Životná situácia invalidného dôchodcu, najmä ak má zdravotné problémy ako je operovaná chrbtica, môže byť náročná. Hľadanie práce je sťažené a finančná stabilita sa stáva prioritou. V takýchto prípadoch je dôležité poznať svoje práva a nároky na rôzne príspevky a podporu, ktoré môžu zmierniť finančné zaťaženie spojené s bývaním, najmä s prenájmom bytu.
Kompenzácia sociálneho dôsledku ťažkého zdravotného postihnutia (ďalej len "kompenzácia") je zmiernenie alebo prekonanie sociálneho dôsledku ŤZP poskytovaním peňažných príspevkov na kompenzáciu alebo poskytovaním sociálnych služieb. Za kompenzáciu sa považuje aj osobitná starostlivosť podľa zákona č. 305/2005 Z.z.
Vyživovacia povinnosť rodičov voči deťom s ŤZP
Rodičovské práva a povinnosti sú upravené v Zákone o rodine a ich rozsah závisí od toho, či ide o maloleté dieťa alebo plnoleté dieťa. Obaja rodičia prispievajú na výživu svojich detí podľa svojich schopností, možností a majetkových pomerov. Každý rodič bez ohľadu na svoje schopnosti, možnosti a majetkové pomery je povinný plniť svoju vyživovaciu povinnosť v minimálnom rozsahu vo výške 30% zo sumy životného minima na nezaopatrené neplnoleté dieťa alebo na nezaopatrené dieťa podľa osobitného zákona. Pri určení rozsahu vyživovacej povinnosti súd prihliada na to, ktorý z rodičov a v akej miere sa o dieťa osobne stará. Výživné má prednosť pred inými výdavkami rodičov.
Schopnosťou dieťaťa samostatne sa živiť treba rozumieť schopnosť samostatne, z vlastných zdrojov uspokojovať všetky relevantné životné náklady. Závery súdnej praxe spájajú vznik schopnosti samostatne sa živiť aj so vznikom nároku na príslušné dávky systému sociálneho poistenia v prípade ukončenia prípravy na povolanie a neuplatnenia sa na trhu práce.
Zľavy a úľavy pre osoby so zdravotným postihnutím (ZŤP) a dôchodcov
Osoby so štatútom ZŤP (ťažkého zdravotného postihnutia) a osamelí dôchodcovia majú nárok na rôzne zľavy a úľavy, ktoré sa môžu týkať aj nákladov spojených s bývaním. Tieto úľavy sú definované vo Všeobecne záväznom nariadení mesta Nitry.
Zníženie poplatku za komunálne odpady
- Osoba, ktorá k 1. januáru aktuálneho zdaňovacieho obdobia dovŕšila vek 72 rokov, má nárok na 50 % zníženie poplatku za komunálne odpady. Toto zníženie je automaticky zohľadnené v daňovom výmere a nie je potrebné oň žiadať.
- Nárok na zníženie, respektíve odpustenie poplatku majú aj osoby, ktoré síce v Nitre majú trvalý pobyt, ale zdržiavajú sa mimo miesta trvalého pobytu.
Oslobodenie od dane za psa
- Ak je držiteľom psa nevidomá osoba, bezvládna osoba, držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím alebo držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodcom a osamelo žijúci dôchodca, má nárok na úplné oslobodenie od dane za psa.
Zníženie dane z nehnuteľností o 50%
Nárok na 50% zníženie dane z nehnuteľností majú občania v týchto prípadoch:
- Daň z pozemkov: Ak je vlastník osamelo žijúca osoba staršia ako 70 rokov a ak tieto pozemky slúžia výhradne na ich osobnú potrebu.
- Daň zo stavieb na bývanie a bytov: Ak je vlastník osamelo žijúca osoba staršia ako 70 rokov alebo ak je držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodom, ako aj prevažne alebo úplne bezvládna osoba. Stavba či byt musí slúžiť na ich trvalé bývanie.
- Daň z nebytových priestorov v bytových domoch slúžiacich ako garáž: Ak je vlastník osamelo žijúca osoba staršia ako 70 rokov, držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím alebo držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodom a tieto priestory slúžia pre motorové vozidlo používané na ich dopravu.
Pri súbehu znížení dane za stavby/byty a nebytové priestory sa uplatní len jedno zníženie.
Prenájom bytu a osoby so štatútom ZŤP
Občiansky zákonník neobmedzuje práva prenajímateľa dať výpoveď z nájomnej zmluvy iba na zdravých nájomcov. Išlo by o neprimeranú ochranu nájomcu ZŤP, ak by prenajímateľ nemohol vypovedať nájomnú zmluvu. Platí však, že ak je nájomca v hmotnej núdzi, stanovuje sa tzv. ochranná doba 6 mesiacov podľa ustanovenia § 710 ods. 4 Občianskeho zákonníka.
Daňové povinnosti pri prenájme bytu pre fyzické osoby - nepodnikateľov
Ak prenajímate byt ako bežná fyzická osoba (nie firma), musíte sa zaregistrovať na daňovom úrade. Väčšina ľudí na toto povolenie zabúda a začnú ho vybavovať až pred samotným podaním daňového priznania. Ide však o porušenie zákona, za ktoré vám môže daňový úrad uložiť pokutu v minimálnej výške 60 eur. Preto je lepšie, ak si povinnosť splníte v termíne a zaregistrujete sa na účely dane z príjmov najneskôr do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, kedy ste po prvýkrát prenajali nehnuteľnosť na území SR.
V prípade prenájmu bytu, ktorý je v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov, sa registrácia vzťahuje na toho z manželov, ktorý je účastníkom zmluvného vzťahu. Povinnosť požiadať o registráciu má ten z manželov, ktorý je v zmluve uvedený ako prenajímateľ bytu.
Pokiaľ prenajímate len 1 izbu a nie celý byt, registrovať sa nemusíte, pretože podľa výkladu Finančnej správy: „Fyzická osoba prenajíma časť bytu bez vlastného uzavretia a bez príslušenstva, ktorá nenapĺňa charakteristiku bytu podľa § 43b) zákona č. 50/1976 Zb. Stavebného zákona.“ Znamená to, že na účely stavebného zákona sú príslušenstvom bytu len miestnosti, ktoré plnia hospodárske, hygienické alebo komunikačné funkcie bytu. Ak prenajímate časť bytu, ktorá ich plní, znovu pre vás platí povinnosť registrácie na daňovom úrade.
Daňové priznanie a príjem z prenájmu
Príjem z prenájmu nehnuteľnosti sa podľa § 6 ods. 3 zákona č. 595/2003 Z. z. Zaraďuje medzi vaše celkové ročné príjmy. Daňové priznanie máte povinnosť podať vtedy, ak úhrn všetkých vašich zdaniteľných príjmov (ak ste zamestnanec, tak aj príjem zo závislej činnosti) za rok 2025 presiahol sumu 2 876,90 eura. Lehota na podanie je 31. marec 2026. Predĺžiť si ju môžete podaním oznámenia, a to najviac o tri kalendárne mesiace, do 30. 6. 2026 alebo šesť kalendárnych mesiacov, do 30. 9.
Príjem z prenájmu je oslobodený od dane z príjmov do výšky 500 € za príslušné zdaňovacie obdobie. Do základu dane sa preto zahrnie len príjem presahujúci túto čiastku. Z príjmov z prenájmu (podľa § 6 ods. 3) neplatíte odvody na sociálne a zdravotné poistenie, bez ohľadu na to, či ste zamestnanec alebo SZČO.
Do čistých príjmov sa započítava nájomné bez záloh na energie a vodu, ale len v prípade, že tieto náklady nájomníkovi účtujete. Pokiaľ máte zálohy určené ako paušálnu sumu a neúčtujete prípadný preplatok alebo nedoplatok, daňovým príjmom je celková suma - teda nájomné aj zálohy. Vo vašej nájomnej zmluve by preto mala byť samostatne uvedená suma za nájom a suma za energie.
Tabuľka 1: Príklady zdaniteľných príjmov z prenájmu
| Prípad | Celkový príjem z prenájmu (€) | Oslobodenie (€) | Zdaniteľný príjem (€) | Iné zdaniteľné príjmy (€) | Povinnosť podať daňové priznanie |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Starobný dôchodca | 2 000 | 500 | 1 500 | 0 | Nie (príjem < 2 876,90) |
| 2. Zamestnanec + prenájom | 1 550 | 500 | 1 050 | 5 000 | Áno (úhrn > 2 876,90) |
| 3. Zamestnanec + prenájom | 300 | 300 | 0 | 5 000 | Nie (môže požiadať zamestnávateľa) |
Daňové výdavky
Pri príjmoch z prenájmu nehnuteľnosti si môžete uplatniť len skutočné, preukázateľné daňové výdavky, pričom prehľad príjmov a výdavkov vediete v daňovej evidencii alebo v jednoduchom účtovníctve. Ak si z príjmu z prenájmu odpočítate oslobodených 500 eur, musíte rovnakým pomerom „krátiť“ aj výdavky. Príklady krátenia výdavkov:
- Skutočné výdavky: 4 500 €, celkový príjem z prenájmu: 10 000 €, zdaniteľný príjem z nehnuteľnosti: 9 500 € (celkový príjem mínus oslobodená čiastka 500 €), krátené výdavky uvedené v daňovom priznaní: 4 275 € (4 500 × (9 500 : 10 000)).
- Základ dane je zdaniteľný príjem z prenájmu, od ktorého odrátate krátené výdavky. V tomto prípade to bude čiastka 5 225 €. Výpočet dane z prenájmu bytu je jednoduchý - 5 225 × 0,19 (daň z prenájmu je 19 %). To znamená, že zaplatíte 992,75 € na dani z prenájmu.
Ak byt nezaradíte do obchodného majetku, viete uplatniť najmä výdavky na riadnu prevádzku bytu - energie, služby, príspevky do fondu opráv, poistenie nehnuteľnosti, drobnú údržbu. Ak byt zaradíte do obchodného majetku a vediete evidenciu/účtovníctvo, rozširuje sa paleta výdavkov o daňové odpisy, opravy a technické zhodnotenie, prípadne úroky z úveru. Paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov sú vyhradené len pre podnikateľov a samostatne zárobkovo činné osoby, ktorí prenajímajú nehnuteľnosť v rámci živnosti.
Sadzba dane z príjmov
V zdaňovacom období 2025 platia dve sadzby dane z príjmov fyzických osôb, ktoré sa vzťahujú na všetky zdaniteľné príjmy vrátane prenájmu. Ak váš daňový základ za rok 2025 nepresiahne sumu 48 441,43 €, zaplatíte len základnú daň 19 %. Ak však váš daňový základ túto hranicu presiahne, zo sumy nad tento limit sa odvádza zvýšená sadzba dane vo výške 25 %.
DPH a prenájom bytu
Prenájom bytu je spravidla oslobodený od DPH. V prípade fyzických osôb sa s DPH pri prenájme stretávame len výnimočne - napríklad ak je prenajímateľ platcom DPH alebo keď sa prenajímaná nehnuteľnosť využíva na podnikanie. Navyše musí ísť o nehnuteľnosť, ktorá nie je podľa listu vlastníctva určená na bývanie (napr. kancelária alebo skladový priestor). V takých prípadoch sa môžu zmluvné strany dohodnúť, že nájom bude fakturovaný s DPH. Pri klasickom prenájme bytu určeného na bývanie však DPH riešiť netreba.
Zmluva o nájme
Nájomná zmluva alebo zmluva o nájme je nevyhnutnou súčasťou pri prenajímaní vášho bytu. Upravuje právny pomer medzi prenajímateľom a nájomcom na dočasné užívanie nehnuteľnosti s vopred dohodnutou výškou nájomného. Podľa zákona č. 40/1964 Zb. Občianskeho zákonníka, Zmluva o nájme bytu musí obsahovať:
- Označenie zmluvných strán;
- Predmet nájmu a rozsah jeho používania;
- Výšku nájomného;
- A výšku úhrady za plnenia spojené s užívaním bytu.
