Ak ste pracovali vo viacerých krajinách, vrátane Švajčiarska, je dôležité rozumieť, ako funguje zdaňovanie vášho dôchodku na Slovensku a ako sa koordinujú dôchodkové systémy. Tento článok objasňuje kľúčové aspekty a pravidlá týkajúce sa výplaty a zdaňovania dôchodkov zo zahraničia, vrátane Švajčiarskej konfederácie, pre rezidentov Slovenskej republiky.
Zdaňovanie zahraničných dôchodkov na Slovensku
Podľa § 9 ods. 2 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov sú dôchodky zo starobného dôchodkového sporenia oslobodené od dane. Toto oslobodenie platí aj v prípade, ak plynú z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu zo zahraničia.
Ak je rezidentovi Slovenskej republiky vyplácaný starobný dôchodok, tento príjem je ako dávka zo sociálneho poistenia (aj z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu) v SR oslobodený od dane. Príjmy oslobodené od dane sa neuvádzajú v daňovom priznaní.
Napríklad, ak je daňovníkovi, rezidentovi SR, vyplácaný starobný dôchodok z Nemecka (nakoľko tam odpracoval 25 rokov), nie je povinný tento starobný dôchodok zdaňovať na Slovensku.
Koordinácia dôchodkových systémov pri práci v zahraničí
Služba pre žiadateľov o dôchodok (starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok, vdovský dôchodok, vdovecký dôchodok a sirotský dôchodok) z dôchodkového poistenia Slovenskej republiky alebo z iného štátu Európskeho hospodárskeho priestoru (EHP), zo Spojeného kráľovstva Veľkej Británie a Severného Írska a/alebo zo Švajčiarskej konfederácie, sa poskytuje, ak majú bydlisko v Slovenskej republike (SR) alebo boli naposledy poistení podľa právnych predpisov SR a zároveň sú občanmi štátu Európskej únie (EÚ) alebo majú pobyt v štáte EÚ.
Podávanie žiadosti si vyžaduje podpísanie KEP (kvalifikovaným elektronickým podpisom).
Pravidlá pre výpočet dôchodku z viacerých krajín
Ak ste pracovali v zahraničí a boli ste prispievali do systému dôchodkového zabezpečenia v tejto krajine (tzv. sa na vás vzťahovalo dôchodkové poistenie), nestratíte svoje nároky na dôchodok. Váš dôchodok dostanete len po dosiahnutí dôchodkového veku platného v danej krajine. Preto je dôležité, aby ste poznali príslušné pravidlá vo všetkých krajinách, v ktorých ste pracovali. Nezabudnite, že vek odchodu do dôchodku sa v jednotlivých krajinách líši.
Pravidlá sa vzťahujú aj na výpočet invalidných a pozostalostných dôchodkov.
Čo sú to dôchodkové plány s definovanými príspevkami a dôchodkové plány s definovanými dávkami?
Príklady výpočtu dôchodkov
- Príklad 1: Rosa pracovala 20 rokov vo Francúzsku a 10 rokov v Španielsku. Ak by pracovala celých 30 rokov v Španielsku, dostala by napríklad 1 500 Eur mesačne. Keďže pracovala len 10 rokov, dostane alikvotnú časť: 1 500 Eur x (10 rokov v Španielsku / 30 rokov celkovo) = 500 Eur. Rosa však má nárok na vyššiu sumu - 1 000 Eur mesačne, ktorú jej vypočítali na základe vnútroštátnych pravidiel Španielska pre kratšie obdobie.
- Príklad 2: Tom pracoval 4 roky v Nemecku a 32 rokov v Portugalsku. Podľa nemeckých pravidiel nemá nárok na dôchodok zo sociálneho zabezpečenia v Nemecku, keďže tam pracoval len 4 roky, čo je menej ako minimálne požadované obdobie. Bude poberať dôchodok len z Portugalska.
- Príklad 3: Caroline pracovala vo Francúzsku, ale časť svojej kariéry strávila v inom štáte EÚ. Po dovŕšení 62 rokov má nárok iba na francúzsku časť svojho dôchodku.
Invalidné a pozostalostné dôchodky
Ak žiadate o invalidný dôchodok alebo o dávku v práceneschopnosti, každá krajina, v ktorej ste pracovali, môže trvať na samostatnom preskúmaní a dospieť k odlišnému rozhodnutiu ako ostatné krajiny. Je možné, že váš zdravotný stav posúdili úplne inak. V niektorých krajinách EÚ sa nevyplácajú pozostalostné dôchodky.
Druhý švajčiarsky príspevok pre vybrané členské štáty EÚ
Druhý švajčiarsky príspevok vybraným členským štátom Európskej únie predstavuje investíciu do bezpečnosti, stability a prosperity v Európe. Základom pre poskytnutie druhého švajčiarskeho príspevku je Memorandum o porozumení medzi Švajčiarskom a Európskou úniou z 30.06.2022, ktoré obsahuje špecifické východiskové parametre ako je výška príspevku, distribučný kľúč, tematické priority a princípy spolupráce a implementácie.
Výška druhého švajčiarskeho príspevku pre rámec súdržnosti je 1,102 mld. švajčiarskych frankov, ktoré sú určené pre 13 členských štátov EÚ, ktoré pristúpili k EÚ od roku 2004. Pre Slovensko je do roku 2029 vyčlenených 44,2 mil. Švajčiarsko poskytuje partnerským štátom príspevky na základe bilaterálnych Rámcových dohôd o implementácii druhého švajčiarskeho príspevku.
Programy spolupráce sa zameriavajú na jeden alebo viacero cieľov definovaných v Nariadení o implementácii druhého švajčiarskeho príspevku, napríklad na riadenie migrácie a podporu integrácie.