Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zo zahraničia: čo potrebujete vedieť

Mnoho Slovákov pracuje a žije v zahraničí, kde si zároveň platia dane a sporia na dôchodok. V posledných rokoch sa objavila možnosť prevodu týchto penzijných úspor zo zahraničia na Slovensko, čo prináša so sebou určité výhody, ale aj administratívne výzvy. V tomto článku sa pozrieme na to, ako funguje prevod úspor, aké sú daňové aspekty a aké zmeny prináša legislatíva v oblasti doplnkového dôchodkového sporenia (DDS).

Prevod dôchodkových úspor zo zahraničia na Slovensko

Doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS) začali ponúkať pomoc pri prevodoch penzijných úspor zo zahraničia na Slovensko. Uniqa umožňuje tento prevod klientom už od roku 2019. NN Tatry - Sympatia tvrdí, že klienti sa takto vyhnú zložitým procesom žiadania o dávky v Spojenom kráľovstve a ich poberania cezhranične, čo by mohlo znamenať viaceré komplikácie aj v daňovej oblasti. Prevod nasporených prostriedkov z jednej krajiny do druhej je administratívne náročný proces. Človek musí komunikovať s britskou spoločnosťou sám a žiadať od nej veľa dokumentov.

Každá krajina EÚ aj mimo EÚ má iné nastavenie dôchodkových systémov. Problém nie je v tom, že inštitúcie nechcú komunikovať online. Ide skôr o to, že na dôchodkové sporenie vo väčšine krajín EÚ poskytuje podporu členský štát najčastejšie vo forme daňových úľav.

Rozdiel medzi 2. a 3. pilierom v Spojenom kráľovstve a na Slovensku

Sporiteľ by si mal tiež uvedomiť, že to, čo je v Spojenom kráľovstve označované ako 2. pilier (systém workplace pension), patrí v rámci európskej regulácie pod zamestnanecké dôchodkové schémy, čo v zásade zodpovedá 3. pilieru na Slovensku. „Tretí pilier v Spojenom kráľovstve predstavuje osobné sporenie na dôchodok bez účasti zamestnávateľa, ktorého prevody nie sú regulované,“ dodáva D. Tomášková z NN Tatry - Sympatia.

Výhody jedného účtu a prevodné poplatky

Prečo je výhodné mať peniaze na dôchodok na jednom účte v jednej DDS a nie v dvoch, ak aj tak peniaze môže človek čerpať až na dôchodku? DSS-ky to vysvetľujú tým, že dôchodkové sporenie v 3. pilieri je dlhodobé a má význam vtedy, ak sa sporí pravidelne. „Pokiaľ sa človek presťahuje z jednej krajiny do inej a do pôvodného systému neprispieva, nemusí byť jeho sporenie natoľko efektívne,“ vysvetľuje D. Tomášková. Posledný dôvod je praktickosť jedného účtu. Človek má všetky informácie na jednom mieste - jeden prístup na elektronický portál, kde môže sledovať vývoj svojich úspor, prípadne robiť zmeny v stratégii sporenia. Nemusí sledovať legislatívu v dvoch krajinách, ktorá sa môže meniť.

Sporiteľ sa tiež pri prevode svojich dôchodkových úspor musí pripraviť aj na prevodné poplatky a dane. Pri prevode z jednej do inej DDS v dobe kratšej ako 1 rok od založenia zmluvy je bežne poplatok 5% zo zostatku na zmluve. Vďaka tomu, že DDS NN Tatry - Sympatia má britským daňovým a colným úradom pridelené QROPS číslo, tak si jej klienti britských súkromných dôchodkových schém môžu prevádzať ich dôchodkové úspory bez dodatočných daní alebo poplatkov spojených s prevodom. Toto však vždy skúma príslušná britská spoločnosť pri každej žiadosti individuálne. „Takýto poplatok môže klient platiť napríklad v prípade, že bude chcieť prostriedky následne previesť do spoločnosti alebo krajiny, ktorá nespĺňa podmienky stanovené Spojeným kráľovstvom,“ dodáva D. Tomášková. Do 60 dní od podania žiadosti musí človek dať vedieť britskej spoločnosti všetky dostupné informácie potrebné na prevod.

Daňové aspekty príspevkov na DDS

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení v znení neskorších predpisov, na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu, ako aj príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z. je možné odpočítať od základu dane.

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD)

Účastník si môže zaplatené príspevky do tretieho piliera odpočítať v daňovom priznaní v úhrne najviac 180 eur ročne, ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán. Maximálny odpočítateľný príspevok je 180 eur ročne (čo je v priemere 15 eur mesačne). Zaplatené príspevky do tretieho piliera si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1. 2014).

Táto nezdaniteľná časť základu dane sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo z ich úhrnu, teda z tzv. aktívnych príjmov.

Podmienky na uplatnenie NČZD:

• daňovník zaplatil príspevky na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte podľa Čl. 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/1238 z 20. júna 2019;
• daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky. Daňovník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku. Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom. Takýmto dokladom je napr. potvrdenie o zaplatených príspevkoch.

Dôležité upozornenie: Napriek skutočnosti, že uhradené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie sú nižšie ako zákonom stanovená maximálna suma 180 eur, daňovník si túto sumu nemôže uplatniť ako nezdaniteľnú časť základu dane, nakoľko nespĺňa stanovenú podmienku (napr. zmluva uzavretá pred 31.12.2013 bez dodatku o zrušení dávkového plánu).

Zrážka dane pri výplate dávky

Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde. Výpis pre účastníkov už obsahuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov.

Novinky a zmeny v zákone o DDS

Novela zákona o DDS prináša niekoľko dôležitých zmien, ktoré ovplyvňujú účastníkov doplnkového dôchodkového sporenia.

Zmeny v podmienkach vyplácania doplnkového starobného dôchodku

Menia sa jedna z podmienok určujúcich nárok účastníka na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku, ktorou bolo dovŕšenie veku 62 rokov. Účastník má nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku, ak mu vznikol nárok na výplatu starobného alebo predčasného starobného dôchodku (zostáva nezmenené) alebo ak dovŕšil vek potrebný na nárok na starobný dôchodok (nové znenie podmienky). Veková hranica (= dôchodkový vek) je každoročne stanovená opatrením Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR, ktoré vydáva ministerstvo vždy do konca októbra kalendárneho roka, ktorý päť rokov predchádza príslušnému kalendárnemu roku.

Nárok na jednorazové vyrovnanie pri invalidite

Podľa nového znenia zákona o DDS bude mať nárok na jednorazové vyrovnanie osoba v prípade invalidity z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70%, ak táto skutočnosť nastala po uzatvorení účastníckej zmluvy. Nárok teda bude mať aj osoba, ktorej (ešte) nebol priznaný invalidný dôchodok (čo bolo podľa súčasného zákona podmienkou na vznik nároku), ale miera jej poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť je viac ako 70%.

Cezhraničný prevod majetku

Zavádza sa možnosť a podmienky individuálneho prevodu majetku účastníka zo systému doplnkového dôchodkového sporenia do zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti v zahraničí a naopak. Cezhraničný prevod je možný len medzi zamestnaneckými dôchodkovými spoločnosťami registrovanými v databáze Európskeho orgánu dohľadu. Predpokladom vykonania individuálneho prevodu zo zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti v zahraničí do doplnkovej dôchodkovej spoločnosti v Slovenskej republike je teda súhlas s takýmto prevodom zo strany zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti, ktorá môže vyžadovať splnenie podmienok v súlade s právom jej domovského členského štátu.

Zlúčenie účastníckych zmlúv

Novela zákona umožňuje na základe žiadosti účastníka zlúčiť jeho účastnícke zmluvy vedené v jednej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti. Zlučovať je možné len účastnícke zmluvy, na základe ktorých sa ešte nevypláca dávka a zmluva je aktívna, t.j. len účastnícke zmluvy v sporiacej fáze a bez prebiehajúcej výplaty.

Nové informačné povinnosti

Od tohto roka sa mení štruktúra a spôsob zasielania ročného výpisu, t. j. výpisu z osobného účtu a výkazu predpokladaných dôchodkových dávok účastníka, resp. výpisu z osobného účtu a výkazu dôchodkových dávok poberateľa dávky (ďalej len „výpis“). Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná zaslať ročný výpis účastníkovi, resp. poberateľovi dávky, alebo ho sprístupniť prostredníctvom bezplatného pasívneho elektronického prístupu k osobnému účtu účastníka, resp. poberateľa dávky.

Novela zákona zavádza nový dokument (informačnú povinnosť), ktorým je Informácia o dávkach z DDS. Obsahom informácie je: kedy a ako môže účastník požiadať o dávku, koľko má nasporené, aké dávky môže poberať pri jeho dávkovom pláne/pri zmluve s podmienkami zákona, všeobecný popis dávky a podmienky splnenia nároku (napr. pri dávkovom pláne koľko musím sporiť a koľko som sporil), a pod.

tags: #prispevok #na #dds #zo #zahranicia