Na Slovensku funguje solidárny systém zdravotnej starostlivosti, ktorý zabezpečuje rovnakú zdravotnú starostlivosť každému bez ohľadu na výšku jeho príjmu. Verejné zdravotné poistenie je povinné a preddavky na poistné odvádza každý občan. Platí ich sám, odvádza ich jeho zamestnávateľ alebo za neho platí poistné štát.
V kontexte odvodov na zdravotné poistenie existujú špecifické pravidlá a úľavy pre rôzne skupiny poistencov, vrátane dôchodcov, študentov a osôb pracujúcich na základe dohôd. Aktualizácia k 1.1.2024 priniesla úpravy vyplývajúce zo zákona č. 530/2023 Z. z., ktoré ovplyvňujú výšku odvodov a možnosti uplatnenia odvodových odpočítateľných položiek.
Kto platí odvody a za koho?
Za zamestnanca platí odvody zamestnávateľ. Ich výšku si zamestnanec môže skontrolovať na výplatnej páske. SZČO (samostatne zárobkovo činná osoba) alebo dobrovoľne nezamestnaná osoba si platí preddavky na poistné sama. Samoplatiteľom sa stáva osoba, ktorá nie je zamestnancom, nie je SZČO a nie je poistencom, za ktorého platí poistné štát.
Štát platí odvody za takzvaných poistencov štátu. Medzi týchto poistencov patria napríklad:
- Nezaopatrené dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky.
- Študent do 26 rokov, ale len do získania vysokoškolského vzdelania II. stupňa (forma štúdia nerozhoduje).
- Študent denného štúdia vo veku do 30 rokov do získania vysokoškolského vzdelania II. stupňa.
- Poberateľ starobného, invalidného alebo výsluhového dôchodku alebo poberateľ dôchodku z cudziny.
- Osoba v dôchodkovom veku bez nároku na dôchodok.
- Invalidná osoba bez nároku na invalidný dôchodok.
- Evidovaný uchádzač o zamestnanie.
- Poberateľ rodičovského príspevku.
- Osoba, ktorá sa stará o dieťa do 6 rokov.
- Osoba, ktorá opatruje osobu s ťažkým zdravotným postihnutím.
- Osoba, ktorá sa stará o blízku osobu staršiu ako 80 rokov.
- Osobný asistent ťažko zdravotne postihnutej osoby.
- Poberateľ dávky v hmotnej núdzi alebo spoločne posudzovaná osoba.
- Osoba vo výkone trestu alebo vo väzbe, osoba vo výkone detencie.
- Azylant (štát platí po dobu šiestich mesiacov od udelenia azylu).
Odvodové povinnosti dôchodcov
Poberatelia starobného dôchodku sú v zásade považovaní za poistencov štátu, za ktorých platí poistné štát. Avšak, ak takýto dôchodca podniká (je SZČO), dochádza k súbehu platiteľov poistného - štát aj samotná SZČO. V takomto prípade si dôchodca - živnostník môže určiť mesačné preddavky aj v nulovej výške. Po vykonaní ročného zúčtovania zdravotného poistenia zdravotná poisťovňa oznámi dôchodcovi - živnostníkovi výšku preddavkov na zdravotné poistenie, ktoré začne platiť od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka.
Starobný dôchodca ako SZČO neplatí poistné na invalidné poistenie vo výške 6 %. Do Sociálnej poisťovne odvádza odvody len vo výške 27,15 % z vymeriavacieho základu, nie vo výške 33,15 %. Pre SZČO a dobrovoľne poistené osoby platia od roku 2023 nové minimálne a maximálne vymeriavacie základy pre platenie poistného na sociálne poistenie.
Poberatelia predčasného starobného dôchodku pracujúci na základe dohody o pracovnej činnosti (DoVP) alebo dohody o vykonaní práce (DoPČ) môžu využiť odvodovú odpočítateľnú položku (OOP). Tá je vo výške príjmu, maximálne však do výšky 50 % priemernej mzdy za predchádzajúci rok. Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky (715 eur v roku 2024), poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu. Pri predčasnom starobnom dôchodku podlieha odmena zdravotným odvodom na strane dohodára i zamestnávateľa, ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené.
Poberatelia výsluhového dôchodku, ktorí dovŕšili dôchodkový vek a pracujú na základe dohody, si tiež môžu uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku (OOP). Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.
Odvodová odpočítateľná položka a dohody
Odvodová odpočítateľná položka (OOP) predstavuje sumu, o ktorú sa znižuje vymeriavací základ na platenie poistného u vybraných dohôd. Jej cieľom je umožniť získať vyššiu čistú mzdu, najmä pre študentov a dôchodcov.
Pre študentov (do 26 rokov, do získania vysokoškolského vzdelania II. stupňa) platí, že ak si uplatnia OOP, tá je vo výške príjmu, maximálne do výšky 50 % priemernej mzdy za predchádzajúci rok (v roku 2024 je to 715 eur). Ak mesačná odmena dohodára prevýši túto sumu, poistné sa platí len z rozdielu. Ak si študent OOP neuplatní alebo jeho príjem prevýši 200 eur mesačne, platí odvody štandardne.
Pre dohodárov všeobecne platí, že ak pracujú na základe dohody o pracovnej činnosti (DoVP) alebo dohody o vykonaní práce (DoPČ) a nie sú študentmi ani dôchodcami, môžu tiež využiť OOP. Výnimkou je platenie poistného na garančné poistenie a úrazové poistenie, ktoré za dohodára platí zamestnávateľ z celej výšky odmeny.
Osobitné pravidlá platia pre dohody o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce. Vymeriavací základ na starobné poistenie a na poistenie v nezamestnanosti sa znižuje o odvodovú odpočítateľnú položku pri sezónnej práci, ktorá je vo výške príjmu, maximálne do výšky 50 % priemernej mzdy za predchádzajúci rok.
Sadzby poistného
Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5,5 % (zamestnávateľ) a 7,5 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím. Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje osoba uznaná za invalidnú podľa príslušných paragrafov zákona, ktorá má pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %, alebo má ťažké zdravotné postihnutie s mierou funkčnej poruchy najmenej 50 %.
Sadzba poistného na poistenie v nezamestnanosti pre zamestnávateľa je 1 %, ak zamestnávateľ neplatí poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP).
Minimálne odvody
Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov. Minimálne preddavky na zdravotné poistenie pre SZČO a dobrovoľne nezamestnaných boli v roku 2024 stanovené na 97,80 €.
Minimálny vymeriavací základ pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu na sociálne poistenie na obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený vo výške 715,00 eur. Minimálne poistné pre SZČO v tomto období predstavuje 200,72 eura.
The ideal retirement age for your health | FOX 13 Seattle
Príjmy oslobodené od odvodov na zdravotné poistenie
Existuje celý rad príjmov, ktoré sú oslobodené od platenia odvodu na verejné zdravotné poistenie. Medzi ne patria napríklad príjmy z predaja nehnuteľnosti po uplynutí určitej doby od jej nadobudnutia, príjmy z predaja hnuteľnej veci (okrem tej, ktorá bola zahrnutá do obchodného majetku), úvery a pôžičky, cestovné náhrady do výšky stanoveného limitu, náhrada mzdy počas práceneschopnosti, nemocenské či materské.
Ďalej sú oslobodené dávky, podpory a služby z rôznych druhov poistenia, sociálne dávky, štipendiá, výhry v lotériách a iných podobných hrách do určitej výšky, a tiež náhrady škôd.
Je dôležité sledovať aktuálne legislatívne zmeny a informovať sa o svojich odvodových povinnostiach, aby ste mohli optimálne využívať všetky možnosti úľav a odpočítateľných položiek, ktoré vám ako poistencovi prináležia.