Poistenie je neoddeliteľnou súčasťou života každého človeka, avšak pre rôzne skupiny obyvateľstva môžu platiť špecifické pravidlá a výnimky. V tomto článku sa pozrieme na dôležité aspekty zdravotného a cestovného poistenia, s osobitným zameraním na dôchodcov a zamestnancov, vrátane uplatňovania minimálneho poistného a výnimiek.
Minimálne poistné a jeho uplatňovanie od 1. januára 2023
S účinnosťou od 1. januára 2023 sa na Slovensku začal pri platení poistného a preddavkov na poistné uplatňovať inštitút tzv. minimálneho poistného a minimálneho preddavku zamestnanca. Tento princíp spočíva v tom, že poistné a preddavok na poistné musia byť najmenej vo výške, ktorú by v súčte platil zamestnanec a zamestnávateľ zamestnanca, ktorý má príjem vo výške životného minima.
Ak je skutočné poistné a preddavok na poistné zamestnanca a zamestnávateľa v súčte nižšie, zamestnanec má povinnosť doplatiť odvody do tejto sumy. Odvodové zaťaženie zamestnávateľa sa pritom nemení.
Výpočet minimálneho preddavku na poistné
Minimálny preddavok zamestnanca je súčet preddavku na poistné zamestnanca určeného zo sumy životného minima, platného k prvému dňu kalendárneho roka, a preddavku na poistné zamestnávateľa za takéhoto zamestnanca.
Napríklad, ak je suma mesačného životného minima 234,42 eur (stav k januáru 2023), potom pri stanovení minimálneho preddavku je nutné určiť, akú výšku by mal preddavok od fiktívneho zamestnanca s mzdou 234,42 eur (vrátane 10% odvodu zamestnávateľa).
- Odvod zamestnanca predstavuje: 234,42 € x 4% = 9,3768 €. Po zaokrúhlení nadol je to 9,37 eur.
- Odvod zamestnávateľa predstavuje: 234,42 € x 10% = 23,442 €. Po zaokrúhlení nadol je to 23,44 eur.
Zákon uvádza v § 16 ods. 1, že preddavok na poistné sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol. Toto ustanovenie sa týka preddavku všeobecne, teda sa týka aj minimálneho preddavku.
Výnimky z uplatňovania minimálneho preddavku
Ak je zamestnanec zamestnaný u viacerých zamestnávateľov, alebo ak je zároveň SZČO, môže si uplatniť výnimku z uplatňovania minimálneho preddavku. Minimálne poistné sa u takéhoto zamestnanca vypočíta a zohľadní až v ročnom zúčtovaní poistného.
Ustanovenia o minimálnom preddavku sa vzťahujú aj na dohody o vykonaní práce a dohody o pracovnej činnosti, ak predstavujú výkon zárobkovej činnosti a nie sú medzi výnimkami (napr. dohody týkajúce sa dôchodcov).
Položka "Neuplatnenie minimálneho preddavku na poistné / NotAppliedMinimum" vo výkaze preddavkov bude mať hodnotu FALSE v prípade, ak si zamestnanec neuplatňuje výnimku za celé obdobie v mesiaci, v ktorom bol zamestnancom, ale iba za časť mesiaca (napr. ak sa zamestnanec stal v priebehu mesiaca zároveň poistencom štátu). V položke "Preddavok zamestnanec - dopočet do sumy minimálneho preddavku / DepositOfEmployeeAdd" potom môže byť uvedená nenulová hodnota.
Cestovné poistenie pre seniorov - špecifiká a obmedzenia
Cestovné poistenie pre seniorov má svoje špecifiká a vekové obmedzenia, ktoré sa líšia v závislosti od konkrétnej poisťovne. Dôvodom je vyššie riziko poistnej udalosti v zahraničí, ako je nutné lekárske ošetrenie z dôvodu ochorenia alebo úrazu. Poisťovne takisto kalkulujú s väčšou administratívnou záťažou a vyššími nákladmi na byrokraciu pri starších klientoch.
Vekové limity a možnosti poistenia
Niektoré poisťovne zamietajú cestovné poistenie pre osoby nad 70 rokov. Iné majú túto hranicu posunutú vyššie. Vo väčšine prípadov si starší ľudia nemôžu uzatvoriť celoročné cestovné poistenie.
Pre ilustráciu sú tu príklady prístupu vybraných poisťovní:
| Poisťovňa | Vekový limit pre celoročné poistenie | Vekový limit pre krátkodobé poistenie | Špecifiká |
|---|---|---|---|
| Allianz - Slovenská poisťovňa | Do 71 rokov | Bez limitu | Pri krátkodobom poistení vylúčené krytie smrti spôsobenej úrazom pre seniorov |
| Union | Do 70 rokov | Bez limitu | Ponúkaný rozsah poistenia a limity krytia sa nelíšia od poistenia pre osoby do 70 rokov |
| Kooperativa | Do 70 rokov | Možnosť výnimky po individuálnom zvážení | |
| Wüstenrot | Do 75 rokov | Do 75 rokov | Cestovné poistenie ako bonus k životnej poistke, platí pre všetkých v domácnosti |
| Generali | Bez ohľadu na vek (trvalý pobyt v SR) | Bez ohľadu na vek | Cena závisí od veku (pre starších ľudí vyššia) |
| Uniqa | Bez obmedzenia | Bez obmedzenia | Drahšie balíčky s neobmedzeným vekom |
Ľudia nad 70 či 75 rokov majú stále možnosť poistiť sa krátkodobo i na celý rok. To, či sa im dané poistenie oplatí, závisí hlavne od toho, ako často a kde budú cestovať. Rozhoduje o tom aj ich zdravotný stav, prípadne či majú chronické ochorenia, na ktoré sa liečia. Cena môže byť pre starších ľudí vyššia v závislosti od zvoleného poistného krytia, územnej platnosti a veku.
Príjmy oslobodené od platenia odvodu na verejné zdravotné poistenie
Zákon definuje rôzne typy príjmov, ktoré sú oslobodené od platenia odvodu na verejné zdravotné poistenie. Medzi ne patria napríklad:
- Prijatá náhrada oprávnenej osoby podľa osobitných predpisov, príjem získaný vydaním, darovaním alebo dedením nehnuteľnosti, bytu, nebytového priestoru alebo ich častí alebo hnuteľnej veci, práva alebo inej majetkovej hodnoty okrem príjmu z neho plynúceho a okrem darov poskytnutých v súvislosti s výkonom činnosti.
- Úver a pôžička.
- Podiel člena pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou na výnosoch a na majetku určenom na rozdelenie medzi členov.
- Cestovná náhrada poskytovaná v súvislosti s výkonom závislej činnosti do výšky, na ktorú vznikne zamestnancovi nárok podľa osobitných predpisov, okrem vreckového poskytovaného pri zahraničnej pracovnej ceste.
- Hodnota poskytovaných rekondičných pobytov, rehabilitačných pobytov, kondičných rehabilitácií a preventívnej zdravotnej starostlivosti.
- Náhrada za používanie vlastného náradia, zariadenia a predmetov potrebných na výkon práce, ak výška náhrady je určená na základe kalkulácie skutočných výdavkov.
- Suma vynaložená zamestnávateľom na doškoľovanie zamestnanca, ktoré súvisí s činnosťou alebo s podnikaním zamestnávateľa.
- Hodnota stravy a nealkoholických nápojov poskytovaných zamestnávateľom zamestnancovi na spotrebu na pracovisku.
- Použitie rekreačného, zdravotníckeho, vzdelávacieho, predškolského, telovýchovného alebo športového zariadenia poskytnutého zamestnávateľom zamestnancom.
- Poistné na verejné zdravotné poistenie, sociálne poistenie a príspevky na starobné dôchodkové sporenie, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnanca.
- Príjem z predaja nehnuteľnosti po uplynutí piatich rokov odo dňa jej nadobudnutia alebo jej vyradenia z obchodného majetku.
- Dávky, podpory a služby z verejného zdravotného poistenia, sociálneho poistenia, dôchodky zo starobného dôchodkového sporenia.
- Štipendiá poskytované z prostriedkov štátneho rozpočtu alebo vysokými školami.
- Úroky z preplatku na dani zapríčineného správcom dane.
- Výhry v lotériách a iných podobných hrách a prijaté ceny alebo výhry neprevyšujúce 165,97 eura.
Výnimky v sociálnom poistení pre dohodárov - dôchodcov
Od 1. júla 2018 si môže aj dohodár - dôchodca určiť jednu dohodu o vykonaní práce alebo dohodu o pracovnej činnosti, na základe ktorej, ak neprekročí mesačne, respektíve priemerne mesačne príjem 200 eur, nebude platiť poistné na sociálne poistenie.
Dohodár - dôchodca si neuplatňuje a ani neoznamuje uplatnenie výnimky Sociálnej poisťovni. Túto povinnosť má len voči zamestnávateľovi. Ak má dohodár - dôchodca záujem od 1. júla 2018 uplatňovať výnimku k dohode, ktorá vznikla v ten istý deň, musí výnimku oznámiť zamestnávateľovi najneskôr dňom vzniku dohody, t. j. 1. júla 2018. Ak má dohodár - dôchodca záujem od 1. júla 2018 uplatňovať výnimku k dohode, ktorá vznikla pred 1. júlom 2018, musí to oznámiť zamestnávateľovi najneskôr 30. júna 2018.