Mnoho Slovákov pracuje v zahraničí, pričom Nemecko je jednou z najčastejších destinácií. Pri blížiacom sa dôchodkovom veku sa často vynára otázka, ako je to s vyplácaním slovenského dôchodku do Nemecka, prípadne s nemeckým dôchodkom na Slovensku a aké sú daňové povinnosti.
Dôchodky z EÚ: Všeobecné pravidlá
Ak ste pracovali v niekoľkých krajinách EÚ (vrátane Islandu, Lichtenštajnska, Nórska a Švajčiarska), môžete mať nárok na dôchodok z každej z týchto krajín. Dôchodok vám bude vyplácaný len po dosiahnutí dôchodkového veku platného v danej krajine. Preto je dôležité, aby ste poznali príslušné pravidlá vo všetkých krajinách, v ktorých ste pracovali. Nezabudnite, že vek odchodu do dôchodku sa v jednotlivých krajinách líši.
Európske pravidlá koordinácie sociálneho zabezpečenia zabezpečujú, že nestratíte nadobudnuté dôchodkové práva. Každá krajina, v ktorej ste pracovali a prispievali do jej systému dôchodkového zabezpečenia (tzv. "dôchodkové poistenie v tejto krajine"), vám vyplatí príslušnú časť dôchodku.
Výpočet dôchodku z viacerých krajín
Pri výpočte dôchodku sa zohľadňujú všetky obdobia, počas ktorých ste boli dôchodkovo poistení v krajinách EÚ. Každá krajina vypočíta výšku vášho vnútroštátneho dôchodku (tzv. "národná časť dôchodku") na základe vlastných pravidiel a doby poistenia v danej krajine. Následne sa porovnáva suma, na ktorú by ste mali nárok, akoby ste celý čas pracovali v jednej krajine, s úhrnom národných častí dôchodkov z jednotlivých krajín. Vyplatí sa vám tá vyššia suma.
Ako funguje EÚ (a prečo je taká zložitá)? | DW News
Príklady výpočtu dôchodku
- Príklad 1: Rosa
Rosa pracovala 20 rokov vo Francúzsku a 10 rokov v Španielsku. Vo Francúzsku má nárok na dôchodok napr. 1 500 Eur. V Španielsku by za 30 rokov (francúzske aj španielske obdobie) mala nárok na dôchodok napr. 1 200 Eur. Rosa má nárok na vyššiu sumu - 1 000 Eur mesačne.
Španielsky výpočet: 1 200 x 10 rokov v Španielsku / plných 30 rokov = 400 Eur.
- Príklad 2: Tom
Tom pracoval 4 roky v Nemecku a 32 rokov v Portugalsku. Nemecko mu nevyplatí žiadny dôchodok zo sociálneho zabezpečenia v Nemecku, keďže tam pracoval len 4 roky. Tom však dostane dôchodok z Portugalska.
- Príklad 3: Caroline
Caroline pracovala v niekoľkých krajinách EÚ, ale väčšinu svojho pracovného života strávila v Nemecku. Po dovŕšení 62 rokov má Caroline nárok iba na francúzsku časť svojho dôchodku, ktorý bol však veľmi nízky.
Invalidné a pozostalostné dôchodky
Uvedené pravidlá sa takisto uplatňujú na výpočet invalidných a pozostalostných dôchodkov. Ak žiadate o invalidný dôchodok alebo o dávku v práceneschopnosti, každá krajina, v ktorej ste pracovali, môže trvať na samostatnom preskúmaní a dospieť k odlišnému rozhodnutiu ako ostatné krajiny. Je možné, že váš zdravotný stav posúdia úplne inak. V niektorých krajinách EÚ sa nevyplácajú pozostalostné dôchodky.
Zdaňovanie dôchodkov zo zahraničia na Slovensku
Ak je rezidentovi Slovenskej republiky vyplácaný starobný dôchodok, tento príjem je ako dávka zo sociálneho poistenia (aj z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu) v SR oslobodený od dane. Príjmy oslobodené od dane sa neuvádzajú v daňovom priznaní.
Daňovníkovi, rezidentovi SR, je vyplácaný starobný dôchodok z Nemecka (nakoľko tam odpracoval 25 rokov). Je povinný tento starobný dôchodok zdaňovať na Slovensku? Podľa § 9 ods. 2 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov sú dôchodky zo starobného dôchodkového sporenia oslobodené od dane, aj keď plynú z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu zo zahraničia.
To znamená, že nemecký dôchodok, ktorý poberáte ako rezident SR, je na Slovensku oslobodený od dane a nemusíte ho uvádzať v daňovom priznaní.