Daňový systém na Slovensku poskytuje rôzne mechanizmy na podporu zamestnancov a rodín. Medzi kľúčové nástroje patria najmä daňový bonus na vyživované dieťa a oslobodenia od dane pri rôznych zamestnaneckých benefitoch. Pre správnu aplikáciu týchto benefitov je nevyhnutné rozumieť podmienkam ich uplatnenia, najmä v situáciách, keď zamestnanec poberá nemocenské dávky.
Daňový bonus: Podmienky nároku a výpočet
Daňový bonus je daňové zvýhodnenie pre daňovníkov, ktorí vyživujú vlastné, osvojené dieťa, dieťa druhého z manželov alebo dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov. Daňový bonus predstavuje významnú formu podpory pre rodiny s deťmi na Slovensku a na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane priamo znižuje vypočítanú daň z príjmov.
Na získanie daňového bonusu musí daňovník spĺňať zákonné podmienky, pričom jednou z nich je žitie v spoločnej domácnosti. Daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ktorý dosahuje zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti alebo z podnikania.
Zmeny v daňovom bonuse od 1. januára 2025
Novelou zákona o dani z príjmov účinnou od 1. januára 2025 sa zmenili niektoré podmienky na jeho uplatnenie a aj jeho výška. Sumy daňového bonusu platné od 1. januára 2025 sú nasledovné:
- 100 eur na dieťa vo veku do 15 rokov
- 50 eur na dieťa vo veku od 15 do 18 rokov
Súčasne je daňový bonus limitovaný percentuálnym podielom z čiastkového základu dane, pričom pri určovaní tohto percenta rozhoduje počet vyživovaných detí:
| Počet detí | Percento z čiastkového základu dane (od 2025) |
|---|---|
| 1 dieťa | 29 % |
| 2 deti | 36 % |
| 3 deti | 43 % |
| 4 deti | 50 % |
| 5 detí | 57 % |
| 6 a viac detí | 64 % |
Vplyv nemocenských dávok na daňový bonus
Počas čerpania PN (pracovnej neschopnosti) alebo ošetrovného (OČR) je pracovný príjem zamestnanca nižší, čo má priamy vplyv aj na nárok na daňový bonus. Daňový bonus môže poberať len človek, ktorý má viac ako 90 % svojich zdaniteľných príjmov zo Slovenska. Ak bolo dieťa celý mesiac choré a rodič naň čerpal dávku OČR, pracovný príjem rodiča je 0 €, teda v danom mesiaci nedostane daňový bonus.
Ak ste počas minulého roka poberali nemocenské dávky a chystáte sa podávať daňové priznanie, potvrdenie o týchto dávkach zo Sociálnej poisťovne si vybavte radšej skôr než neskoro. Nie, potvrdenie o nemocenských dávkach nie je potrebné prikladať k daňovému priznaniu k dani z príjmov fyzickej osoby, preto nie je ani potrebné Sociálnu poisťovňu žiadať o jeho vystavenie.
Requesting Paid Sick Leave for Providers
Zamestnanecké benefity a ich zdanenie
Zamestnávatelia poskytujú rôzne benefity, pri ktorých je potrebné posúdiť, či sú predmetom dane alebo sú oslobodené.
Ubytovanie a rekreačné príspevky
Oslobodenie nepeňažného plnenia poskytnutého zamestnávateľom pre zamestnanca v podobe poskytnutého ubytovania upravuje § 5 ods. 7 písm. n) zákona o dani z príjmov. Ak zamestnávateľ zabezpečí pre zamestnanca v pracovnom pomere ubytovanie, predstavuje to nepeňažné plnenie, ktoré je pri splnení podmienok (pracovný pomer trvá nepretržite najmenej 24 mesiacov) do 350 eur oslobodené od dane. Suma prevyšujúca 350 eur je zdaniteľný príjem.
Vianočný večierok a iné benefity
Ak zamestnávateľ poskytne zamestnancom zamestnanecký benefit vo forme vianočného večierka, ide o nepeňažné plnenie, ktoré sa zdaní preddavkovo v mesiaci poskytnutia. Je však možné toto plnenie oslobodiť od dane, ak zamestnávateľ vylúči tieto výdavky zo svojich daňových výdavkov.
Poukázanie podielu zaplatenej dane (2 %)
Od 1.1.2025 má daňovník možnosť poukázať podiel zaplatenej dane vybranému prijímateľovi (napr. neziskovej organizácii) a okrem toho má možnosť poukázať podiel zaplatenej dane ním určenému rodičovi alebo obom rodičom. Áno, daňovník môže poukázať 2 % rodičovi, ak rodič spĺňa podmienku, že k 31.12.2025 bol poberateľom starobného dôchodku.
tags: #nemocenske #davky #a #danovy #bonus