Podnikanie na Slovensku prináša mnohé výhody, ale aj riziká. Jedným z nich je aj možnosť ochorieť a dočasne tak prestať vykonávať svoju zárobkovú činnosť. V takom prípade sa živnostník (SZČO) môže ocitnúť v situácii, kedy mu hrozí výpadok príjmu. Je preto dôležité vedieť, aké sú jeho práva a povinnosti počas dočasnej pracovnej neschopnosti (PN) a aké výdavky môže počas tohto obdobia očakávať.
Kto je SZČO a aké sú jeho povinnosti?
Samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) je definovaná v § 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Medzi SZČO patria osoby s príjmami z poľnohospodárskej výroby, živnosti, podnikania podľa osobitných predpisov, z vytvorenia diela a umeleckého výkonu, z činností, ktoré nie sú živnosťou ani podnikaním, z činností znalcov, tlmočníkov, prekladateľov, sprostredkovateľov a z činnosti športovca alebo športového odborníka.
Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eura. Živnostník má povinnosť podať daňové priznanie elektronicky.
Nárok na nemocenské dávky
Živnostník má po splnení určitých podmienok nárok na nemocenské dávky počas dočasnej PN, ktoré mu vypláca Sociálna poisťovňa. Nárok na nemocenské upravuje zákon č. 461/2003 Z. z.
Podmienky nároku na nemocenské
Nárok na nemocenské má živnostník, ktorý je povinne sociálne poistený a jeho dlh voči Sociálnej poisťovni nie je vyšší ako 5 eur. Dôležité je mať zaplatené poistné na nemocenské poistenie za posledných 10 rokov alebo od vzniku nemocenského poistenia do mesiaca, ktorý predchádza vzniku poistnej udalosti.
Podmienky nároku sú závislé od dĺžky trvania nemocenského poistenia. Ak nemocenské poistenie trvalo nepretržite najmenej od 1. januára roka predchádzajúceho roku, v ktorom vznikol dôvod na poskytnutie dávky, nárok na nemocenské vzniká. V opačnom prípade nárok na nemocenské zaniká.
Okrem povinne nemocensky poistených osôb (živnostníci a zamestnanci) majú nárok na nemocenské aj dobrovoľne nemocensky poistené osoby (nad 16 rokov, ktoré si platia poistenie samy) a osoby v ochrannej lehote (7 dní po zániku poistenia, resp. dlhšia pri tehotenstve).
Výška nemocenského
Nemocenské dávky sa určujú z denného vymeriavacieho základu (DVZ) alebo pravdepodobného denného vymeriavacieho základu (PDVZ).
- 1. - 3. deň dočasnej PN: Výška nemocenskej dávky je 25 % z DVZ.
- Od 4. dňa dočasnej PN: Výška nemocenskej dávky je 55 % z DVZ.
Maximálny denný vymeriavací základ pre rok 2025 je stanovený vo výške 94,0274 €.
Príklad výpočtu:
Miroslav je živnostník s minimálnymi odvodmi. Jeho denný vymeriavací základ je 23,50 €. Ak je chorý 7 dní, dostane:
- 1.-3. deň: 23,50 € × 0,25 × 3 dni = 17,63 €
- 4.-7. deň: 23,50 € × 0,55 × 4 dni = 51,70 €
Celkovo za sedem dní pracovnej neschopnosti dostane Miroslav nemocenské vo výške 69,33 €.
| Deň | Suma na 1 deň | Percento denného vymeriavacieho základu |
|---|---|---|
| 1. - 3. | 23,50685 € | 25 % |
| 4. a ďalší | 51,71507 € | 55 % |
Ako požiadať o nemocenské
Spôsob podania žiadosti o nemocenské dávky u živnostníka sa líši v závislosti od formy PN-ky:
- Elektronicky (ePN): Od 1.1.2024 sú lekári povinní vystavovať/ukončovať PN v elektronickej forme. Vystavenie ePN lekárom je automaticky považované za žiadosť o dávku, ktorú posúdi a vybaví Sociálna poisťovňa. Pri prvej ePN by mal živnostník nahlásiť spôsob výplaty nemocenskej dávky (na bankový účet alebo poštou).
- Papierovo: V papierovej forme sa PN vystavuje/ukončuje výlučne v špecifických prípadoch. Živnostník vyplní a podpíše časť „Vyhlásenie poistenca“ na II. dielu tlačiva „Potvrdenie o dočasnej pracovnej neschopnosti“. Počas trvania PN živnostník zasiela Sociálnej poisťovni II. diel tlačiva. Po ukončení PN živnostník podpíše IV. diel tlačiva a zašle ho na pobočku Sociálnej poisťovne.
Povinnosti a odvody počas PN
Počas dočasnej pracovnej neschopnosti živnostník nemá povinnosť uhrádzať sociálne ani zdravotné poistné, ak PN trvá celý kalendárny mesiac. Ak PN trvá kratšie, odvody sa znížia o dni, kedy bol živnostník PN. V prípade, že živnostník počas PN poberá nemocenské dávky, tieto dávky sú oslobodené od dane z príjmov.
Je však dôležité dodržiavať liečebný režim. Sociálna poisťovňa môže vykonať kontrolu a v prípade porušenia liečebného režimu (napr. neprítomnosť v mieste bydliska počas kontroly) môže dôjsť k zastaveniu vyplácania nemocenskej dávky na dobu 30 dní.
Výpočet príjmu a výdaja: Výpočet dávkovania | @LevelUpRN
Kedy Sociálna poisťovňa nepreplatí celú výšku PN?
Sociálna poisťovňa môže znížiť vyplácanie PN-ky na polovicu počas celej doby práceneschopnosti, ak si ochorenie a s ním spojenú PN spôsobíte sami nadmerným požívaním alkoholu a návykových látok.
V prípade porušenia liečebného režimu môže Sociálna poisťovňa zastaviť vyplácanie nemocenskej dávky na dobu 30 dní. Toto je maximálna lehota, na ktorú môžu pozastaviť vyplatenie dávky. Po jej uplynutí sa vyplácanie opäť obnoví.
Kedy prídu prvé peniaze z PN-ky?
Ak PN začala v priebehu mesiaca, prvá dávka nemocenského je vyplácaná nasledujúci mesiac za predchádzajúci mesiac. Dátumovo sa toto obdobie u každého líši.
Čo robiť, ak som PN a nedostal/a som nemocenské?
V prvom rade sa obráťte na lekára, ktorý vás uznal za práceneschopného. Mohlo sa stať, že zabudol PN-ku zadať do systému ePN. Ak lekár potvrdí, že z jeho strany všetko prebehlo v poriadku, obráťte sa na Sociálnu poisťovňu.
Komerčné poistenie práceneschopnosti
Okrem odvodov do Sociálnej poisťovne si môžu podnikatelia (SZČO a konatelia s.r.o.) riešiť poistenie práceneschopnosti aj komerčným poistením PN-ky v poisťovniach. Toto poistenie im zabezpečí finančnú kompenzáciu v prípade dlhodobej PN, ktorá im pomôže pokryť ich výdavky.
Príklady z praxe:
- Kaderník, 35 rokov: Ak by sa ocitol na PN a nemal by vybudovanú rezervu, nedokázal by počas práceneschopnosti pokryť svoje výdavky. Komerčné poistenie PN na 35 €/deň by ho stálo mesačne približne 38 €.
- 40 ročný IT-čkar a konateľ s.r.o.: Ak by sa ocitol na PN, musel by siahať do svojich investovaných peňazí. Komerčné poistenie PN na 60 €/deň by ho stálo približne 65 €/mesačne.
- 30 ročný živnostník (lešenár): Potrebuje dávku 50 €/deň, čo ho bude stáť v poisťovni 68 €/mesačne.
Pri výbere komerčného poistenia je dôležité zohľadniť individuálne potreby, rizikové povolanie, zdravotný stav a územnú platnosť poistenia.
