Výpočet čistej mzdy, najmä pre dôchodcov pracujúcich na dohodu, môže byť komplikovaný. Rozdiel medzi hrubou a čistou mzdou môže byť niekoľko desiatok eur a dvaja zamestnanci s rovnakou hrubou mzdou môžu mať rozdielnu čistú mzdu. Je dôležité vedieť, čo všetko sa mesačne odvádza zo mzdy a ako sa čistá mzda vypočíta. Tento výpočet slúži len na informatívne účely.
Základné pojmy: hrubá, čistá a superhrubá mzda
-
Hrubá mzda (brutto mzda): je mzda, ktorú máte uvedenú v pracovnej zmluve.
-
Čistá mzda (netto mzda): je suma, ktorú dostanete v hotovosti alebo na účet po odpočítaní všetkých odvodov a daní.
-
Superhrubá mzda (celková cena práce): Ak k hrubej mzde pripočítame odvody zamestnávateľa, dostaneme tzv. superhrubú mzdu. Svoju superhrubú mzdu nájdete vo svojej výplatnej páske pod pojmom celková cena práce.
Odpočty a ich vplyv na čistú mzdu
Čistá mzda je ovplyvnená niekoľkými faktormi:
-
Odvody: Sociálnej a zdravotnej poisťovni. Odvody zamestnanca sú u klasického zamestnanca spolu 14,4 % z hrubej mzdy. Odvody zamestnávateľa čistú mzdu neovplyvňujú.
-
Zdravotné poistenie: platí sa vašej zdravotnej poisťovni a kryjú sa z neho zdravotné úkony. Od 1.1.2017 bol zrušený maximálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie.
-
Sociálne poistenie: je v ňom zahrnutých niekoľko poistení - dôchodkové poistenie, príspevok na štátnu politiku zamestnanosti, úrazové poistenie a nemocenské poistenie.
-
-
Daň z príjmu: Daň sa počíta zo zdaniteľnej mzdy, tzn. z hrubej mzdy po odpočítaní odvodov platených zamestnancom. Daňová sadzba je 19 % alebo 19 a 25 %. (Zamestnanec = 19% zo základu dane).
-
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka: Vplyv na výšku dane má skutočnosť, či máte podpísané Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti dane na daňovníka a daňového bonusu (ďalej len „Vyhlásenie“) u zamestnávateľa alebo nie. Pre rok 2025 je nezdaniteľná časť dane na daňovníka vo výške 5 753,79 € ročne. Dôchodcovia však spravidla na mesačné uplatnenie nezdaniteľnej časti nemajú nárok v plnom rozsahu.
-
Daňový bonus na dieťa: Výšku čistej mzdy ovplyvňuje priamo daňový bonus na dieťa, a to, či máte na neho nárok a uplatňujete si ho mesačne v mesačnej mzde. Tento údaj slúži na výpočet daňového bonusu na dieťa, na ktoré má daňovník nárok (ak splní ďalšie podmienky), a ktoré žije s daňovníkom v domácnosti.
Výška daňového bonusu na dieťa
Od roku 2025 platí, že výška daňového bonusu na dieťa sa rozlišuje v závislosti od veku vyživovaného dieťaťa:
-
100 eur mesačne, ak ide o dieťa vo veku do 15 rokov
-
50 eur mesačne, ak ide o dieťa vo veku od 15 do 18 rokov
Pričom táto maximálna suma mesačného daňového bonusu je ohraničená príslušným percentom zo základu dane (čiastkového základu dane), podľa počtu detí.
Čistá mzda z dohody pre dôchodcov
Ak si dôchodca chce privyrobiť na dohodu, zaujíma ho najmä to, aká bude čistá mzda z dohody po odpočítaní odvodov a dane. Najdôležitejšie je, že čistá mzda z dohody závisí najmä od troch vecí:
-
Typ dohody: dohoda o vykonaní práce alebo dohoda o pracovnej činnosti.
-
Uplatnenie odvodovej výnimky do 200 eur mesačne: Pri dohode si treba najprv pozrieť, či ide o študenta alebo dôchodcu a či si môže uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku. Tá je pri jednej vybranej dohode 200 eur mesačne. Znamená to, že z prvých 200 eur sa pri splnení podmienok neplatia dôchodkové odvody.
-
Daň: Pri dôchodcoch je situácia spravidla odlišná od študentov, keďže dôchodca vo väčšine prípadov nemá nárok na mesačné uplatnenie nezdaniteľnej časti v plnom rozsahu.
Príklady výpočtu pre dôchodcov
-
Príklad 1: Odmena 200 eur mesačne: Ak starobný dôchodca zarobí 200 eur mesačne a uplatní si odvodovú výnimku, sociálne odvody sú nulové. Keďže však vo väčšine prípadov nemá nárok na mesačné uplatnenie nezdaniteľnej časti v plnom rozsahu, z odmeny sa zrazí daň.
-
Príklad 2: Odmena 300 eur mesačne: Pri odmene 300 eur mesačne sa sociálne odvody počítajú len zo 100 eur nad hranicu výnimky. Pri starobnom dôchodcovi ide spravidla o štyri eurá na sociálnych odvodoch.
-
Príklad 3: Odmena 500 eur mesačne: Ak dôchodca zarobí 500 eur mesačne, zo sumy nad 200 eur (t.j. zo 300 eur) zaplatí približne 12 eur na sociálnych odvodoch. Po zohľadnení dane dostane približne 395,28 eura.
Osobitne treba vnímať invalidných dôchodcov. Tí môžu mať pri sociálnych odvodoch iný výsledok než starobní dôchodcovia, pretože pri vyššej odmene môže byť odvodové zaťaženie o niečo vyššie.
Aj keď čistá mzda z dohody vyzerá na prvý pohľad jednoducho, v praxi ju menia drobnosti. Rozhoduje, či je podpísané vyhlásenie na daň, či si človek uplatňuje výnimku práve na tej dohode, ktorú chce, a či nemá ešte inú prácu alebo ďalšiu dohodu.
V konečnom dôsledku teda platí, že čistá mzda z dohody je pre študentov väčšinou výhodnejšia než pre starobných dôchodcov. Študent pri nižších a stredných odmenách často príde len o malú časť hrubej mzdy, zatiaľ čo dôchodcovi výsledok citeľnejšie znižuje daň.