Dôchodkový systém na Slovensku prechádza neustálymi zmenami, ktoré ovplyvňujú nielen budúcich, ale aj súčasných dôchodcov. V kontexte týchto zmien sa často objavuje meno Jozefa Mihála, daňového a odvodového experta, ktorý sa aktívne vyjadruje k novelám zákonov a prináša cenné rady. Táto rozsiahla analýza sa zameriava na kľúčové aspekty dôchodkového veku, podmienky predčasného starobného dôchodku a možnosti privyrobenia si pre pracujúcich dôchodcov, pričom zohľadňuje aktuálne legislatívne úpravy a predpovede Jozefa Mihála.
Dôchodkový vek a jeho vývoj
Dôchodkový vek bol v minulosti predmetom viacerých legislatívnych úprav. V roku 2019 bola prijatá novela Ústavy SR a v Čl. 39 sa určil maximálny možný dôchodkový vek. V nadväznosti na to sa od 1.1.2020 v zákone o sociálnom poistení zaviedli prílohy č. 3a a č. 3b. Na základe sťažností občanov a iniciatívy poslancov, ktorí stanovenie dôchodkového veku v prílohe č. 3a pre ročníky 1957 až 1965 nepovažovali za správne, ale aj v súlade s Ústavou SR došlo od 1.11.2020 k novelizácii zákona o sociálnom poistení. Novelou sa menili prílohy č. 3a a č. 3b.
Od 1.1.2023 sa znova menila Ústava SR a v Čl. 39 sa zrušil maximálny možný dôchodkový vek. Súčasne sa menil aj zákon č. 461/2003 Z. z. Všeobecný dôchodkový vek pre príslušný ročník je neupravený všeobecný dôchodkový vek pre príslušný ročník, ktorý je zaokrúhlený na roky a kalendárne mesiace. Neupravený všeobecný dôchodkový vek sa pre príslušný ročník určí podľa vzorca uvedeného v prílohe č. 3b.
Podľa § 293fw ZSP, dôchodkový vek poistenca narodeného pred rokom 1967 (teda narodeného najneskôr 31.12.1966) sa určí podľa príloh č. 3a a č. 3b. Pre rok narodenia 1967 a mladších sa dôchodkový vek určí podľa vzorca uvedeného v prílohe č. 3b. Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR bude každoročne vydávať všeobecne záväzný právny predpis (opatrenie), ktorým zverejní dôchodkový vek pre jeden príslušný vekový ročník, ako stanovuje § 65 ods. 8 a 9 ZSP.
Praktické príklady výpočtu dôchodkového veku
- Pán Juraj sa narodil 30.6.1961. Podľa prílohy č. 3a dosiahne dôchodkový vek vo veku 63 rokov a 2 mesiace.
- Pani Jarmila sa narodila 31.5.1962 a vychovala dve deti. Podľa prílohy č. 3a dosiahne dôchodkový vek vo veku 62 rokov a 4 mesiace.
Poznámka: Ak sa občan narodil 31. dňa mesiaca, ktorý má 31 dní, pričom podľa prílohy č. 3a, respektíve prílohy č. 3b mu dôchodkový vek pripadne na mesiac, ktorý má menej ako 31 dní, za deň dovŕšenia dôchodkového veku sa považuje posledný deň posledného pripočítaného mesiaca.
Podmienky priznania starobného a predčasného starobného dôchodku
Nárok na výplatu starobného dôchodku vzniká pri splnení uvedených podmienok a po podaní žiadosti o priznanie starobného dôchodku. V súlade s § 184 ZSP sa žiadosť o priznanie starobného dôchodku podáva na tlačive určenom Sociálnou poisťovňou. Žiadateľ je povinný preukázať skutočnosti rozhodujúce na nárok na dôchodok a nárok na jeho výplatu spôsobom určeným Sociálnou poisťovňou.
Jednou z podmienok na priznanie predčasného starobného dôchodku (PSD) je podľa § 67 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z. Výnimka z tohto pravidla je uvedená v § 67 ods. 5, 6 a 7 ZSP.
Kto má nárok na predčasný starobný dôchodok?
- Nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku (ak spĺňa ďalšie podmienky) má povinne dôchodkovo poistená SZČO, ak sa za SZČO považuje z dôvodu, že je držiteľom oprávnenia na podnikanie podľa osobitných predpisov = § 3 ods. 1 písm. d) živnostenského zákona.
- Pani Alžbeta je zamestnaná na polovičný úväzok a súčasne je finančná poradkyňa na základe licencie NBS. Pani Alžbeta musí najneskôr k 30.9.2024 ukončiť zamestnanie. Činnosť finančnej poradkyne ukončiť nemusí, viď § 67 ods. 7 ZSP. Nárok na predčasný starobný dôchodok podľa § 67 ods. 4 ZSP však má (resp. by mala, ak spĺňa ostatné podmienky) aj po 1.10.2024.
O predčasný starobný dôchodok nie je možné požiadať spätne (§ 67 ods. 10 ZSP).
Možnosti privyrobenia si pre poberateľov dôchodkov
Jozef Mihál sa často vyjadruje aj k možnostiam, ako si môžu dôchodcovia privyrobiť bez toho, aby stratili nárok na dôchodok alebo aby im bol dôchodok krátený. Rozoberá pritom legislatívne zmeny a upozorňuje na skryté pasce.
Obmedzenia pri predčasnom starobnom dôchodku
Pán Peter poberá predčasný starobný dôchodok od novembra 2023. V období od 1.1.2024 do 31.12.2024 má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil odvodovú odpočítateľnú položku (OOP). Za mesiac 8/2024 jeho odmena (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €. Po priznaní predčasného starobného dôchodku je možné uzatvorenie dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, pri ktorej si občan uplatní odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) podľa § 227a ZSP, je možné až po vydaní rozhodnutia o priznaní predčasného starobného dôchodku. Podľa § 67 ods. 7 ZSP, poberateľ predčasného starobného dôchodku môže zarobiť v úhrne najviac 2400 € ročne za kalendárny rok. Tento limit sa sleduje vždy nanovo od začiatku kalendárneho roka a pokiaľ sa v nejakom kalendárnom mesiaci prekročí, Sociálna poisťovňa od nasledujúceho kalendárneho mesiaca zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku. Na prvý pohľad sa zdá, že poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže zarobiť najviac 200 € mesačne. Tak to však nie je, treba si s porozumením prečítať znenie § 67 ods. 7 ZSP. Ak občan poberá predčasný starobný dôchodok a súčasne má príjem z práce na dohodu (s odvodovou odpočítateľnou položkou), Sociálna poisťovňa mu dôchodok nevyplatí za tie mesiace, v ktorých občan dosiahol príjem vyšší ako 200 €.
Príklady:
- Pán Stanislav mal vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 22.1.2024. V súlade s § 67 ods. 7 ZSP, pán Stanislav môže do 31.12.2024 pracovať na dohodu s OOP a jeho príjem môže byť najviac 2400 €.
- Pani Sára mala vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 14.2.2024. Od 1.1.2024 do 30.11.2024 pracovala na dohodu o pracovnej činnosti s OOP a jej príjem bol 200 € mesačne, teda v úhrne 2200 €. Za mesiac december pani Sára dostala okrem pravidelnej odmeny 200 € aj špeciálnu ročnú odmenu 5000 €. Celková suma, ktorú mala v hrubom vyplatenú, dosiahla 5200 €. V jej prípade Sociálna poisťovňa výplatu predčasného starobného dôchodku zastavila od 1. decembra 2024.
Práca poberateľa starobného dôchodku
Pre poberateľov starobného dôchodku platia iné pravidlá. Jozef Mihál v tejto súvislosti upozorňuje na legálne spôsoby, ako si privyrobiť bez straty nároku na dôchodok. Napríklad práca na dobrovoľnícku zmluvu v súlade so zákonom č. 406/2011 Z. z. Po priznaní predčasného starobného dôchodku je možné pracovať formou výpomoci rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy. Týka sa to fyzickej osoby - podnikateľa - napr. s.r.o., ktorá má dvoch spoločníkov, ktorí sú príbuzní v priamom rade - starý rodič, rodič, dieťa, vnuk a vnučka alebo sú súrodenci - brat alebo sestra, resp. manželia. Súčasne musí platiť, že vypomáhajúci rodinný príslušník musí byť k podnikateľovi, resp. spoločníkovi s.r.o. manžel, manželka, dieťa, rodič, súrodenec, starý rodič alebo vnuk, vnučka.
Poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže pracovať v pozícii vypomáhajúceho rodinného príbuzného bez pracovnej zmluvy pri splnení vyššie uvedených podmienok - napríklad výpomoc manželke, ktorá je SZČO, výpomoc bratovi v jeho jednoosobovej s.r.o.
Jozef Mihál - zamestnanie vo vlastnej firme na kratší úväzok
Zmeny v odvodoch a ich vplyv na pracujúcich dôchodcov
Jozef Mihál opakovane upozorňuje na zmeny v odvodovom zaťažení a ich dopady na rôzne skupiny obyvateľstva, vrátane dôchodcov. V kontexte tzv. mikroodvodov varuje, že za vyššie odvody nemusí vždy prísť vyšší dôchodok, čo môže najhoršie dopadnúť na nízkopríjmových dôchodcov a matky na rodičovskej dovolenke. Zároveň prináša tipy, ako optimalizovať odvody legálnym spôsobom, napríklad cez pozastavenie živnosti alebo autorské zmluvy.
Tabuľka: Príklady odvodového zaťaženia vybraných skupín poistencov
| Kategória poistenca | Poistné na nemocenské poistenie | Poistné na starobné poistenie | Poistné na invalidné poistenie | Poistné na poistenie v nezamestnanosti | Poistné na garančné poistenie | Poistné na úrazové poistenie | Poistné na rezervný fond solidarity | Poistné na zdravotné poistenie |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| DoVP, DoPČ predč. dôch. | 0 | 4% (zam.) / 14% (zam-ľ) | 0 | 0 | 0,25% (zam-ľ) | 0,09% (zam-ľ) | 4,75% (zam-ľ) | 2% (zam.) / 5,5% (zam-ľ) |
| Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max. 200 € mesačne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,25% (zam-ľ) | 0,09% (zam-ľ) | 4,75% (zam-ľ) | 2% (zam.) / 5,5% (zam-ľ) |
| Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu max. 200 € mesačne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,25% (zam-ľ) | 0,09% (zam-ľ) | 4,75% (zam-ľ) | 2% (zam.) / 5,5% (zam-ľ) |
| Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu max. 200 € mesačne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,25% (zam-ľ) | 0,09% (zam-ľ) | 4,75% (zam-ľ) | 2% (zam.) / 5,5% (zam-ľ) |
Poznámka: Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5,5 % (zamestnávateľ) a 7,5 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím.