Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) predstavuje dobrovoľnú formu sporenia, známu ako III. pilier slovenského dôchodkového systému. Jeho cieľom je poskytnúť účastníkom dodatočný príjem v starobe alebo v prípade špecifických životných situácií. Tento systém je upravený zákonom č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
V rokoch 1996 - 2004 existoval podobný systém pod názvom doplnkové dôchodkové poistenie, kde namiesto dnešných doplnkových dôchodkových spoločností (DDS) pôsobili doplnkové dôchodkové poisťovne (DDP).
Kto sa môže stať účastníkom DDS?
Účastníkom doplnkového dôchodkového sporenia môže byť:
- Zamestnanec, ktorý uzatvoril zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou.
- Iná fyzická osoba, ktorá ku dňu uzatvorenia účastníckej zmluvy dovŕšila najmenej 18 rokov veku.
- Zamestnanec, ktorý vykonáva práce zaradené na základe rozhodnutia orgánu na ochranu zdravia do kategórie 3 alebo 4.
- Zamestnanec, ktorý vykonáva práce tanečného umelca alebo hráča na dychový nástroj.
Doplnkové dôchodkové sporenie vzniká každému účastníkovi odo dňa dohodnutého v účastníckej zmluve.
Prerušenie a výplata doplnkového dôchodkového sporenia
Doplnkové dôchodkové sporenie sa účastníkovi preruší spravidla odo dňa nasledujúceho po skončení vykonávania činnosti zamestnanca alebo odo dňa nasledujúceho po skončení vykonávania prác, ktoré sú zaradené na základe rozhodnutia orgánu na ochranu zdravia do kategórie 3 alebo 4.
Podmienky vyplácania doplnkového starobného dôchodku
Účastníkovi, ktorý požiada doplnkovú dôchodkovú spoločnosť o vyplácanie doplnkového starobného dôchodku, sa tento dôchodok vyplatí, ak:
- Doplnkové dôchodkové sporenie trvalo aspoň minimálne obdobie určené dávkovým plánom (nesmie byť kratšie ako 10 rokov).
- Účastník dovŕši potrebný vek určený dávkovým plánom (nesmie byť nižší ako 55 rokov).
Dávkový plán pre staršie zmluvy
Pre staršie zmluvy uzatvorené do konca roka 2013 mala každá DDS vypracovaný svoj vlastný dávkový plán, podľa ktorého mohli sporitelia peniaze z 3. piliera vyberať. Ak má sporiteľ staršiu účastnícku zmluvu uzatvorenú do 31.12.2013, mal si vybrať dávkový plán, ktorý mu najviac vyhovoval.
Jednorazové vyrovnanie
Jednorazové vyrovnanie je forma výberu peňazí z 3. piliera vtedy, ak sa sporiteľ stane plne invalidný podľa pravidiel Sociálnej poisťovne. V takomto prípade sa nasporená suma vyplatí jednorazovo, aby sa predišlo nerozumným mesačným výplatám malých súm. Účastníkovi sa vyplatí jednorazové vyrovnanie aj vtedy, ak spĺňa podmienky vyplácania doplnkového starobného dôchodku a požiada o jednorazové vyrovnanie v žiadosti. Suma jednorazového vyrovnania môže byť najviac 50 % aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka ku dňu predchádzajúcemu dňu prevodu sumy zodpovedajúcej aktuálnej hodnote osobného účtu účastníka do poisťovne.
Doplnkový výsluhový dôchodok
Doplnkový výsluhový dôchodok a jeho vyplácanie je podmienené minimálne desaťročným sporením s príspevkami zamestnávateľa u zamestnancov zaradených do rizikových kategórií prác (kategória 3 alebo 4), alebo u tanečných umelcov a hráčov na dychové nástroje. Účastníkovi, ktorý požiada doplnkovú dôchodkovú spoločnosť o vyplácanie doplnkového výsluhového dôchodku, sa tento dôchodok vypláca, ak obdobie, za ktoré zamestnávateľ platil príspevky za tohto zamestnanca z dôvodu výkonu práce podľa § 2 ods. 2 písm. b), je splnené.
Predčasný výber
Účastníkovi, ktorý nesplnil podmienky na vyplácanie doplnkového starobného alebo výsluhového dôchodku a požiada o predčasný výber, sa vyplatí suma zodpovedajúca súčinu aktuálnej hodnoty doplnkovej dôchodkovej jednotky zo dňa predchádzajúceho dňu určenému v žiadosti o vyplatenie predčasného výberu a počtu všetkých doplnkových dôchodkových jednotiek z príspevkov zaplatených účastníkom, alebo ním určená časť tejto sumy. Prvýkrát môže byť predčasný výber vyplatený najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy, na základe ktorej boli zaplatené príspevky.
V prípade predčasného výberu peňazí je možné vybrať iba vlastné príspevky sporiteľa.
Postup pri žiadosti o výplatu
O všetky typy výberov peňazí z 3. piliera je potrebné požiadať príslušnú DDS. Ak žiadosť neobsahuje predpísané náležitosti, doplnková dôchodková spoločnosť je povinná účastníka do 15 dní od doručenia žiadosti písomne vyzvať na odstránenie nedostatkov. Dávka sa vypláca aj do cudziny.
Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná vyplatiť dočasný doplnkový starobný dôchodok, dočasný doplnkový výsluhový dôchodok, jednorazové vyrovnanie a predčasný výber, ak o ne účastník požiada po splnení podmienok na ich vyplácanie. Rovnako je DDS povinná previesť do poisťovne, ktorú si zvolí účastník, sumu zodpovedajúcu aktuálnej hodnote osobného účtu účastníka pre účely vyplácania doživotného doplnkového starobného alebo výsluhového dôchodku prostredníctvom poistnej zmluvy.
Nezdaniteľná časť základu dane
Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa zákona č. 650/2004 Z. z. (vrátane sporenia v zahraničí rovnakého druhu a príspevkov na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt) môžu byť uplatnené ako nezdaniteľná časť základu dane. Táto nezdaniteľná časť sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo z ich úhrnu.
Podmienky uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane:
- Príspevky daňovník zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte.
- Daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z., ktorá by podliehala starším podmienkam.
Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku na zníženie základu dane o príspevky na DDS predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom (napr. doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou).
Daňovník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku.
Je dôležité poznamenať, že ak daňovník nespĺňa stanovené podmienky, nemôže si príspevky uplatniť ako nezdaniteľnú časť základu dane, aj keby boli nižšie ako zákonom stanovená maximálna suma 180 eur.
Doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS)
Finančné prostriedky účastníkov spravujú súkromné doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS). Ich činnosť a podmienky fungovania sú prísne regulované zákonom.
Základné požiadavky na DDS:
- Obchodné meno DDS musí obsahovať označenie „doplnková dôchodková spoločnosť“ alebo skrátené označenie „d.d.s.“.
- Základné imanie DDS musí byť najmenej 1 650 000 eur alebo ich ekvivalent v cudzej mene a musí byť splatené pred podaním žiadosti o povolenie na činnosť.
- DDS nesmie vykonávať inú činnosť, ako je činnosť podľa zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení.
Povolenie na činnosť DDS
Povolenie na vznik a činnosť doplnkovej dôchodkovej spoločnosti udeľuje Národná banka Slovenska (NBS). Povolenie sa udeľuje na neurčitý čas a nemožno ho previesť na inú osobu. NBS zamietne žiadosť o udelenie povolenia, ak žiadateľ nesplní alebo nepreukáže splnenie niektorej z podmienok.
Povinnosti DDS
DDS je povinná:
- Zaviesť účinný systém organizácie a riadenia primeraný jej veľkosti a povahe činností.
- Prijímať záložný plán na zabezpečenie nepretržitého uchovania údajov a poskytovania služieb.
- Vykonať a zdokumentovať vlastné posúdenie rizík.
- Prijímať vnútorné predpisy na zabezpečenie plnenia pravidiel obozretného podnikania a riadneho nakladania s majetkom v prospech účastníkov.
- Písomne informovať Národnú banku Slovenska bez zbytočného odkladu o zmenách podmienok, ktoré boli podkladom na udelenie povolenia.
- Elektronicky zasielať Národnej banke Slovenska rozpis príspevkov za zamestnancov.
Úmrtie sporiteľa
Vo fáze vyplácania sa pri úmrtí sporiteľa, respektíve vtedy už poberateľa dávky, postupuje podľa toho, akú formu pravidelného doplnkového dôchodku poberateľ čerpá. Je dôležité určiť oprávnenú osobu alebo osoby, ak je to pre sporiteľa dôležité.
tags: #vyplata #doplnkoveho #dochodkoveho #sporenia