Dôchodkový systém je kľúčovým prvkom sociálneho zabezpečenia obyvateľstva. Proces starnutia populácie a jeho sprievodné javy výrazným spôsobom menia jednotlivé parametre a vynucujú si tak zmenu uzatvorenej celospoločenskej dohody. Pre ľudí narodených v roku 1967 a neskôr je dôchodkový vek naviazaný na strednú dĺžku života. Dôchodkový vek ľudí narodených od roku 1967 ustanoví Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky všeobecne záväzným právnym predpisom. Dôvodom, prečo sa dôchodkový vek na Slovensku naviazal na strednú dĺžku života, je snaha o zabezpečenie dlhodobej finančnej udržateľnosti dôchodkového systému. Preto je dôležité myslieť na dôchodkové zabezpečenie už počas aktívneho pracovného života.
Odchod do dôchodku je životným míľnikom a sprevádza ho celá škála pocitov od radosti až po obavy z poklesu životnej úrovne. Vďaka pokroku v medicíne a rastu životnej úrovne sa v priemere dožívame vyššieho veku ako naši starí rodičia. To, že sa dožívame vyššieho veku, je nepochybne priaznivým trendom, no prináša aj špecifické riziká. Populácia starne, rodí sa menej detí a do systému tak vstupuje menej pracujúcich, čo predstavuje záťaž pre štátny dôchodkový systém. TIP OD NÁS: Po odchode do dôchodku môže váš príjem klesnúť až o 50 %, pričom sa predpokladá, že tento rozdiel bude v budúcnosti ešte výraznejší. Preto je vytvorenie dostatočnej finančnej rezervy základným predpokladom udržania si životného komfortu aj po skončení aktívnej ekonomickej činnosti.
Dôchodkový systém na Slovensku
Hlavnou časťou dôchodkového systému Slovenskej republiky je povinné dôchodkové poistenie I. pilier, financované priebežne a upravené zákonom. Princípom tohto systému je medzigeneračná a sociálna solidarita. Systém dôchodkového poistenia generuje najväčšiu časť dôchodkových dávok. Preto je a bude najdôležitejšou časťou dôchodkového systému. Práve priebežné financovanie je najviac citlivé na pomer medzi pracujúcimi a príjemcami dávok.
Ďalšou zložkou dôchodkového systému je starobné dôchodkové sporenie II. pilier. Ide o „kvázi“ povinný systém. Účasť v druhom pilieri je síce dobrovoľná, ale vstupom doň sa stáva povinnou. Podstatou starobného dôchodkového sporenia je presmerovanie časti odvodov Sociálnej poisťovni na osobný účet sporiteľa alebo sporiteľky vo vybranom dôchodkovom fonde. Od typu vybraného fondu potom závisí, ako budú tieto prostriedky zhodnocované. Výhodou zavedenia druhého, kapitalizačného piliera je zmena spôsobu financovania dôchodkov. Prostriedky odvedené na osobné účty sporiteľov sa nepoužívajú na výplatu dávok existujúcich dôchodcov, ale sú adresne určené na dôchodok konkrétneho sporiteľa, či sporiteľky. Zvyšuje sa tak odolnosť dôchodkového systému voči negatívnemu pôsobeniu demografického vývoja. Sporiteľ si na osobný účet odvádza časť prostriedkov povinného sociálneho poistenia. Automatický vstup do druhého piliera platí pri vstupe na trh práce, pričom do dvoch rokov sa sporiteľ môže rozhodnúť o zotrvaní. Pre osoby mladšie ako 40 rokov je vstup do druhého piliera dobrovoľný. Prvý a druhý pilier spoločne tvoria základný dôchodkový systém. Z pohľadu výšky dávky (miery náhrady) má základný dôchodkový systém poskytnúť dôchodcom dávky vo výške umožňujúcej primeranú životnú úroveň.
Tretí pilier: Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS)
Doplnkovú časť dôchodkového systému tvorí doplnkové dôchodkové sporenie III. pilier. Na rozdiel od prvých dvoch ide o dobrovoľný štátom podporovaný systém postavený na účasti zamestnanca a prípadnom príspevku jeho zamestnávateľa. Štát tým prenáša časť zodpovednosti za životnú úroveň počas poberania dôchodku na svojich občanov. Tretí pilier je dobrovoľný, vstúpiť doň môže každý občan od veku 18 rokov kedykoľvek počas aktívneho pôsobenia na trhu práce. Tretí pilier predstavuje dobrovoľné doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), ktoré umožňuje jednotlivcom odkladať si peniaze na dôchodok prostredníctvom špeciálneho finančného nástroja. Cieľom je zlepšiť si finančnú situáciu v starobe. Otvoriť si sporenie v 3. pilieri sa oplatí nielen kvôli potenciálnym príspevkom zo strany zamestnávateľa, ale aj preto, že tvorí dôležitú súčasť vašej budúcej finančnej stability. Prostriedky na osobnom účte sú majetkom účastníka a môžu byť predmetom dedenia.
Výhody a nevýhody 3. piliera
Výhody tretieho piliera:
- Daňové úľavy: Príspevky do tretieho piliera si môžete odpočítať od základu dane, čím si znížite daňovú povinnosť.
- Príspevky zamestnávateľa: Mnohí zamestnávatelia prispievajú svojim zamestnancom do tretieho piliera, čo predstavuje ďalšie zhodnotenie vašich úspor. Ak vám zamestnávateľ prispieva, je to automaticky 100% zhodnotenie.
- Možnosť výberu fondov: Môžete si vybrať fond, ktorý najlepšie vyhovuje vášmu investičnému profilu a tolerancii rizika.
- Dedenie: V prípade úmrtia sporiteľa sa nasporené prostriedky dedia.
Riziká a nevýhody tretieho piliera:
- Poplatky: DDS si účtujú poplatky za správu fondov, ktoré znižujú vaše výnosy. Aktuálne v ňom zákon stanovuje maximálnu úroveň poplatku za správu fondu na úrovni 1,05 percenta ročne, čo nie je málo. Zoberte si, že ročne priemerne na akciách zarobíte 10 percent, z toho vám zoberú percento za správu a ešte z tých zvyšných deviatich percent zaplatíte 10 percent. Ostane vám 8,1- percentný výnos. Čiže ste stratili takmer pätinu výnosu.
- Investičné riziko: Hodnota fondov v treťom pilieri môže kolísať, čo znamená, že môžete prísť o časť svojich úspor.
- Obmedzená dostupnosť: Peniaze z tretieho piliera si môžete vybrať až po dovŕšení dôchodkového veku. Navyše by som neposielal žiadne peniaze do 3. piliera, keďže je to regulované štátom, peniaze dostanete až po dovýšení dôchodkového veku a zároveň môžete investovať do rovnakých fondov aj mimo 3. pilier ale s nižšími poplatkami.
Nezdaniteľná časť základu dane za 3. pilier
Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení v znení neskorších predpisov, na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu, ako aj príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z. Táto nezdaniteľná časť základu dane sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo z ich úhrnu. Daňovník si môže uplatniť NČZD z titulu zaplateného dôchodkového sporenia vo výške 180 eur, ak spĺňa stanovené podmienky.
Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane:
- Príspevky daňovník zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte podľa Čl. 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/1238 z 20.
- Daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.
Zamestnanec, ktorý si chce znížiť základ dane o príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom (napríklad potvrdenie od DDS). Daňovník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku.
Výplata dôchodku z 3. piliera
Vo všeobecnosti platí, že výplatu dôchodku z 3. piliera môžete očakávať po dovŕšení dôchodkového veku. Pre zmluvy uzatvorené do 31.12.2013 a pre zamestnancov vykonávajúcich rizikové práce v kategórii III. platia čiastočne odlišné podmienky. Dočasný dôchodok sa poskytuje minimálne na obdobie piatich rokov. Pre zmluvy uzatvorené po 1.1.2014 nie je podmienkou dávkový plán. Ak ste uzavreli zmluvu do 31.12.2013 a vaša účastnícka zmluva zahŕňa aj dávkový plán, doplnková dôchodková spoločnosť má právo na poplatok za vyplatenie odstupného.
Môžem si vybrať dôchodok predčasne? - Dôchodky 101
Zmena DDS a výber správneho fondu
Ak nie ste spokojní s výnosmi alebo službami vašej DDS, môžete ju zmeniť. Zmena DDS je pomerne jednoduchá, stačí si uzatvoriť novú zmluvu v novej DDS, vypísať žiadosť o prestup a overiť podpis, doložiť kópiu pôvodnej zmluvy a všetko zadministruje vaša nová DDS. Ak prestup realizujete do jedného roka od uzatvorenia pôvodnej zmluvy, zaplatíte 5 % z hodnoty účtu. Ak prestup realizujete neskôr, poplatok neplatíte.
Pri výbere fondu v treťom pilieri je dôležité zvážiť:
- Váš investičný profil: Aký ste typ investora? Ste ochotní podstúpiť vyššie riziko pre potenciálne vyššie výnosy?
- Investičný horizont: Koľko rokov máte do dôchodku? Čím dlhší je váš investičný horizont, tým viac si môžete dovoliť investovať do dynamickejších fondov.
- Poplatky: Aké poplatky si účtuje DDS za správu fondu?
- Výkonnosť fondu: Ako sa fondu darilo v minulosti?
Alternatívy k 3. pilieru: 2. pilier a Pepp
Okrem 3. piliera existujú aj iné možnosti, ako si sporiť na dôchodok, napríklad 2. pilier a Pepp. Radoslav Kasík z Finaxu tvrdí, že Pepp je výrazne lacnejší ako 3. pilier aj ako iné formy investovania.
Porovnanie 3. piliera s Pepp
Pepp (paneurópsky osobný dôchodkový produkt) je európsky dôchodkový produkt, ktorý ponúka transparentné a otvorené sporenie s výnosom prekonávajúcim infláciu. Pepp je výrazne lacnejší ako 3. pilier a ponúka flexibilnejšie využívanie nasporeného majetku aj vo výplatnej fáze. V Pepp sa dá flexibilnejšie využívať nasporený majetok aj vo výplatnej fáze, teda už na dôchodku. Na Slovensku žije penzista priemerne 20 rokov na dôchodku, čo je dosť dlhá doba na to, aby mu nasporené peniaze ďalej zarábali a zároveň prekonali vyplývajúce riziká investovania. To je ďalší rozdiel oproti 3. pilieru.
Poskytovateľom Pepp môže byť takmer akákoľvek finančná inštitúcia, ktorá splní podmienky a získa licenciu. Vo Švédsku a Írsku Pepp nemusí byť jeden konkrétny produkt. Pepp nám otvoril oči. V Pepp sa dajú zvoliť dve dynamické portfóliá a stratégia životného cyklu. Jedna spočiatku drží 100 percent prostriedkov v akciách a postupne, s blížiacim sa dôchodkom, sa to preklápa až skončíte už na penzii s pomerom 60 percent v akciách a zvyšok v dlhopisoch. Druhá stratégia začína portfóliom 80 percent akcií a 20 percent dlhopisov. Testovalo sa aj konzervatívne portfólio, ale nesplnilo požiadavku regulátora, aby na dlhodobom horizonte dokázalo poraziť infláciu.
Rodičovský príspevok a daňové priznanie
Daňové priznanie predstavuje pre mnohých ľudí každoročnú povinnosť, ktorá môže byť spojená s nejasnosťami a otázkami. Obzvlášť to platí pre rodičov na materskej alebo rodičovskej dovolenke, ktorých situácia je špecifická a vyžaduje si osobitnú pozornosť. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňovom priznaní v kontexte rodičovského príspevku, materskej dovolenky a s tým súvisiacich príjmov, ako aj o vplyve 3. piliera na sporenie na dôchodok.
Rodičovský príspevok: Podpora pre rodiny s deťmi
Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka, ktorou štát prispieva oprávnenej osobe na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa do troch rokov veku alebo do šiestich rokov veku, ak má dieťa dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav. Nárok na rodičovský príspevok má len jedna oprávnená osoba určená podľa dohody osôb, ktoré sa o dieťa starajú. Od mája sa suma rodičovského príspevku zvýšila. Rodičovský príspevok je príjem oslobodený od dane z príjmov. To znamená, že sa do daňového priznania neuvádza a nezvyšuje základ dane. O rodičovský príspevok je možné požiadať osobne na príslušnom úrade práce, sociálnych vecí a rodiny (podľa trvalého bydliska) alebo elektronicky cez portál slovensko.sk.
Materská dovolenka a daňové priznanie: Špecifické prípady
Materská dovolenka je významným obdobím v živote ženy, kedy sa môže plne venovať starostlivosti o svoje dieťa. Popri radostiach a výzvach materstva je však dôležité myslieť aj na finančnú budúcnosť a dôchodok. Tretí pilier, ako forma doplnkového dôchodkového sporenia, môže zohrávať dôležitú úlohu v zabezpečení finančnej stability v starobe. Situácia žien na materskej dovolenke je v kontexte daňového priznania špecifická a závisí od rôznych faktorov, ako napríklad:
- Či pred materskou dovolenkou podnikali a ak áno, či to bola ich hlavná alebo vedľajšia činnosť.
- Či počas materskej dovolenky začali podnikať alebo si privyrábajú na dohodu.
- Výška ich príjmov.
Materská dovolenka trvá 34 týždňov (37 týždňov pre osamelé ženy a 43 týždňov pre ženy, ktoré porodili dve a viac detí). Počas materskej dovolenky poberáte materské, čo je dávka nemocenského poistenia. Materskú dávku (peňažnú pomoc v materstve) do daňového priznania neuvádzate, pretože je oslobodená od dane z príjmov v plnej výške.
Rodičovská dovolenka nasleduje po materskej dovolenke a trvá najdlhšie do 3 rokov veku dieťaťa. Počas rodičovskej dovolenky poberáte rodičovský príspevok, ktorý vypláca úrad práce, sociálnych vecí a rodiny. Rodičovská dovolenka, na rozdiel od materskej dovolenky, sa nezapočítava do vlastného príjmu manželky/manžela pri uplatňovaní nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
Ak má jeden z manželov len veľmi nízke príjmy, môže si ten druhý vo svojom daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela. Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela závisí od výšky základu dane daňovníka (manžela) a od výšky vlastného príjmu manželky. Aby si manžel mohol uplatniť nezdaniteľnú časť, nesmiete si zarobiť viac ako 19,2-násobok životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia.
Do tejto sumy vlastných príjmov manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, napríklad: materská, príjmy z podnikania, príjmy zo zamestnania, príjmy z predaja v majetku, nemocenské, ošetrovné, podpora v nezamestnanosti, výhry, dary, dedičstvo, príjmy z prenájmu, všetky typy dôchodkov. Naopak rodičovská dovolenka sa do vlastného príjmu nezapočítava. Nezahŕňa sa do neho ani zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky a študentské štipendium. Môže sa teda stať, že pokiaľ budete na materskej dovolenke, váš manžel si nezdaniteľnú časť nebude môcť uplatniť. Daňovník - zamestnanec má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela len od základu dane z tzv. príjmov zo závislej činnosti.
Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela:
- Ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti rovnajúci sa alebo nižší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca: 19,2-násobok platného životného minima - vlastný príjem manželky (manžela).
- Ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca: 63,4-násobok platného životného minima - 1/4 základu dane daňovníka - vlastný príjem manželky (manžela).
Hypotéka počas poberania materského alebo rodičovského príspevku
Ak je žiadosť o úver posudzovaná so spoludlžníkom (napr. otec alebo partner), tak o hypotéku je možné požiadať aj počas poberania materskej alebo rodičovského príspevku. Príjem banky akceptujú vo výške 275,90 eur alebo 378,10 eur mesačne. Ak je žiadosť o úver posudzovaná bez spoludlžníka (o hypotéku žiada iba matka alebo iba otec), tak banka nemusí príjem akceptovať v plnej výške.
Sociálne zmeny v roku 2025 a 2026
Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny hodnotí rok 2025 ako prelomový v rozsahu a intenzite zmien v sociálnej oblasti. Zmeny prijaté v tomto roku majú zlepšiť život ľudí a niektoré opatrenia majú pozitívny vplyv už dnes. Minister Erik Tomáš zdôraznil, že napriek náročnej konsolidácii verejných financií sa podarilo zachovať všetky sociálne dávky a benefity.
Zmeny v dôchodkovom systéme od roku 2026
Od 1. januára 2026 nadobudne účinnosť novela zákona o sociálnom poistení, ktorá upravuje hodnotenie obdobia starostlivosti o dieťa na dôchodkové účely. Od 1. januára 2026 sa rodičom bude dôchodok počítať, ako keby riadne pracovali a dôjde aj k spätnému prepočítaniu dôchodkov pre približne jeden milión seniorov. Minister vyzdvihol vyplatenie plnohodnotného trinásteho dôchodku už druhý rok po sebe a odstránenie diskriminácie rodičov v dôchodkovom systéme.
Zvýšenie rodičovského príspevku a pomoc jednorodičom
V rodinnej politike minister pripomenul pomoc jednorodičom. Projekt pomoci pre jednorodičov začne fungovať od 1. februára 2026 a bude zahŕňať odborné poradenstvo aj finančný motivačný príspevok. Zároveň sa rozšírilo sprevádzanie dieťaťa k lekárovi pre jednorodičov zo siedmich na štrnásť dní od 1. januára 2026. Rodičovský príspevok presiahne 500 eur od 1. januára 2026.
Ďalšie dôležité zmeny
- Boj proti falošným práceneschopnostiam: Významným úspechom bol boj proti falošným práceneschopnostiam, vďaka ktorému sa výrazne znížil počet ľudí na PN-kách a zároveň sa tak ušetrili Sociálnej poisťovni financie vo výške viac ako 100 miliónov eur. Zároveň sa začalo odoberanie dávok v hmotnej núdzi osobám, ktoré odmietajú pracovať.
- Udržanie nízkej nezamestnanosti: V oblasti práce minister označil za historický míľnik udržanie nezamestnanosti na rekordne nízkych hodnotách počas celého roka 2025. Základný ukazovateľ nezamestnanosti bol 3,88 percenta. K tomuto výsledku významne prispeli aktívne politiky trhu práce, ktoré viedli k vytvoreniu 13 177 nových pracovných miest, udržaniu viac ako 35-tisíc pracovných miest a rekvalifikácii vyše 111-tisíc uchádzačov o zamestnanie.
- Zvýšenie minimálnej mzdy a rovnaké odmeňovanie: Spustil sa automat na minimálnu mzdu a od 1. januára 2026 sa zvýši minimálna mzda zo 816 na 915 eur. Schválil sa aj zákon o rovnakom odmeňovaní mužov a žien.
- Pomoc odkázaným osobám: V oblasti pomoci odkázaným osobám minister označil za kľúčové zvýšenie opatrovateľského príspevku, jeho nekrátenie podľa príjmu odkázanej osoby, zavedenie príplatku 200 eur a reformy posudkovej činnosti a financovania sociálnych služieb.
tags: #3 #pilier #a #rodicovsky #prispevek