Druhý pilier, známy aj ako starobné dôchodkové sporenie, je dôležitou súčasťou dôchodkového systému Slovenskej republiky. Umožňuje sporiteľom akumulovať finančné prostriedky na dôchodok prostredníctvom príspevkov odvádzaných zo mzdy, ktoré sú spravované dôchodkovými správcovskými spoločnosťami (DSS). Na Slovensku má zmluvu s dôchodkovou správcovskou spoločnosťou približne 1,5 milióna ľudí. V priebehu rokov prešiel druhý pilier viacerými zmenami, ktoré ovplyvnili podmienky sporenia, výšku príspevkov a možnosti výplaty dôchodku. Tento článok sa zameriava na dobrovoľné navýšenie príspevku do druhého piliera, podmienky s tým spojené a ďalšie relevantné zmeny v systéme.
Čo sú dobrovoľné príspevky do 2. piliera?
Jednou z možností, ako si zvýšiť budúci dôchodok, sú aj dobrovoľné príspevky do 2. piliera. Najjednoduchšia forma sporenia na dôchodok je 2. pilier, do ktorého si okrem povinných príspevkov môžete posielať aj dobrovoľné príspevky. Od januára 2013 si môžu sporitelia budúci dôchodok z 2. piliera zvýšiť cez investíciu dobrovoľných príspevkov. Dobrovoľné príspevky sú spravované za rovnakých podmienok a rovnakou investičnou stratégiou, ako príspevky povinné. Vzťahujú sa na ne všetky výhody sporenia v 2. pilieri. Ak sú teda napríklad v garantovanom fonde, vzťahujú sa garancie aj na ne. Takto poslané peniaze do DSS sú výlučným majetkom sporiteľa.
Výhody dobrovoľných príspevkov
- Zvýšenie budúceho dôchodku: Zaplatením dobrovoľných príspevkov si zvýšite budúci dôchodok z 2. piliera.
- Daňové úľavy: Dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie sa odvádzajú z hrubej, nezdanenej mzdy. Aktuálne tak sporiteľom znižujú základ dane, a to do výšky 2% z daňového základu. Suma preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie je do 31. 12. 2016 nezdaniteľnou časťou základu dane, a to do výšky 2 % zo základu dane zisteného z príjmov zo závislej činnosti alebo príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
- Nízke poplatky: Druhý pilier je známy aj svojimi nízkymi poplatkami a tieto sú rovnaké aj pri dobrovoľných príspevkoch. Poplatok iba 0.4% p.a. ročne je najnižší zo všetkých spomínaných alternatív.
- Flexibilita: Každý si výšku sumy určuje sám. Môžete sa rozhodnúť, či si budete sporiť formou dobrovoľných príspevkov pravidelne každý mesiac alebo len sporadicky. Sporiteľ môže celú sumu dobrovoľných príspevkov poslať aj jednorazovo. Je možné si ho kedykoľvek neobmedzene zmeniť.
- Finančná stabilita: Dobrovoľnými príspevkami si zvýšite finančnú stabilitu v budúcnosti.
- Jednoduchosť: Stačí posielať peniaze na účet a nie je potrebné nič ďalšie. Dobrovoľné príspevky sú evidované na separátnom podúčte sporiteľa.
- Vhodné pre živnostníkov: Dobrovoľné príspevky sú vhodné aj pre živnostníkov, ktorí platia minimálne odvody. Z minimálnych odvodov ich totiž čaká minimálna penzia. Stačí, ak si k povinným odvodom navýšia dobrovoľné príspevky v II. pilieri. Aj čiastka 50 € mesačne, môže dôchodok navýšiť aj o niekoľko stoviek eur mesačne.
Podľa slov opozície som mal zmeniť svoj názor na referendum. Pravda je však iná.
Ako platiť dobrovoľné príspevky?
Pre predpoklad dobrovoľného prispievania je uzavretie dohody medzi DSS a sporiteľom. Každý sporiteľ má možnosť prispievať si na svoj osobný dôchodkový účet príspevkami navyše. S dobrovoľnými príspevkami vám môže pomôcť aj zamestnávateľ, všetko je na vašej dohode. Ak chcete mať nad výškou dobrovoľných príspevkov maximálnu kontrolu, odvádzať si ich do II. piliera môžete aj sami. Dobrovoľné príspevky nie je možné platiť v hotovosti.
Platenie dobrovoľných príspevkov sporiteľom
Príspevky je možné posielať bankovým prevodom na účet IBAN SK74 7500 0000 0002 5514 1403, BIC/SWIFT: CEKOSKBX. Ako variabilný symbol je potrebné uviesť rodné číslo sporiteľa. Ako špecifický symbol sporiteľ uvádza číslo zmluvy (tento údaj je nepovinný). Sporiteľ si môže určiť výšku a frekvenciu svojho dobrovoľného príspevku.
Platenie dobrovoľných príspevkov prostredníctvom zamestnávateľa
Ako zamestnanec môže sporiteľ so zamestnávateľom uzatvoriť písomnú dohodu o odvádzaní dobrovoľných príspevkov na svoj osobný dôchodkový účet. Sporiteľove dobrovoľné príspevky bude zamestnávateľ odvádzať na účet IBAN SK74 7500 0000 0002 5514 1403, BIC/SWIFT: CEKOSKBX. Ako variabilný symbol zamestnávateľ uvádza rodné číslo sporiteľa. Zmenu výšky príspevku si sporiteľ musí dohodnúť so zamestnávateľom. Ak sporiteľ žiada zamestnávateľa o odvádzanie dobrovoľných príspevkov, je povinný preukázať svojmu zamestnávateľovi všetky skutočnosti potrebné na odvádzanie dobrovoľných príspevkov (názov DSS, číslo zmluvy, rodné číslo, výšku príspevkov). Ak zamestnanec nesplní túto povinnosť, zamestnávateľ nie je povinný odvádzať dobrovoľné príspevky za svojho zamestnanca (sporiteľa).
Povinnosti DSS pri dobrovoľných príspevkoch
Každá DSS má voči sporiteľovi určité povinnosti pri platení dobrovoľných príspevkov:
- Nesmie voči sporiteľovi uplatňovať sankcie, pokiaľ sa sporiteľ rozhodne prestať platiť dobrovoľné príspevky.
- Raz ročne zasiela sporiteľovi súčet zaplatených dobrovoľných príspevkov.
- Pokiaľ sa DSS nepodarí všetkými dostupnými prostriedkami identifikovať platiteľa dobrovoľného príspevku, tento príspevok musí vrátiť na účet, z ktorého platba prišla.
- V prípade ukončenia postavenia sporiteľa, musí vrátiť zaplatené dobrovoľné príspevky na účet sporiteľa.
Aktuálne nastavenie a zmeny v 2. pilieri
Výška príspevkov do 2. piliera
V súčasnosti platí, že sadzba príspevkov na starobné dôchodkové sporenie, ktoré sporiteľ odvádza zo svojich odvodov prostredníctvom Sociálnej poisťovne do svojej DSS, je 5,50 %. Táto sadzba zostáva zachovaná aj v rokoch 2023 a 2024. Pôvodne sa plánovalo postupné zvyšovanie sadzby: od roku 2023 na 5,75 % a v roku 2024 na 6 % hrubej mzdy zamestnanca, resp. vymeriavacieho základu samostatne zárobkovo činnej osoby. Na základe novely príslušného zákona sa však sadzba do II. piliera zvýši na 5,75 % až od roku 2025 a bude platná aj v roku 2026.
Zmeny v sadzbách príspevkov v minulosti
V minulosti prešiel systém príspevkov do druhého piliera viacerými zmenami. Napríklad, v roku 2012 došlo k zníženiu sadzby príspevkov z 9 % na 4 % z vymeriavacieho základu. Táto znížená sadzba platila v období od 1. septembra 2012 do 31. decembra 2016. Neskôr sa sadzba postupne zvyšovala, napríklad o 0,25 % zo 4,50 % na 4,75 % z vymeriavacieho základu, a potom zo 4,75 % na 5 % z vymeriavacieho základu.
Automatický vstup do 2. piliera a možnosť vystúpenia
Od 1. mája 2023 platí automatický vstup do 2. piliera pre osoby, ktoré sa po prvýkrát zamestnajú a vznikne im dôchodkové poistenie. Sociálna poisťovňa ich bude informovať o tejto skutočnosti a o možnosti vystúpiť z 2. piliera. Každý, komu po 1. máji 2023 vznikne prvé dôchodkové poistenie (teda budú za neho prvýkrát zaplatené odvody na dôchodkové poistenie), bude mať 180 dní, aby si vybral DSS a uzatvoril s ňou zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení. Ak do 180 dní zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení neuzatvorí, Sociálna poisťovňa mu DSS automaticky pridelí. Ak si však niekto nebude želať zostať sporiteľom v II. pilieri, môže svoje rozhodnutie oznámiť do 730 dní Sociálnej poisťovni. Jeho účasť v II. pilieri sa zruší od počiatku. Ak v budúcnosti svoje rozhodnutie zmení, môže požiadať o zapojenie do II. piliera. Osoby, ktorým vznikla automatická účasť v 2. pilieri (po 1. máji 2023), majú možnosť z neho vystúpiť. Ak sa však sporiteľ, ktorému poistný vzťah vznikol pred 1. májom 2023 a vstúpil do 2. piliera dobrovoľne, rozhodne z neho vystúpiť, nemá túto možnosť.
Predvolená investičná stratégia (PIS)
Od 1. mája 2023 bola zavedená predvolená investičná stratégia (PIS), ktorá má zabezpečiť, aby sporitelia, ktorí sú blízko dôchodkového veku, zbytočne nesporili v rizikovejších fondoch a neoberali sa o možné výnosy. Na základe novely sa zavádza takzvaná predvolená investičná stratégia. Tá kombinuje sporenie v indexovom a dlhopisovom dôchodkovom fonde podľa veku sporiteľa. Sporiteľ bude mať v predvolenej investičnej stratégii až do stanoveného veku 100 % majetku v indexovom dôchodkovom fonde. Po dosiahnutí stanoveného veku začne DSS sporiteľovi každoročne automaticky presúvať 4 % jeho majetku do dlhopisového garantovaného dôchodkového fondu. Hlavným cieľom zavedenia predvolenej investičnej stratégie je umožniť sporiteľom dosiahnuť čo najvyšší výnos so zabezpečením ochrany úspor pred výraznými trhovými výkyvmi v čase pred odchodom do dôchodku. Existujúci sporitelia dostanú do 28. februára 2023 od svojej DSS spolu s výpisom za rok 2022 informáciu o predvolenej investičnej stratégii. Sporiteľ sa dozvie, či bude súčasťou predvolenej investičnej stratégie automaticky, alebo či môže o presun do predvolenej investičnej stratégie požiadať. Presun do predvolenej investičnej stratégie začne postupne od 1. júla 2023.
Zánik povinnosti vydávať akceptačný list pri prestupe do inej DSS
S účinnosťou od 1. januára 2023 zanikla povinnosť požiadať Sociálnu poisťovňu o vydanie akceptačného listu pri prestupe do inej DSS. Od roku 2023 môže sporiteľ prestúpiť do inej DSS len na základe prestupovej zmluvy.
Výplata dôchodku z 2. piliera a súvisiace zmeny
Referenčná suma pre výplatu dôchodku z 2. piliera
Sociálna poisťovňa stanovuje referenčnú sumu pre výplatu dôchodku z 2. piliera. Pre rok 2023 bola stanovená na 521,30 eura a pre rok 2025 na 684,10 eur. Referenčná suma je hodnota priemerného mesačného starobného dôchodku vyplácaného zo Sociálnej poisťovne (I. pilier) a je podmienkou výplaty starobného dôchodku zo starobného sporenia (II. pilier).
Programový výber a jednorazové vyplatenie príspevkov
Programový výber z 2. piliera sa uskutočňuje formou dohody, v ktorej si sporiteľ s príslušnou DSS určí mesačnú sumu dôchodku, obdobie vyplácania alebo aj jednorazový výber celej nasporenej sumy príspevkov. Ak sporiteľovi v II. pilieri budú vyplácané dôchodky prevyšujúce referenčnú sumu, bude môcť požiadať DSS o výplatu celej svojej nasporenej sumy príspevkov v II. pilieri. Od 1. januára 2024 podlieha jednorazové vyplatenie príspevkov daňovej povinnosti. Na žiadosti o starobný dôchodok z II. piliera podané do 31. decembra 2023 sa bude na spôsob vyplácania dôchodkov z II. piliera vzťahovať právny režim účinný do 31. decembra 2023.
Dôležité je tiež poznamenať, že hoci sú dobrovoľné príspevky evidované oddelene od povinných príspevkov, platí pre ne rovnaké pravidlo, že sa môžu čerpať až pri odchode do dôchodku. Výhodou však je, že na dobrovoľné príspevky sa nevzťahujú zákonné obmedzenia týkajúce sa spôsobu čerpania, ktoré platia pre povinné príspevky (jednorazový výber, dlhodobý výber, kúpa doživotného dôchodku).
Valorizácia dôchodkov a minimálne dôchodky
Sociálna poisťovňa pravidelne valorizuje (zvyšuje) dôchodky. Napríklad, v roku 2023 zvýšila dôchodky o 11,8 % a v roku 2025 o 2,1 %. Pri valorizácii minimálnych dôchodkov sa uplatňuje osobitný mechanizmus. Na valorizáciu dôchodku sa neprihliada na zvýšenie dôchodku na sumu minimálneho dôchodku. Ak suma dôchodku bude aj po valorizácii nižšia ako minimálny dôchodok, Sociálna poisťovňa ďalej zvýši sumu dôchodku na sumu minimálneho dôchodku.
Rodičovský dôchodok a asignácia podielu zaplatenej dane
Od 1. januára 2023 bol zavedený nový inštitút - tzv. rodičovský dôchodok. Sociálna poisťovňa ho prizná poberateľovi starobného dôchodku, invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku a výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku. Od roku 2025 sa však rodičovský dôchodok ruší a nahrádza ho asignácia podielu zaplatenej dane. Deti budú môcť každému rodičovi, ktorý je poberateľom dôchodku, poukázať podiel zaplatenej dane vo výške 2 % na každého rodiča.
Informácie o dôchodkovom poistení
Zamestnanci majú možnosť získať informácie o svojom dôchodkovom poistení v Elektronickom účte poistenca (EUP), ktorý si môžu kedykoľvek aktivovať. V EUP má každý poistenec uvedené získané obdobie dôchodkového poistenia u svojich zamestnávateľov, dosiahnuté vymeriavacie základy a osobné mzdové body, a to za celé obdobie svojej pracovnej činnosti.