Ste študent a máte dobrý nápad na podnikanie, alebo by ste si radi privyrobili popri štúdiu? Štúdium je ideálna doba na to, aby ste sa pustili aj do podnikania. V tomto článku si zodpovieme najvýznamnejšie otázky spojené s podnikaním na živnosť pre študentov. Pre študenta môže živnosť predstavovať dobrú štartovnú čiaru v podnikaní, pričom má oproti ostatným podnikateľom aj určité výhody.
Čo je to študentská živnosť?
Študentská živnosť nie je špecifickým druhom živnosti. Je to len zaužívaný názov pre živnosť popri štúdiu. Tzv. "študentská živnosť" je teda úplne bežnou živnosťou. Živnosť predstavuje pre študentov základnú právnu formu podnikania na Slovensku. Hlavnou výhodou živnosti je jej jednoduché založenie a aj ukončenie. Taktiež živnostník si môže uplatniť nezdaniteľný základ, paušálne výdavky alebo odvodové prázdniny na sociálne poistenie v prvom roku podnikania. V prípade väčšieho úspechu môže študent neskôr prejsť na podnikanie vo forme s. r. o., ale na začiatku bude väčšine študentov postačovať aj klasická živnosť. Pozrite si porovnanie medzi živnosťou a s.r.o.
Kto môže podnikať ako študent?
Na úvod je potrebné si vyjasniť, kto môže ako študent podnikať. Aby však mohol začať reálne podnikať, jednou z podmienok založenia firmy na Slovensku je dosiahnutie veku 18 rokov. Ak je teda študent neplnoletý, s rozbehnutím podnikania musí počkať, prípadne môže začať podnikať v krajine, kde je to povolené. Ako študent si môžete založiť živnosť, pokiaľ ste dosiahli vek 18 rokov, ste spôsobilý na právne úkony a bezúhonný (čistý register trestov).
Založenie študentskej živnosti
Študentská živnosť sa zakladá úplne rovnako ako akákoľvek iná živnosť. Vaše prvé kroky povedú na živnostenský úrad, prípadne na Jednotné kontaktné miesto (JKM), ale najjednoduchším spôsobom ako si založiť živnosť, je urobiť to online cez portál www.slovensko.sk alebo cez portál SroOnline. Stačí počítač s internetom a vyplniť vaše údaje v zrozumiteľnom online formulári. Poplatky sú výhodnejšie pri založení živnosti online. V takom prípade sa za voľné živnosti neplatí vôbec (inak je to 7 eur za každú voľnú živnosť), pri remeselných a viazaných sa 22-eurový poplatok znižuje na polovicu. Oznamovacie povinnosti na daňový úrad a zdravotnú poisťovňu po založení živnosti už v súčasnosti podnikateľ riešiť nemusí. Väčšina predmetov podnikania spadá pod tzv. voľné živnosti.
Druhy živností
- Voľné živnosti: Sú činnosti, na ktoré nepotrebujete preukazovať žiadne vzdelanie ani prax. Môže ich vykonávať ktokoľvek. Medzi voľné živnosti patria napríklad počítačové, reklamné či fotografické služby, prieskum trhu a verejnej mienky a pod.
- Remeselné živnosti: Sú činnosti, na ktoré musíte mať výučný list, prípadne iné adekvátne vzdelanie, ktorého úspešné absolvovanie preukážete dokladom pri zakladaní živnosti. Príkladom remeselnej činnosti je napr. holičstvo.
- Viazané živnosti: Sú činnosti, na ktoré musíte preukázať príslušné požadované vzdelanie a často krát aj prax.
Čo potrebujete k založeniu živnosti?
Založenie živnosti je pomerne jednoduchá záležitosť, pokiaľ máte občiansky preukaz s čipom a elektronický podpis. K založeniu živnosti potrebujete vyplniť aj sídlo. Automaticky ním je vaše trvalé bydlisko. Ak budete podnikať na inom mieste, než je bydlisko, musíte mať súhlas majiteľa nehnuteľnosti. Bez ohľadu na to, o koľko živnostenských listov si požiadate, dostanete vždy jedno IČO.
Odvodové povinnosti študenta živnostníka
Rozdielov medzi „bežným“ živnostníkom a živnostníkom - študentom, nie je až tak veľa. Čo sa týka založenia živnosti a zdaňovania, žiadne odlišnosti nie sú. V prípade zdravotných odvodov ide o určitú formu zvýhodnenia študenta, za ktorého platí poistné (aj) štát. Študent živnostník môže využiť výhody v oblasti platenia zdravotných odvodov, nakoľko sa na neho nevzťahuje minimálny vymeriavací základ. V oblasti sociálnych odvodov môže tiež využiť odvodové prázdniny v prvom roku podnikania rovnako, ako bežný živnostník.
Zdravotné poistenie
Výhodou pre študenta je to, že na začiatku podnikania nemá povinnosť zo živnosti platiť mesačné preddavky na zdravotné poistenie, a to ani v minimálnej výške. Platenie mesačných preddavkov na zdravotné poistenie mu vzniká až po ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia. V takejto situácii totiž dochádza k súbehu platiteľov poistného, štátu a SZČO. Ani pri ročnom zúčtovaní sa však na študentov - živnostníkov nebude vzťahovať minimálny vymeriavací základ. Doplatí sa len podľa reálneho zárobku.
Aby ste neboli ako študent prekvapený zo sumy zdravotných odvodov vypočítaných po vašom prvom ročnom zúčtovaní (v nasledujúcom roku), tak je vhodné platiť si aspoň dobrovoľné preddavky na zdravotné poistenie už od začiatku podnikania. Ak neboli platené preddavky, takmer určite vyjde nedoplatok, ktorý môže byť pomerne vysoký. Mesačné preddavky na zdravotné poistenie sú splatné do 8. dňa kalendárneho mesiaca, za ktorý sa preddavok uhrádza. Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia je vykonané u každého študenta - živnostníka, bez výnimky.
Pre študenta platí, že štát za neho platí poistné na zdravotné poistenie, ak je študentom denného štúdia na vysokej škole do 30 rokov, resp. je študentom denného doktorandského štúdia na vysokej škole do 30 rokov a spĺňa všetky podmienky uvedené v zákone: denná forma štúdia, dodržanie štandardnej dĺžky štúdia, nezískanie už vzdelania 3. stupňa.
Sociálne poistenie
V zásade platí, že každý začínajúci živnostník (aj študent) v prvom roku svojho podnikania, neplatí povinné poistné a príspevky na sociálne poistenie. Platenie odvodov do Sociálnej poisťovne sa začínajúceho živnostníka týka najskôr od 1. júla nasledujúceho roka (prípadne od 1. októbra, ak si predĺži lehotu na podanie daňového priznania). V prípade, ak Váš príjem z podnikania prekročí stanovenú hranicu príjmu pre daný rok, vznikne Vám povinnosť platiť sociálne odvody od 1.7. nasledujúceho roka (resp. od 1.10.).
Pre rok 2024 ide o hranicu príjmov 8 580 eur ročne bez odpočítania výdavkov. Ak túto sumu študent prekročí, teda jeho príjmy za rok 2024 budú vyššie ako 8 580 eur, od 1. 7. 2025 (príp. od 1. 10. 2025) začne platiť sociálne odvody. Konkrétna výška odvodov závisí predovšetkým od základu dane, v roku 2025 však ide minimálne o sumu 237,02 eur mesačne. Bez ohľadu na to, že ste študentom, ak prekročíte minimálnu hranicu príjmu, budete musieť platiť sociálne odvody. Juraj je študent. V januári 2025 si založil živnosť a jeho príjmy za rok 2025 sú vo výške 15 000 eur. Počas roka neplatil žiadne odvody do zdravotnej ani Sociálnej poisťovne. Keďže jeho výdavky spojené s podnikaním sú nízke, v daňovom priznaní si uplatní paušálne výdavky. Od 1. júla 2026 bude mať Juraj povinnosť platiť aj (v tomto prípade) minimálne odvody do Sociálnej poisťovne.
Ako získať zdravotné poistenie, ak ste samostatne zárobkovo činný
Daň z príjmov pre študentov
Pre študenta živnostníka platia rovnaké pravidlá pre daň z príjmov ako pre iných živnostníkov. Z pohľadu zdaňovania príjmov nemá študent žiadne daňové výhody. Príjmy z podnikania sa zdaňujú rovnakým spôsobom, ako keby študentom nebol. Daňové priznanie sa podáva raz ročne, spravidla v marci. Ak začínate podnikať v roku 2025, prvé daňové priznanie podávate do konca marca v roku 2026.
V daňovom priznaní si môže dosiahnuté príjmy znížiť o výdavky, a to buď o výdavky paušálne (60%), alebo tie, ktoré skutočne vynaložil. Základ dane (zjednodušene rozdiel príjmov a výdavkov) z podnikania si študent môže znížiť o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (výška max. 5 646,48 eur pre rok 2025). Ak splňujú podmienky, môžu si naďalej uplatňovať aj daňový bonus na dieťa.
Výpočet dane z príjmov
Pre správne určenie daňovej povinnosti budete musieť poznať svoj základ dane z príjmov. Platí, že zo sumy nepresahujúcej 48 441,43 eur budete platiť daň 19%. V prípade vyššie zmienených sadzieb dane vo výške 19% a 25% je to o čosi komplikovanejšie.
| Príjem (2025) | Základ dane | Sadza dane | Poznámka |
|---|---|---|---|
| 61 000 € | 25 615,50 € | 19% | Po odpočítaní nezdaniteľnej časti základu dane a výdavkov |
| 80 000 € | 60 000 € | 19% / 25% | Zo sumy nepresahujúcej 48 441,43 € budete platiť daň 19%. |
Administratívne povinnosti a nástroje pre študentov podnikateľov
S podnikaním je spojené množstvo administratívnych úkonov, ako napríklad evidencia príjmov a výdavkov alebo vystavovanie potrebných dokladov. Pre študenta môže byť užitočné zveriť tieto úlohy do rúk napr. špecializovanej firme, alebo si vziať na pomoc nástroje, ktoré mu to uľahčia. Študentom s tým pritom môže pomôcť aj škola, ktorá ich môže naučiť účtovné úkony, bez ktorých sa v praxi nezaobídu.
Povinnosti začínajúceho živnostníka:
- Založenie samostatného podnikateľského účtu.
- (Ne)musí mať eKasu od roku 2019? Virtuálna (VRP) alebo online registračná pokladnica (ORP)?
- Označiť prevádzkareň (napr. zvonček alebo poštovú schránku) - táto povinnosť sa musí vykonať najneskôr v deň začatia prevádzkovania živnosti.
- Splniť si ďalšie povinnosti, ktoré súvisia s druhom podnikania, resp. s vykonávaním určitých činností (napr. licencie na poskytovanie určitých služieb iným ľuďom) či transakcií (podliehajúcich napr. pre DPH a pod.).
Ešte nemáš biznis plán? S jeho tvorbou ti pomôžu AI nástroje.
Študentské príspevky na podnikanie
Podľa súčasnej legislatívy študenti nemajú nárok na príspevok na vykonávanie samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 49 zákona č. 5/2004 Z. z. Hlavným dôvodom je, že študent nespĺňa podmienku byť evidovaný na úrade práce najmenej 3 mesiace.
Kto môže získať príspevok na samostatnú zárobkovú činnosť?
Podľa zákona o službách zamestnanosti príspevok na samostatnú zárobkovú činnosť (§49) môže získať iba osoba, ktorá bola evidovaná na úrade práce minimálne 3 mesiace a ktorá o tento príspevok písomne požiada. Ďalšou podmienkou na získanie tohto príspevku je začatie a vykonávanie samostatnej zárobkovej činnosti najmenej 24 mesiacov nepretržite.
Výška príspevku a podmienky
Výška príspevku závisí od toho, v ktorom kraji má začínajúci podnikateľ trvalý pobyt. V Bratislavskom kraji môže byť príspevok najviac 35% zo 16-násobku celkovej ceny práce. V ostatných krajoch príspevok predstavuje najviac 45% zo 16-násobku celkovej ceny práce. Konkrétna výška príspevku je závislá od priemernej miery evidovanej nezamestnanosti v okrese. Úrad poskytne najviac 60 % výšky príspevku do 30 kalendárnych dní odo dňa účinnosti dohody a zvyšnú časť príspevku, t. j. 40 %, poskytne po predložení prvej správy o prevádzkovaní SZČ.
Súčasťou žiadosti o príspevok sú povinné prílohy, t. j. Vyhlásenie žiadateľa o minimálnu pomoc (podľa príslušnej Schémy minimálnej pomoci) vrátane podnikateľského zámeru spolu s kalkuláciou nákladov na prevádzkovanie alebo vykonávanie príslušnej SZČ. Úrad uzatvorí s uchádzačom o zamestnanie dohodu o poskytnutí príspevku na SZČ, v ktorej sa príjemca príspevku zaväzuje, že začne prevádzkovať alebo vykonávať SZČ a bude ju prevádzkovať nepretržite najmenej dva roky. Príspevok sa poskytuje na čiastočnú úhradu nákladov súvisiacich s prevádzkovaním SZČ uvedených v podnikateľskom zámere a musí byť použitý v období odo dňa začatia prevádzkovania SZČ do ukončenia záväzku dvojročného prevádzkovania.
V prípade, ak podnikateľ ukončí svoju podnikateľskú činnosť pred uplynutím 24 mesiacov, musí vrátiť pomernú časť príspevku. O príspevok môže podnikateľ znovu požiadať o 36 mesiacov po skončení 24 mesačného obdobia, na ktoré bol pôvodný príspevok poskytnutý.
Alternatívne možnosti pre študentov
Študenti majú v súčasnosti možnosť získať príspevky na podnikanie jedine od rôznych inštitúcií, nadácií, bánk alebo v rôznych súťažiach. Bližšie informácie môžu študenti získať sledovaním internetových stránok napr. Národná agentúra pre rozvoj malého a stredného podnikania, RPIC-regionálne poradenské a informačné centrum, Úrad práce sociálnych vecí a rodiny a rôznych bánk.
tags: #studentsky #prispevok #na #podnikanie