Dôchodkový systém na Slovensku je často predmetom diskusií a nepochopení. Jedným z najdôležitejších pojmov, ktoré určujú výšku starobného dôchodku, je priemerný osobný mzdový bod (POMB). Tento článok sa zameriava na vysvetlenie POMB, jeho výpočet a vplyv na konečnú sumu dôchodku, ako aj na demýtizáciu bežných mýtov spojených s touto problematikou.
Čo je priemerný osobný mzdový bod (POMB)?
Priemerný osobný mzdový bod je základný pojem slovenského dôchodkového systému a priamo vstupuje do vzorca, podľa ktorého Sociálna poisťovňa určuje sumu starobného dôchodku. V praxi sa konečná suma vypočíta ako súčin priemerného osobného mzdového bodu, obdobia dôchodkového poistenia a aktuálnej dôchodkovej hodnoty, ktorú štát každoročne určuje.
Aby sme pochopili, čo presne priemerný osobný mzdový bod znamená, treba začať od osobného mzdového bodu za jednotlivé roky. Osobný mzdový bod za rok je podiel vášho osobného vymeriavacieho základu a všeobecného vymeriavacieho základu (t. j. priemernej mzdy za daný rok). Hodnota sa zaokrúhľuje na štyri desatinné miesta nahor a pri výpočte platí horný strop tri body.
Priemerný osobný mzdový bod je potom aritmetický priemer osobných mzdových bodov dosiahnutých v kalendárnych rokoch tzv. rozhodujúceho obdobia. Zákon zároveň prikazuje zaokrúhľovať tento priemer na štyri desatinné miesta nahor a stanovuje, že k hodnote priemerného osobného mzdového bodu nad 3 sa neprihliada.
Výpočet osobného mzdového bodu
V zákone o sociálnom poistení sa používa "technika" tzv. osobného mzdového bodu. Osobný mzdový bod za kalendárny rok sa určí tak, že sa podelí osobný vymeriavací základ poistenca, v prípade zamestnanca zjednodušene povedané jeho hrubú mzdu, ktorú dosiahol v danom roku, a všeobecný vymeriavací základ zistený za daný kalendárny rok. Pri výpočte dôchodku, samozrejme, ešte nemôže byť známy všeobecný vymeriavací základ za rok, v ktorom poistenec "odchádza do dôchodku". Podľa § 66 ods. 2 ZSP, osobný mzdový bod za rok, v ktorom vznikol nárok na starobný dôchodok, sa vypočíta tak, že sa vydelí osobný vymeriavací základ za daný rok a všeobecný vymeriavací základ zistený za dva kalendárne roky dozadu. Obdobne aj osobný mzdový bod za predposledný rok dôchodkového poistenia po vzniku nároku na starobný dôchodok sa vypočíta tak, že sa vydelí osobný vymeriavací základ za predposledný rok dôchodkového poistenia a všeobecný vymeriavací základ zistený za dva kalendárne roky dozadu.
Príklad 1: Výpočet OMP za rok 2019
Všeobecný vymeriavací základ za rok 2019 bol 13104 € (mesačne 1092 €).
- Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 12500 €. Jeho osobný mzdový bod je 12500 € / 13104 € = 0,9539.
- Pani Adriana mala v roku 2019 súbežne dve zamestnania a jej celkový osobný vymeriavací základ bol 20000 €. Jej osobný mzdový bod je 20000 € / 13104 € = 1,5262.
Príklad 2: Výpočet OMP za rok vzniku nároku
Pán Alojz má nárok na starobný dôchodok od 14.11.2023. Všeobecný vymeriavací základ za rok 2021 bol 14532 €.
- Pán Alojz dosiahol v roku 2022 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 15000 €. Jeho osobný mzdový bod je 15000 € / 14532 € = 1,0322.
- Pán Alojz dosiahol v roku 2023 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 14500 €. Jeho osobný mzdový bod je 14500 € / 14532 € = 0,9978.
Solidárne úpravy POMB
Zákon pridáva tzv. solidaritné úpravy, ktoré majú chrániť nízke zárobky a mierne pribrzdiť veľmi vysoké. Priemerný osobný mzdový bod menší ako 1 sa „dovyšuje“ o 20 % z rozdielu do hodnoty 1. Naopak, z časti priemerného osobného mzdového bodu medzi 1,25 a 3 sa uznáva 68 %; nad hodnotu 3 sa neprihliada.
Na číslach to vyzerá takto:
- Ak vyjde priemerný osobný mzdový bod 0,80, pripočíta sa 20 % z rozdielu do jednotky, teda 0,04, výsledok bude 0,84.
- Ak vyjde 1,50, hodnota 1,25 sa započíta celá a z rozdielu 0,25 sa vezme 68 %, čo je 0,17; po úprave je výsledok 1,42.
Princíp solidarity sa pri výpočte dôchodku prejavuje aj tým, že v prípade nadštandardných príjmov je osobný mzdový bod za každý rok ohraničený hodnotou najviac 3 (§ 62 ods. 5 ZSP).
Príklad 3: Horné obmedzenie OMP
Všeobecný vymeriavací základ za rok 2021 bol 14532 €.
Pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 45000 €. Jej osobný mzdový bod je 45000 € / 14532 € = 3,0967. Keďže je hodnota vyššia ako 3, jej osobný mzdový bod sa obmedzí na 3.
Rozhodujúce obdobie
Rozhodujúce obdobie tvoria kalendárne roky pred rokom splnenia podmienok na dôchodok, spravidla s minimálnou dĺžkou 22 rokov, pričom roky pred 1. januárom 1984 sa do rozhodujúceho obdobia nezapočítavajú.
Pre mladšie a stredné ročníky to znamená, že sa pri výpočte dôchodku berie do úvahy ich celoživotný zárobok. Napríklad, muž narodený začiatkom roku 1963, ktorý pôjde do dôchodku koncom roka 2026, bude mať rozhodujúce obdobie stanovené tak, že bude končiť rokom 2025. Na výške jeho vymeriavacieho základu, resp. zaplatených odvodov v roku 2026 už nebude pri výpočte dôchodku záležať. Ak mu bude povedzme v septembri 2026 končiť pracovný pomer a pri odchode zo zamestnania dostane zaujímavé odstupné alebo odchodné (z čoho sa zaplatia vysoké odvody) - do lepšieho dôchodku sa mu to nepremietne.
Čo ak sa sociálne zabezpečenie minie a nemôžete odísť do dôchodku?
Špecifickým pravidlom je, že ak rozhodujúce obdobie pozostáva iba z tzv. náhradných období uvedených v § 62 ods. 2 (za ktoré patrí pevný osobný mzdový bod 0,3 pri celom roku), potom je priemerný osobný mzdový bod práve 0,3.
Mýty a fakty o výpočte dôchodku
Mýtus: Dlhodobo nezamestnaný nemá nárok na starobný dôchodok
V skutočnosti to tak bolo len do konca roku 2003. Už od roku 2004 platí, že na výšku dôchodku má okrem iného vplyv fakticky celoživotný príjem poistenca, presnejšie povedané, "POMB" sa určuje za tzv. rozhodujúce obdobie, ktoré začína rokom 1984.
Takže do roku 2004 platilo, že aj za dobu práceneschopnosti alebo poberania dávky v nezamestnanosti sa "čo-to" započítalo do výšky priznávaného dôchodku.
Príklad 4: Vplyv nezamestnanosti v roku 2003
Pán Bohuš bol v roku 2003 v čase od 1.1.2003 do 30.6.2003 evidovaný ako nezamestnaný na úrade práce. Za mesiace január až apríl 2003 mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. V mesiacoch máj a jún 2003 bol ešte v evidencii, avšak už bez nároku na podporu. Podľa § 255 ods. 3 ZSP, za náhradnú dobu, dobu štúdia a dobu výkonu civilnej služby, ktoré sa hodnotia ako doby zamestnania získané podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004 a ktoré trvali celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3. Náhradná doba je napríklad doba (pred rokom 2004!), počas ktorej mal občan nárok na nemocenské alebo na peňažnú pomoc v materstve, resp. dobu poberania podpory v nezamestnanosti.
Mýtus: Vysoké odmeny pred odchodom do dôchodku výrazne zvýšia dôchodok
Často sa na mňa obraciate s otázkami typu: "Poistencovi chýba do dôchodku ešte 4-5 rokov, mal by si vo svojej s. r. o. vyplácať čo najvyššie odmeny..." Odpoveď znie: Áno, čím viac rokov dôchodkového poistenia občan získa, tým bude jeho dôchodok vyšší. Tu je však podstatné, za akú cenu bude mať poistenec dôchodok vyšší, koľko ho to bude stáť. Čím viac rokov dôchodkového poistenia získa, tým viac zaplatí na odvodoch. A čím vyššie odvody si zaplatí, tým vyššie odvody si zaplatí... Zjednodušene platí: Každé euro, ktoré odvediete do Sociálnej poisťovne, sa vám vráti v podobe vyššieho dôchodku približne po 17 rokoch poberania dôchodku. Až na výnimky - takou je doplatenie poistného na dôchodkové poistenie za roky 2004, 2005, 2006 (napr. za dobu štúdia).
Príklad 5: Vplyv vysokých odvodov
Hrubý príjem pani Boženy za rok 2019 tak dosiahol sumu 12 x 1200 € = 14400 €. Jej osobný mzdový bod je 14400 € / 13104 € = 1,0990.
Hrubý príjem pani Bohumily za rok 2019 tak dosiahol sumu 11 x 1200 € = 13200 €. Jej osobný mzdový bod je 13200 € / 13104 € = 1,0074, čo je o 0,0916 menej ako u pani Boženy. Rozdiel v dôchodku bude len minimálny, ak zoberieme do úvahy celý pracovný život.
Ďalšie faktory ovplyvňujúce POMB a dôchodok
Materská a rodičovská dovolenka
Áno, ak bola žena pred rokom 2004 na MD, získava za toto obdobie osobný mzdový bod len 0,6 (v prepočte za celý kalendárny rok), a ak bola na RD, získava za toto obdobie osobný mzdový bod len (!) 0,3.
V roku 2023 napríklad štát platí poistné na dôchodkové poistenie za zamestnankyňu na materskej a rodičovskej dovolenke z vymeriavacieho základu daného ako 60 % z 1211 € (priemerná mzda zistená za rok 2021), čo je suma 726,60 €.
Invalidný dôchodok
V prípade poberateľa invalidného dôchodku priznaného, resp. zvýšeného po 31.12.2003, sa na účely určenia POMB za obdobie poberania invalidného dôchodku započíta hodnota osobného mzdového bodu 0,3. V prípade poberateľa kráteného invalidného dôchodku (pri poklese schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac o 70 %) priznaného, resp. zvýšeného po 31.12.2003, sa na účely určenia POMB za obdobie poberania invalidného dôchodku započíta hodnota osobného mzdového bodu 0,6.
| Typ invalidity | Dátum priznania | Hodnota OMP za obdobie poberania ID |
|---|---|---|
| Plný invalidný dôchodok | Po 31.12.2003 | 0,3 |
| Krátený invalidný dôchodok (40-70%) | Po 31.12.2003 | 0,6 |
| Plný invalidný dôchodok | Pred 1.1.2004 | Vypočítava sa ako pri riadnom zamestnaní |
| Krátený invalidný dôchodok (40-70%) | Pred 1.1.2004 | Vypočítava sa ako pri riadnom zamestnaní |
Pán Zoltán mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 2006. Počas poberania dôchodku sa mu započítava OMP 0,3.
Pán Zdeno mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 1998. Jemu sa osobný mzdový bod za obdobie poberania invalidného dôchodku určí tak, ako keby nebol poberateľom invalidného dôchodku.
Pani Zdena mala priznaný čiastočný invalidný dôchodok v roku 2003. Jej sa osobný mzdový bod za obdobie poberania invalidného dôchodku určí tak, ako keby nebola poberateľkou invalidného dôchodku.
Pán Cyril poberal invalidný dôchodok počas celého roka 2019. Za rok 2019 sa mu započítal osobný mzdový bod 0,3.