumou 273,99 € (suma životného minima) je 1,86, čo je menej ako päťnásobok životného minima. Pani Jana by tak spĺňala podmienky príjmu.
Ako získať príspevok na osobnú asistenciu: Krok za krokom
- Zhodnotenie potrieb a výpočet rozsahu hodín: Žiadateľom sa odporúča vypočítať množstvo hodín osobnej asistencie, ktoré potrebujú. Rozsah sa určuje podľa stanoveného zoznamu činností, ktoré si osoba s ŤZP nemôže vykonávať sama, a počtu hodín potrebných na ich vykonanie. Maximálny rozsah osobnej asistencie je 7 300 hodín ročne.
- Podanie žiadosti na ÚPSVR: Konanie na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny (ÚPSVR) príslušnom podľa vášho trvalého bydliska začína dňom podania žiadosti.
- Osobný pohovor na ÚPSVR: Súčasťou je posudzovanie potrieb žiadateľa, ako aj celkovej sociálnej a rodinnej situácie.
- Komplexný posudok a rozhodnutie úradu: Úrad má lehotu 60 dní od začatia konania na vydanie komplexného posudku, v ktorom sa uvedú konkrétne činnosti a ich rozsah. Príspevok sa priznáva od prvého dňa kalendárneho mesiaca, v ktorom sa začalo konanie.
- Odvolanie proti rozhodnutiu: V prípade zamietnutia žiadosti je možné podať odvolanie do 15 kalendárnych dní od doručenia rozhodnutia. Odvolanie skúma Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny.
Tomáš a Petrík si v parlamente SKOČILI do vlasov: Ste jedna zlomyselná a prázdna...
Dôležitá časť žiadosti: Odôvodnenie
Veľmi dôležitou časťou žiadosti je časť G - Odôvodnenie žiadosti. Stručne uveďte podstatné dôvody, prečo žiadate o príspevok na osobnú asistenciu, zdôraznite účel asistencie (napríklad aktivizácia, sociálne začlenenie, vykonávanie pracovných, vzdelávacích a voľnočasových aktivít).
Hľadanie a výber osobného asistenta
Po schválení príspevku vám nebude pridelený osobný asistent. Osobnú asistenciu vykonáva osobný asistent, ktorého si fyzická osoba s ŤZP vyberá sama, podľa vlastných potrieb. V prvom rade je potrebné vybrať si vhodného asistenta, prípadne asistentov a uzavrieť s nimi zmluvu o výkone osobnej asistencie.
Kto môže byť osobným asistentom?
Osobný asistent môže byť osoba, ktorá dovŕšila 18 rokov a má spôsobilosť na právne úkony. Rodinný príslušník môže vykonávať prácu osobného asistenta, avšak čas výkonu práce je limitovaný na maximálne štyri hodiny denne. Limitácia sa týka aj činností, ktoré určuje zákon a sú uvedené v posudku ŤZP osoby. Osobnú asistenciu nemožno poskytovať osobám, ktoré sú samy odkázané na pomoc iných.
Zmluva o výkone osobnej asistencie
Asistent uzatvára s užívateľom Zmluvu o výkone osobnej asistencie, ktorá je upravená Občianskym zákonníkom medzi dvomi fyzickými osobami. Za jej vykonávanie dostáva finančnú odmenu.
Zmluva obsahuje detaily o vykonávaných činnostiach, období poskytovania osobnej asistencie, právach a povinnostiach osobného asistenta, odmene a spôsobe jej vyplácania, ako aj dôvodoch odstúpenia od zmluvy. Zmluvy s osobnými asistentami je možné rozviazať ihneď v prípade, ak závažne porušili zmluvu. V ostatných prípadoch je možné ukončiť zmluvu do jedného mesiaca od termínu, ktorý je uvedený v zmluve.
Zmluvný vzťah môže ukončiť ktorákoľvek zo strán. Najčastejším býva ukončenie dohodou. Ďalší spôsob je výpoveď, ktorá je jednostranný právny úkon a po doručení začína plynúť výpovedná lehota. Výnimočným ukončením zmluvy je odstúpenie, ktoré sa môže použiť iba v presne zadefinovaných situáciách uvedených v zmluve.
Zmluva o výkone osobnej asistencie automaticky zaniká, pokiaľ nebol počas šiestich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacoch predložený výkaz o počte hodín vykonanej osobnej asistencie.
Financovanie osobnej asistencie
Hodinová sadzba a vyplácanie príspevku
Hodinová sadzba za výkon osobnej asistencie je pevne stanovená. Aktuálne je vo výške 6,22 eura brutto za hodinu odpracovanej asistencie. Výšku príspevku na osobnú asistenciu môže zmeniť nariadením vláda SR.
Peňažný príspevok na osobnú asistenciu sa priznáva a vypláca od prvého dňa kalendárneho mesiaca, v ktorom sa začalo konanie o peňažnom príspevku na kompenzáciu. Príspevok sa poskytuje za celý kalendárny mesiac a vypláca sa mesiac pozadu. Môže sa vyplácať v hotovosti alebo bezhotovostným prevodom na žiadosť ŤZP osoby.
Výkaz o počte hodín a vyplatenie odmeny
Užívateľ osobnej asistencie je povinný pravidelne pripravovať výkaz o počte hodín vykonanej osobnej asistencie za každého asistenta. Výkaz sa vypracúva za uplynulý mesiac a spolu s potvrdením o vyplatenej odmene sa predkladá na príslušný ÚPSVR každý mesiac do piateho dňa od jeho začiatku. Asistent svojim podpisom potvrdzuje, že prevzal financie za predchádzajúci mesiac.
Na základe predložených dokumentov pracovníci ÚPSVR vypočítajú výšku peňažného príspevku a poukážu financie na účet spravidla okolo 15. dňa v mesiaci.
Daňové a odvodové povinnosti osobného asistenta
Príjem z osobnej asistencie podlieha dani z príjmu fyzických osôb podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Osobná asistencia je podľa § 6 ods. 2 písm. b) príjmom z činností, ktoré nie sú živnosťou ani podnikaním.
Registrácia na daňovom úrade
Osobný asistent je povinný zaregistrovať sa na daňovom úrade v mieste svojho trvalého bydliska, a to do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí mesiaca, v ktorom podpísal zmluvu o výkone osobnej asistencie. Registračná povinnosť sa vzťahuje na každého osobného asistenta, okrem tých, ktorí už majú pridelené DIČ z dôvodu inej činnosti.
Registrácia sa predkladá na predpísanom tlačive Finančného riaditeľstva SR a je možné ju absolvovať aj písomnou formou.
Podanie daňového priznania
Asistent má povinnosť podať daňové priznanie a zaplatiť daň z príjmu z osobnej asistencie. Osobný asistent nepodáva daňové priznanie v prípade, že všetky jeho zdaniteľné príjmy za príslušný rok nepresiahli zákonom stanovenú hranicu (napr. za rok 2023 je to 2 461,41 €).
Osobní asistenti si podávajú daňové priznanie na tlačive FO typ B. Daňové priznanie za rok 2023 je potrebné podať do 2. apríla 2024. Daň je potrebné zaplatiť najneskôr v lehote podania daňového priznania.
Po 30. júni 2018 môžu fyzické osoby - podnikatelia podávať daňové priznanie len elektronickou formou prostredníctvom portálu finančnej správy. Osobní asistenti, ktorí okrem osobnej asistencie nevykonávajú žiadnu inú samostatnú zárobkovú činnosť, nemusia komunikovať elektronicky, pokiaľ ich príjmy neprekročia stanovené limity.
Oslobodenie od dane
Všetky príjmy oslobodené od dane sú uvedené v § 9 zákona o dani z príjmov. Patria sem napríklad prijaté náhrady škôd, štipendiá, podpory a príspevky z nadácií, občianskych združení a iné.
Príspevok na osobnú asistenciu, ktorý dostáva postihnutý občan, je od dane oslobodený [§ 9 ods. 2 písm. b) ZDP]. Odmena, ktorú však vyplatí občan s takýmto postihnutím osobnému asistentovi, zdaneniu podlieha.
Výpočet základu dane a uplatnenie výdavkov
V daňovom priznaní osobný asistent uvedie úhrn príjmov, ktoré dosiahol z tejto činnosti v danom roku. Do úhrnu zahrnie len tie príjmy, ktoré mu boli vyplatené v danom zdaňovacom období.
Z dosiahnutého príjmu si môže odpočítať výdavky, ktoré preukázateľne vynaložil na dosiahnutie tohto príjmu, alebo uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z dosiahnutého úhrnu príjmov, maximálne do výšky 20 000 € za kalendárny rok. Pri uplatnení paušálnych výdavkov sú v nich zahrnuté všetky daňové výdavky okrem zaplateného poistného na sociálne a zdravotné poistenie, ktoré si môže daňovník uplatniť v preukázanej výške.
Daňovník, ktorý uplatňuje výdavky percentom z príjmov, je povinný viesť evidenciu príjmov v časovom slede a evidenciu hnuteľného a nehnuteľného majetku.
Nezdaniteľné časti základu dane a daňový bonus
V daňovom priznaní si osobný asistent môže uplatniť nezdaniteľné časti základu dane, čím sa znižuje jeho daňový základ. Medzi najčastejšie patria:
- Nezdaniteľná časť na daňovníka (napr. 4 579,26 € ročne, ak základ dane je nižší ako 20 235,97 €).
- Nezdaniteľná časť na manžela/manželku (napr. 4 186,75 € ročne, ak nemá vlastný príjem a príjem daňovníka je nižší ako 38 553,01 €).
- Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) v úhrne najviac do výšky 180 € za rok.
Vypočítanú daň si môže daňovník znížiť o daňový bonus za každé vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v spoločnej domácnosti, ak splní stanovené podmienky (napr. minimálne zdaniteľné príjmy).
Dôchodkový systém a sociálne/zdravotné poistenie osobného asistenta
Sociálne poistenie
Osoba vykonávajúca činnosť osobného asistenta sa na účely zákona o sociálnom poistení nepovažuje za samostatne zárobkovo činnú osobu. Nevzniká jej povinné sociálne poistenie ani po prekročení zákonom definovanej hranice príjmu.
Výnimkou je situácia, ak fyzická osoba vykonáva osobnú asistenciu najmenej 140 hodín mesačne v rozsahu najviac 12 rokov a nie je dôchodkovo poistená z iného dôvodu, nebol jej priznaný predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok, nedovŕšila dôchodkový vek a podala prihlášku na dôchodkové poistenie. V takomto prípade platí poistné na dôchodkové poistenie štát.
Zdravotné poistenie
Činnosť osobného asistenta sa na účely platenia poistného na zdravotné poistenie nepovažuje za zárobkovú činnosť. Preto osobný asistent z príjmu za výkon osobnej asistencie neodvádza poistné na zdravotné poistenie. Za osobného asistenta platí odvody poistného do zdravotnej poisťovne štát, ak vykonáva osobnú asistenciu občanovi s ťažkým zdravotným postihnutím.
Dôchodcovia ako osobný asistent
Ak je osobný asistent dôchodkovo poistený ako tzv. poistenec štátu a sporí si na dôchodok, príspevky na starobné dôchodkové sporenie zaňho uhrádza štát. V prípade, že takáto osoba vykonáva zárobkovú činnosť ako zamestnanec alebo ako povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, platí poistné na sociálne poistenie rovnako ako iní zamestnanci, resp. SZČO, a štát za ňu neplatí ani poistné na dôchodkové poistenie ani príspevky na starobné dôchodkové sporenie.
Ak osobný asistent nie je zamestnancom ani samostatne zárobkovo činnou osobou a jeho príjem nepresahuje stanovenú hranicu, poistné na zdravotné poistenie zaňho platí štát.