Sociálne poistenie na Slovensku je upravené Zákonom o sociálnom poistení a predstavuje najrozsiahlejšiu časť systému sociálneho zabezpečenia občanov. Týka sa všetkých občanov SR okrem policajtov, profesionálnych vojakov a vojakov prípravnej služby.
Povinnosť platiť sociálne poistenie vzniká prvým dňom pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého občan získava príjem. Minimálnu výšku hrubého príjmu, z ktorého je občan povinný platiť sociálne poistenie, určuje Zákon o sociálnom poistení, ktorý tiež definuje podmienky zániku tejto povinnosti.
Odvody do Sociálnej poisťovne si možno platiť aj dobrovoľne. Osoby, ktoré musia a ktoré môžu platiť odvody do Sociálnej poisťovne, sú presne stanovené zákonom. Osobný rozsah sociálneho poistenia sa mení v závislosti od typu poistenia (nemocenské, dôchodkové, úrazové, garančné poistenie alebo poistenie v nezamestnanosti).
Výška sadzieb a vymeriavací základ
Výška sadzieb pre výpočet odvodov sociálneho poistenia závisí od platcu poistenia. Pre výpočet konečnej výšky sociálnych odvodov je okrem sadzieb potrebné poznať aj vymeriavací základ. Všeobecný vymeriavací základ predstavuje priemernú mesačnú mzdu určenú štatistickým úradom za príslušný rok, vynásobenú dvanástimi mesiacmi.
Takto vypočítané poistné sa odvádza na účet Sociálnej poisťovne vždy spätne za predchádzajúci mesiac, a to do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.
Sociálne dávky
Sociálne dávky spolu so sociálnym poistením a sociálnou pomocou tvoria komplexný systém sociálneho zabezpečenia občanov. V rámci sociálneho poistenia sa poškodeným občanom vyplácajú dávky z nemocenského, dôchodkového, úrazového a garančného poistenia a z poistenia v nezamestnanosti. Každý typ poistenia má svoje špecifické druhy dávok, na ktoré musí občan spĺňať zákonom stanovené podmienky.
Vysvetlenie dôchodkov v Spojenom kráľovstve | Základy dôchodkov pre každého
Osobný mzdový bod a jeho výpočet
V zákone o sociálnom poistení sa používa "technika" tzv. osobného vymeriavacieho základu poistenca. V prípade zamestnanca ide zjednodušene o jeho hrubú mzdu, ktorú dosiahol v danom roku. Pri výpočte dôchodku, samozrejme, ešte nemôže byť známy všeobecný vymeriavací základ za rok, v ktorom poistenec "odchádza do dôchodku".
Podľa § 62 ods. 3 zákona o sociálnom poistení, ak zamestnávateľ neodviedol poistné za zamestnanca, podmienka zaplatenia poistného na dôchodkové poistenie u zamestnanca sa považuje za splnenú.
Priemerný osobný mzdový bod (POMB)
Priemerný osobný mzdový bod (POMB) je priemer osobných mzdových bodov (OMB) dosiahnutých v jednotlivých rokoch rozhodujúceho obdobia. Táto definícia je uvedená v § 63 zákona o sociálnom poistení.
Dôležité je, že sa nedelí počtom rokov rozhodujúceho obdobia, ale počtom rokov dôchodkového poistenia, ktoré sa dosiahli v rámci rozhodujúceho obdobia, čo je obvykle menší počet rokov. Počet rokov dôchodkového poistenia v rámci rozhodujúceho obdobia sa určí súčtom dní dôchodkového poistenia v jednotlivých rokoch rozhodujúceho obdobia, pričom ich súčet sa vydelí číslom 365 (dní v roku).
Princíp solidarity sa reálne prejavuje pri stanovení priemerného osobného mzdového bodu a jeho finálnou úpravou. POMB nemôže byť vyšší ako 3 (§ 63 ods. 1 zákona).
Pre ilustráciu: pán Cyril dosiahol POMB vypočítaný v rozhodujúcom období v hodnote 1,5, zatiaľ čo pani Diana dosiahla POMB v hodnote 0,8.
Príklady výpočtu OMB
Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 12 500 €. Pre výpočet OMB by sa tento základ delil všeobecným vymeriavacím základom.
Pani Adriana mala v roku 2019 súbežne dve zamestnania. Pri výpočte sa zohľadňujú všetky príjmy, z ktorých bolo zaplatené poistné. Hrubý príjem pani Boženy za rok 2019 dosiahol sumu 12 x 1200 € = 14400 €. Hrubý príjem pani Bohumily za rok 2019 tak dosiahol sumu 11 x 1200 € = 13200 €. Z toho vyplýva, že 13200 € / 13104 € = 1,0074, čo je o 0,0916 menej ako u pani Boženy.
Princíp solidarity a obmedzenia mzdového bodu
Princíp solidarity sa pri výpočte dôchodku prejavuje aj tým, že v prípade nadštandardných príjmov je osobný mzdový bod za každý rok ohraničený hodnotou najviac 3 (§ 62 ods. 3 zákona). Napríklad, pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 45 000 €. Delením 45 000 € / 14 532 € dostaneme hodnotu 3,0967..., ktorá by bola zredukovaná na 3.
Od roku 2016 sa z časti nad 1,25 započítava len 68 %.
Osobný mzdový bod za predposledný rok dôchodkového poistenia
Osobný mzdový bod za predposledný rok dôchodkového poistenia po vzniku nároku na starobný dôchodok sa vypočíta tak, že sa vydelí osobný vymeriavací základ za predposledný rok dôchodkového poistenia a všeobecný vymeriavací základ zistený za dva kalendárne roky dozadu. Pán Alojz má nárok na starobný dôchodok od 14.11.2023. Dosiahol v roku 2022 osobný vymeriavací základ 15 000 € a v roku 2023 osobný vymeriavací základ 14 500 €.
Náhradné doby
Podľa § 255 ods. 3 ZSP, za náhradnú dobu, dobu štúdia a dobu výkonu civilnej služby, ktoré sa hodnotia ako doby zamestnania získané podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004 a ktoré trvali celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3.
Náhradná doba je napríklad doba (pred rokom 2004!), počas ktorej mal občan nárok na nemocenské alebo na peňažnú pomoc v materstve. Do roku 2004 tak platilo, že aj za dobu práceneschopnosti alebo poberania dávky v nezamestnanosti sa "čo-to" započítalo do výšky priznávaného dôchodku.
Napríklad pán Bohuš bol v roku 2003 od 1.1.2003 do 30.6.2003 evidovaný ako nezamestnaný na úrade práce. Za mesiace január až apríl 2003 mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. V mesiacoch máj a jún 2003 bol ešte v evidencii, avšak už bez nároku na podporu.
Vysvetlenie dôchodkov v Spojenom kráľovstve | Základy dôchodkov pre každého
Štátom platené poistné
Podľa § 138 ods. 2 zákona o sociálnom poistení, v roku 2023 štát platí poistné na dôchodkové poistenie za zamestnankyňu na materskej a rodičovskej dovolenke z vymeriavacieho základu daného ako 60 % z 1211 € (priemerná mzda zistená za rok 2021), čo je suma 726,60 €.
Poberatelia invalidného dôchodku
V prípade poberateľa invalidného dôchodku (priznaného, resp. zvýšeného po 31. decembri 2003) platia osobitné podmienky. Pre poberateľa kráteného invalidného dôchodku (pri poklese schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac o 70 %) priznaného, resp. zvýšeného po 31. decembri 2003 platia tiež špecifické pravidlá.
Pán Zoltán mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 2006. Pán Zdeno mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 1998. Pani Zdena mala priznaný čiastočný invalidný dôchodok v roku 2003. Pán Cyril poberal invalidný dôchodok počas celého roka 2019.