V živote rodičov nastáva obdobie, kedy sa popri starostlivosti o dieťa objavujú otázky týkajúce sa financií a daňových povinností. Jednou z takýchto oblastí je aj vzťah medzi poberaním materského či rodičovského príspevku a povinnosťou podať daňové priznanie. Hoci sa na prvý pohľad môže zdať táto téma zložitá, slovenský daňový systém má na túto oblasť pomerne jasne stanovené pravidlá, ktoré je dôležité poznať.
Materské a rodičovský príspevok: Dávky oslobodené od dane
Základným a kľúčovým faktom je, že materské a rodičovský príspevok sú v Slovenskej republike považované za príjmy oslobodené od dane z príjmov. To znamená, že tieto dávky sa nezapočítavajú do celkového zdaniteľného príjmu fyzickej osoby. V zmysle § 9 ods. 2 písm. b) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov sú tieto príspevky a dávky od dane oslobodené, a neuvádzajú sa ani do daňového priznania. To platí pre peňažnú pomoc v materstve vyplácanú prvých 28 týždňov a následne pre rodičovský príspevok až do troch rokov veku dieťaťa.
V praxi to znamená, že samotné poberanie materského či rodičovského príspevku nezakladá automaticky povinnosť podať daňové priznanie. Rodičia si tak v tomto ohľade môžu vydýchnuť, nakoľko tieto dávky neovplyvňujú ich daňovú povinnosť priamo. Odložte si však rozhodnutie Sociálnej poisťovne - niekedy ho žiada zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní ako potvrdenie, že ste poberali oslobodenú dávku.
Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie?
Napriek tomu, že materské a rodičovský príspevok sú od dane oslobodené, rodičia sa môžu stretnúť s povinnosťou podať daňové priznanie vtedy, ak v danom zdaňovacom období získali aj iné zdaniteľné príjmy. Tieto príjmy môžu pochádzať z rôznych zdrojov a ich súčet potom rozhoduje o tom, či je podanie daňového priznania nevyhnutné. Daňové priznanie k dani z príjmov FO za rok 2025 je fyzická osoba povinná podať v prípade, ak jej celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahnu sumu 2 876,90 EUR. Pre rok 2025 platí, že nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je vo výške 5 753,79 €. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje aj príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí, ak ide o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou.
Medzi takéto zdaniteľné príjmy môžu patriť:
- Príjmy zo závislej činnosti (mzda): Ak rodič pracoval časť roka pred nástupom na materskú dovolenku a jeho celkové príjmy zo zamestnania za daný rok presiahli limit 2 876,90 €, vzniká mu povinnosť podať daňové priznanie. Zamestnávateľ vám po skončení pracovného pomeru vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch. Ak suma na potvrdení prekročí limit 2 876,90 €, daňové priznanie typ A treba podať, hoci samotná dávka ho neovplyvní. Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania.
- Príjmy z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti: Ak rodič počas materskej dovolenky nadviaže podnikaním, hoci len predajom handmade výrobkov cez online bazár, vzniká nový zdroj príjmu podľa § 6 zákona o dani z príjmov. Samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá otehotnie, často ukončí alebo preruší živnosť a prejde na materské. Ak však do zániku živnosti fakturovala a jej zdaniteľné príjmy presiahli limit, daňové priznanie je nevyhnutnosť. V takom prípade materská dávka a daňové priznanie znamenajú, že podávate formulár typ B. Príjmy z podnikania znížite o paušálne 60 % výdavky alebo reálne náklady, a až potom skúmate limit 2 876,90 €.
- Príjmy z prenájmu: Príjmy z prenájmu nehnuteľností sú tiež zdaniteľným príjmom. Ak tieto príjmy spolu s príjmami zo zamestnania presiahnu stanovený limit, je potrebné podať daňové priznanie.
- Príležitostné príjmy: Sem patria napríklad príjmy z predaja vlastných výrobkov, príjmy z autorskej činnosti, či príjmy z predaja nehnuteľnosti. Všetky tieto sumy sa spočítavajú. Po prekročení limitu 2 876,90 € nestačí ročné zúčtovanie; musíte vyplniť priznanie typ B.
Ročné zúčtovanie dane vs. Daňové priznanie
Pre zamestnancov platí, že ak počas roka pracovali, môžu požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Musia však splniť podmienku, že od 1. januára do 31. decembra 2025 poberali príjmy iba zo závislej činnosti a k 15. februáru 2026 doručia zamestnávateľovi všetky potrebné potvrdenia o príjmoch. Ak ste prišli o prácu v priebehu roka, no ešte pár mesiacov ste poberali mzdu, materská dávka a daňové priznanie sa vám určite spoja do jedného procesu. Zamestnávateľ nevykoná ročné zúčtovanie, pokiaľ ste nemali žiadny príjem (boli ste iba na materskej dovolenke alebo rodičovskej dovolenke).
V prípade, že ste mali kombináciu mzdy, prenájmu a príležitostného príjmu z predaja vlastných výrobkov, všetky tieto sumy sa spočítavajú. Po prekročení 2 876,90 € nestačí ročné zúčtovanie; musíte vyplniť priznanie typ B. V praxi to znamená zohnať potvrdenia od zamestnávateľa, evidenciu príjmov z prenájmu a faktúry či bločky k predávaným výrobkom.
Typy daňových priznaní
- Daňové priznanie typu A podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti.
- Daňové priznanie typu B podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol aj príjem z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z kapitálového majetku alebo ostatný príjem.
Ako vyplniť daňové priznanie 2026 v online aplikácii za rok 2025 a kalkulačka zadarmo
Daňový bonus na dieťa
Rodičia si často kladú otázku, či majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské. Odpoveď znie áno, ale len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok 2025. Keď príjem pochádza len z prvých mesiacov práce pred pôrodom, obvykle postačí na uplatnenie nároku na daňový bonus.
Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov. Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a daňovník uplatňujúci si nárok na daňový bonus nemá základ dane, alebo ich úhrn, môže pri podaní daňového priznania k dani z príjmov navýšiť svoj základ dane o úhrn základov dane podľa druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa v domácnosti.
Ak je základ dane vyšší ako 1,5-násobok 12-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom SR za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa uplatňuje daňový bonus (za rok 2025 je to priemerná mzda vyhlásená za rok 2023), nárok na daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi základom dane.
Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na vyživované dieťa, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky v roku 2025 tvorí najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí.
Dobrovoľné podanie daňového priznania
Dobrovoľné priznanie sa oplatí rodičom, ktorým zamestnávateľ zrazil daň, ale vzhľadom na kratší úväzok pred materskou im vznikne preplatok. Finančná správa vráti preplatok do 40 dní od lehoty podania. Ak ste mali zrazenú preddavkovú daň, podaním daňového priznania vám ju vrátia. Alebo miesto podania daňového priznania môžete požiadať bývalého zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane do 15. februára.
Ak daňovník bol na materskej, resp. rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky, z ktorého mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2025 nepresiahol sumu 2 876,90 eur. V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.
Pre koho sa oplatí dobrovoľné podanie:
- Študenti pracujúci na dohodu o brigádnickej práci študentov: Ak ich príjmy v roku 2025 nepresiahli 2 876,90 eura, zamestnávateľ im z príjmu zrážal preddavky na daň a zároveň si neuplatnili nezdaniteľnú časť základu dane za celý rok (napr. brigáda len počas letných prázdnin). V daňovom priznaní si študent môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za zvyšné mesiace roka, v ktorých nepracoval. Výsledkom môže byť preplatok na dani, ktorý mu správca dane vráti.
- Poberatelia dôchodku, ktorí počas roka pracovali: Ak ich príjmy zo zamestnania nepresiahli 2 876,90 eura a zamestnávateľ im z príjmu zrazil preddavky na daň, môžu požiadať o ich vrátenie. Dôchodca požiada zamestnávateľa o potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, ktoré priloží k daňovému priznaniu. Po jeho podaní mu spravidla vznikne preplatok na dani vo výške zrazených preddavkov, ktorý mu správca dane vráti.
- Zamestnanci a zamestnankyne, ktorí časť roka pracovali a časť roka boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke: Ak ich celkové zdaniteľné príjmy v roku 2025 nepresiahli 2 876,90 eura, môžu si v daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za mesiace, počas ktorých boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke. Legislatíva totiž umožňuje uplatniť si celú nezdaniteľnú časť základu dane bez ohľadu na to, koľko mesiacov v roku daňovník pracoval. Výsledkom môže byť preplatok na dani, ktorý správca dane po podaní daňového priznania vráti.
Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela)
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku môže výrazne znížiť základ dane daňovníka, ktorý podáva daňové priznanie. Na daniach môže ušetriť stovky eur. Daňovník má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu. Čiastkový základ dane vyčíslený z tzv. pasívnych príjmov sa neberie do úvahy. Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku sa odvíja od výšky základu dane daňovníka (manžela) a od výšky vlastného príjmu manželky.
Materské sa započítava medzi príjmy manželky, keď si na ňu chce daňové zvýhodnenie uplatniť manžel. Rodičovský príspevok sa nezapočítava do vlastného príjmu manželky, pretože rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka. Pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku je teda manželka poberajúca rodičovský príspevok bez príjmu. Za obdobie, kedy poberala len rodičovský príspevok a prídavok na dieťa, bude manžel uvádzať nulové príjmy manželky.
Príklady uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane na manželku:
Príklad 1: Anna na materskej, potom rodičovský príspevok
Anna je zamestnancom a v januári 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne. Následne po 34 týždňoch (od augusta 2020) začala poberať rodičovský príspevok a prídavky na dieťa. Manžel Jozef si na ňu môže uplatniť daňové zvýhodnenie, keďže spĺňa podmienku, že sa stará o dieťa do 3 rokov. Základ dane Jozefa je 10 000 €.
Riešenie: Anna od januára 2020 poberala 34 týždňov materské. Materské je náhrada príjmu, ktorý poberala v zamestnaní. Materské je pritom príjem, ktorý je od dane oslobodený a nemusí ho uvádzať vo svojom vlastnom daňovom priznaní. Avšak tento príjem sa započítava medzi príjmy manželky, keď si na ňu chce daňové zvýhodnenie uplatniť manžel Jozef. Až keď prestane poberat materské a prejde na rodičovský príspevok, bude pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku bez príjmu (od septembra 2020), keďže rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a do posudzovania príjmu manželky sa nezapočítava. Za obdobie, kedy poberala len rodičovský príspevok a prídavok na dieťa, bude manžel uvádzať nulové príjmy manželky.
Jozef v aplikácii uvedie manželku a do vlastného príjmu manželky uvedie výšku materského 200 € x 8 mesiacov = 1 600 €, ktoré poberala Anna počas materskej dovolenky. Rodičovský príspevok neuvedie. Vlastný príjem manželky zadá za 8 mesiacov. Jozefovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 1 623,90 €.
Jozef si uplatní odpočet:
- na seba vo výške 4 414,20 €
- na manželku vo výške 1 623,90 €
Základ dane tak zníži o 6 038,10 €. Z pôvodného základu dane 10 000 € bude zdaniteľných 3 961,90 €.
Príklad 2: Eva na rodičovskej dovolenke
Eva je zamestnancom a v januári 2020 nastúpila na rodičovskú dovolenku. Môže si na ňu manžel Adam uplatniť daňové zvýhodnenie, keďže spĺňa podmienku, že sa stará o dieťa do 3 rokov? Základ dane Adama je 10 000 €.
Riešenie: Eva od januára 2020 poberala rodičovský príspevok, ktorý sa nezapočítava do vlastného príjmu manželky, pretože rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka. Pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku je Eva bez príjmu. Za obdobie, kedy poberala len rodičovský príspevok, bude manžel uvádzať nulové príjmy manželky.
Adam v aplikácii uvedie manželku a do vlastného príjmu manželky uvedie výšku vlastného príjmu manželky 0 € za 12 mesiacov. Adamovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 4 035,84 €.
Adam si uplatní odpočet:
- na seba vo výške 4 414,20 €
- na manželku vo výške 4 035,84 €
Základ dane tak zníži o 8 450,04 €. Z pôvodného základu dane 10 000 € bude zdaniteľných 1 549,96 €.
Príklad 3: Zuzana na materskej dovolenke s predchádzajúcim zamestnaním
Zuzana je zamestnancom s hrubým príjmom 700 € mesačne, v októbri 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne. Môže si na ňu manžel Ján uplatniť daňové zvýhodnenie, keďže spĺňa podmienku, že sa stará o dieťa do 3 rokov? Základ dane Jána je 10 000 €.
Riešenie: Zuzana od októbra 2020 poberala materské. Materské nie je štátna sociálna dávka, ale je to náhrada príjmu, ktorý poberala v zamestnaní. Materské je pritom príjem, ktorý je od dane oslobodený a nemusí ho uvádzať vo svojom vlastnom daňovom priznaní. Avšak tento príjem sa započítava medzi príjmy manželky, keď si na ňu chce daňové zvýhodnenie uplatniť manžel Ján.
Ján v aplikácii uvedie manželku a do vlastného príjmu manželky uvedie výšku príjmu (700 € x 9 mesiacov) + (200 € x 3 mesiace) = 6 300 € + 600 € = 6 900 €, ktoré poberala Zuzana počas trvania pracovného pomeru a materskej dovolenky. Vlastný príjem manželky zadá za 12 mesiacov. Keďže Zuzana presiahla limit pre priznanie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, manželovi Jánovi nevznikne nárok na odpočet na manželku.
Ján si uplatní odpočet:
- na seba vo výške 4 414,20 €
- na manželku vo výške 0 €
Základ dane tak zníži o 4 414,20 €.
Potrebné dokumenty a lehota na podanie
Na podanie daňového priznania budete potrebovať:
- Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania.
- V prípade podnikania: evidenciu príjmov a výdavkov, faktúry, bločky.
- V prípade príjmov z prenájmu: doklady o príjmoch a súvisiacich výdavkoch.
- Rodný list dieťaťa (pre uplatnenie daňového bonusu).
- Rozhodnutie Sociálnej poisťovne o poberaní materského (niekedy vyžadované zamestnávateľom pri ročnom zúčtovaní).
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026. Daňové priznanie je možné podať na ktoromkoľvek daňovom úrade. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane. Ak súčasťou príjmov sú aj príjmy zo zahraničia, predĺženie môže byť až na šesť mesiacov.
Chyby pri vypĺňaní priznania vznikajú najčastejšie pre nesprávne uvedenú výšku nezdaniteľnej časti alebo zabudnuté prílohy k žiadosti o daňový bonus. Ak si nie ste istí, oplatí sa využiť elektronický formulár portálu Finančnej správy, ktorý kontroluje logické súvislosti.