Zdaňovanie invalidného dôchodku v Rakúsku: Komplexný sprievodca

Zdaňovanie invalidného dôchodku v Rakúsku je téma, ktorá zaujíma mnohých občanov EÚ, najmä tých, ktorí pracovali v Rakúsku a zároveň poberajú dôchodok aj z iných krajín. Je dôležité poznať príslušné pravidlá vo všetkých krajinách, v ktorých ste pracovali, pretože vek odchodu do dôchodku a podmienky sa v jednotlivých krajinách líšia.

Daňové povinnosti a status rezidenta

Najdôležitejšie dane, ktoré sa v Rakúsku uplatňujú, sú dane z príjmu fyzických osôb, korporátne dane (dane z príjmu fyzických osôb), DPH a odvody na sociálne zabezpečenie. To, aké množstvo príjmu bude v Rakúsku zdanené, závisí od osobného statusu daňového poplatníka. Rakúskych rezidentov sa týka tzv. nelimitované zdanenie, t.j. zdaňovanie príjmov vytvorených v Rakúsku i mimo neho.

V prípade, že daňovník poberá prímy podliehajúce dani (zamestnanci, dôchodcovia) a popri tom má iné príjmy, napríklad zo živnosti, je dôležité sledovať celkový príjem. To znamená, že ak súčet dôchodku a príjmu zo živnosti za kalendárny rok presiahne sumu 12 000 eur, vznikne daňovníkovi povinnosť podať daňové priznanie. Zo živnosti sa berie do úvahy čistý príjem, t.j. príjem po odrátaní výdavkov na podnikanie, ale pred odrátaním nezdaniteľných položiek na deti.

Zamedzenie dvojitého zdanenia

Na základe zmluvy zo dňa 12. februára 1979 medzi Československou socialistickou republikou a Rakúskou republikou o zamedzení dvojitého zdanenia sa penzie a podobné platy vyplácané z dôvodu skoršieho zamestnania osobe, ktorá má bydlisko v niektorom zmluvnom štáte, môžu zdaniť iba v tomto štáte (výnimky sa nevzťahujú na bežné dôchodky). To znamená, že slovenské dôchodky sú v Rakúsku vyňaté zo zdanenia.

Zdaňovanie dôchodkových dávok

Dôchodcovské dávky podliehajú zdaneniu ako príjem zo závislého pomeru. Dôchodcom je ale automaticky pri daňovom zúčtovaní uplatňovaný daňový bonus vo výške 1 002,00 Eur pri výške dôchodku do 21 245,00 Eur.

V prípade priznania dôchodku v Rakúsku a súčasne aj poberania dôchodku na Slovensku, je poberateľovi z celej sumy dôchodku (Rakúsko + Slovensko) stiahnuté za každý mesiac 6% na zdravotné poistenie v Rakúsku, a to počas celej doby aktívnej rakúskej živnosti. Po odhlásení živnosti sa už zdravotné poistenie z dôchodku neplatí. Živnostníci v Rakúsku, ktorí už poberajú dôchodok na Slovensku, by si mali preto prerátať, kedy už môžu požiadať o dôchodok v Rakúsku, aby sa nestalo, že budú síce poberať dôchodok v Rakúsku, ale po stiahnutí poistného na zdravotné poistenie môže byť výsledný dôchodok veľmi nízky.

Nárok na invalidný dôchodok a koordinácia systémov sociálneho zabezpečenia

Vznik nároku na dôchodok v rámci krajín EHS upravuje od 1. mája 2010 NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 883/2004 o koordinácii systémov sociálneho zabezpečenia a NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 987/2009. Nárok na dôchodok vzniká v každej krajine, na ktorú sa vzťahujú koordinačné nariadenia Európskej únie alebo v krajine, s ktorou má SR uzatvorenú zmluvu o sociálnom zabezpečení, a to už po jednom odpracovanom roku, v ktorom boli odvádzané aj dávky sociálneho poistenia. Pokiaľ bola táto doba kratšia ako 1 rok, nárok na dôchodok nevzniká a obdobie, počas ktorého sa odvádzalo poistenie, sa pripočítava k poistnému obdobiu v krajine, kde bude žiadateľ žiadať o dôchodok.

Pri určovaní nároku na dôchodok nie je podmienkou, aby mal žiadateľ trvalé bydlisko v krajine, v ktorej žiada o dôchodok. Nevyžaduje sa ani štátna príslušnosť. Na priznanie nároku na dôchodok v Rakúsku je dôležité, aby mal žiadateľ v rámci Európskej únie odpracovaných minimálne 180 mesiacov. Problém s tým majú hlavne štátni príslušníci krajín, ktoré nie sú členmi Európskej únie, napr. Rusi, Ukrajinci a pod., ktorých je na Slovensku dosť veľa, majú už slovenské občianstvo, resp. trvalé bydlisko a tiež pracujú v Rakúsku.

Výpočet invalidného dôchodku

Uvedené pravidlá sa takisto uplatňujú na výpočet invalidných a pozostalostných dôchodkov. Ak žiadate o invalidný dôchodok alebo o dávku v práceneschopnosti, každá krajina, v ktorej ste pracovali, môže trvať na samostatnom preskúmaní a dospieť k odlišnému rozhodnutiu ako ostatné krajiny. Váš zdravotný stav môžu posúdiť úplne inak. V niektorých krajinách EÚ sa nevyplácajú pozostalostné dôchodky.

Výška získaného nároku na dôchodok v Rakúsku sa dá vypočítať podľa výšky vymeriavacích základov. Pre každý rok sa výška získaného nároku na dôchodok vypočítava samostatne podľa výšky vymeriavacieho základu. Výšku dôchodku predstavuje percentuálna suma vypočítaná zo súčtu všetkých poistných platieb. Do úvahy sa berie 252 najlepších mesiacov. Za každých 12 mesiacov poistenia prináleží poistencovi suma do dôchodku vo výške 1,78% z vymeriavacieho základu. Pre dlhodobo poistených (nad 540 mesiacov poistenia u mužov a 480 mesiacov poistenia u žien) je to 1,90%. Pri poistení kratšom ako 12 mesiacov kalendárneho roka sa suma kráti alikvotne. K dôchodku sa pripočítava aj obdobie vojenskej prezenčnej služby, obdobie materskej dovolenky atď. Pre tieto obdobia sú každý rok stanovené vymeriavacie základy, z ktorých sa vypočítava suma do dôchodku.

Upozornenie: Nie je možné získať rakúsky minimálny dôchodok po odpracovaní napríklad 15, 20 či 30 rokov v Rakúsku, ako sa často rozpráva. Výška dôchodku sa vypočíta podľa dĺžky odpracovanej doby (počet mesiacov v rámci zákonného poistenia v Rakúsku) a výšky vymeriavacích základov.

Druhá možnosť je, natrvalo sa presťahovať do Rakúska a požiadať o tzv. Bonus k dôchodku (Ausgleichzulage). Ako príklad uvediem poistenca (živnostníka), ktorý mal celé 3 roky (36 mesiacov) aktívnu živnosť a platil odvody do sociálnej poisťovne. Z jeho vymeriavacieho základu vo výške 537,78 € platného pre prvé 3 roky mu vznikne nárok na mesačný dôchodok vo výške cca. 28,70 € (9,57 € za každý rok).

Príklad výpočtu dôchodku pre živnostníkov

Dôchodok zvyšuje vyšší príjem, z čoho sa vyráta aj vyšší vymeriavací základ a tým aj vyšší dôchodok. Živnostníci, ktorí podávali a podávajú daňové priznania a majú nedoplatky na poistnom za uplynulé daňové obdobie, si samozrejme aj zvyšujú dôchodok.

Žiadosť o dôchodok

O dôchodok sa žiada v krajine, v ktorej žiadateľ v čase podania žiadosti žije, t.z. osoba s bydliskom na Slovensku žiada o dôchodok v pobočke sociálnej poisťovne v mieste svojho bydliska. V žiadosti uvedie krajiny, v ktorých bol dôchodkovo poistený. Nie je potrebné predkladať potvrdenia o poistení z iných štátov. Ak však žiadateľ o dôchodok má potvrdenie inštitúcie sociálneho poistenia štátu, v ktorom platil dôchodkové poistenie, môže ho príslušnej sociálnej poisťovni predložiť v konaní o nároku na dôchodkovú dávku. To vybavovanie penzie urýchli.

Pripoistenie k dôchodku

Jedná sa o pripoistenie, kde sa môže pripoistiť každá povinne, alebo dobrovoľne poistená osoba v sociálnom poistení. Pripoistenie vedie k dodatočnej penzii, ktorá bude vyplácaná po dosiahnutí dôchodkového veku mesačne popri hlavnej penzii. Je to obdobný druh penzijného pripoistenia ako sú ponúkané v súkromných poisťovacích spoločnostiach. Na rozdiel od súkromných spoločností sa dávky z tohto pripoistenia vyplácajú 14-krát ročne. Poistné sa zhodnocuje tak ako bežné poistné v penzijnom poistení. Pripoistenie je možné uzatvoriť v každom veku. Maximálna výška ročného poistného je pre rok 2025 suma vo výške 12 900,00 eur. Dávky z pripoistenia podliehajú čiastočne daňovej úľave. Zdaňuje sa len 25% z celkovej dávky. Poistné je možné zaradiť medzi daňové výdavky. V prípade úmrtia prechádza časť poistenia na pozostalých. O toto pripoistenie nie je potrebné požiadať. Napríklad, ak vo veku 40 rokov zaplatíte raz 1 000 eur, vo veku 65 rokov dostanete na ročnom dôchodku o približne 120 eur viac. Vložená suma sa vám vráti vo forme dôchodku už za necelých 9 rokov. Každý, kto vo veku 50 rokov zaplatí 1 000 eur, dostane na dôchodku o približne 95 eur ročne viac. Vložená suma sa vám vráti vo forme dôchodku už za necelých 11 rokov.

Úľavy na penzijnom poistení pre živnostníkov

Pre živnostníkov v dôchodcovskom veku, ktorí napriek nároku na dôchodcovské dávky o tieto nepožiadali, platí od januára 2017 úľava na penzijnom poistení vo výške 50% ich mesačných platieb. Poistencovi sa ale do penzie započítava plná suma poistenia, keďže tých ďalších 50% za poistenca uhrádza penzijný fond. Táto úľava je možná maximálne na dobu troch rokov. Pre živnostníkov, ktorí nepodávajú daňové priznanie v Rakúsku, je mesačná platba v penzijnom poistení pre rok 2025 vo výške 101,95 Eur, t.z. mesačná úľava je vo výške 50,97 Eur.

Z toho dôvodu je už teraz potrebné prehodnotiť okamžité podanie žiadosti o dôchodok, ak naň vznikne nárok. Od dátumu podania žiadosti o dôchodok zaniká nárok na túto úľavu. Ak bude teda dôchodcovská mesačná dávka nižšia ako vyššie spomenutá úľava, je lepšie o dôchodok nepožiadať a po dobu troch rokov platiť polovičné poistné do penzijného poistenia. Ak sa stane, že dôchodcovská dávka by bola vyššia, je potrebné požiadať o dôchodok, pretože dôchodok sa spätne nevypláca a nevyplatené dávky prepadnú.

Sociálne zabezpečenie v Rakúsku

Sociálne zabezpečenie je povinné poistenie pre všetky zamestnané osoby v Rakúsku. Sociálne poistenie v Rakúsku zahŕňa:

• Zdravotné poistenie - Krankenversicherung
• Úrazové poistenie - Unfallversicherung
• Dôchodkové poistenie - Pensionversicherung
• Poistenie v nezamestnanosti - Arbeitslosenversicherung

V Rakúsku pôsobia inštitúcie sociálneho zabezpečenia, určené pre rôzne oblasti hospodárstva, napr. pre poľnohospodárov, zamestnancov železníc, baníkov, samostatne zárobkovo činné osoby (ďalej len SZČO). Pre väčšinu zamestnaných je kompetentnou inštitúciou sociálneho zabezpečenia „Gesundheitskasse“. Zamestnancovi sa pridelí Sociálna poisťovňa. Zamestnanec si ju teda nemôže vybrať sám.

Postup registrácie v Gesundheitskasse

1. Registráciu do príslušnej sociálnej poisťovne musí vykonať zamestnávateľ.
2. Zamestnancovi sa pridelí číslo sociálneho zabezpečenia - Sozialversicherungsnummer.
3. Zamestnanec následne dostane elektronickú kartu, tzv. e-card, ktorá ho oprávňuje požadovať od poisťovne služby týkajúce sa sociálneho poistenia.

Odvody na sociálne zabezpečenie

Príspevky zráža zamestnávateľ pre všetky oblasti sociálneho poistenia, a to konkrétne: zdravotné, úrazové, dôchodkové a poistenie v nezamestnanosti. Osoby, ktoré pracujú na skrátený pracovný úväzok - čiastočný pracovný úväzok „geringfügige Arbeit“ majú pokryté len úrazové poistenie. Avšak môžu si dobrovoľne platiť zdravotné a dôchodkové poistenie. Dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti nie je možné! SZČO odvádzajú príspevky sami za seba.

Zdravotné poistenie

Služby sociálneho zdravotného poistenia zahŕňajú:

• Lekársku starostlivosť (zahŕňa aj zubných lekárov);
• Nemocenskú starostlivosť;
• Dávky nemocenského poistenia.

E-card je viac než len lekárska karta vo formáte kreditnej karty pre pacienta. Je kľúčom k systému zdravotnej starostlivosti, slúži ako identifikačný preukaz a zabezpečuje prístup k službám e-governmentu. E-card prináša výhody pre pacientov, lekárov, zamestnávateľov ako aj samotné sociálne zabezpečenie. Poplatok za e-card sa zráža zo mzdy automaticky. V lekárňach sa platia poplatky za recepty („Rezeptgebühr“) a tiež za niektoré zdravotné pomôcky (napr. ortopedické). Za určitých okolností, môže byť rodinný príslušník poistený spoločne so zamestnanou osobou.

Zdravotné poistenie v prípade nezamestnanosti

Zdravotným poistením sú krytí evidovaní nezamestnaní, ktorí majú nárok na:

• Dávku v nezamestnanosti - Arbeitslosengeld;
• Pomoc v hmotnej núdzi - Notstandshilfe;
• Príspevok na rekvalifikáciu - Weiterbildungsbeihilfe;
• Príspevok na školenie pri čiastočnom pracovnom úväzku - Bildungsteilzeitgeld; (pri skrátenom pracovnom čase dostanete náhradu mzdy)
• Preddavok na dôchodok - Pensionsvorschuss - na zabezpečenie finančného krytia, kým dôchodková poisťovňa nerozhodne;
• Príspevok pri predčasnom odchode do dôchodku - Übergangsgeld nach Altersteilzeit;
• Príspevok na živobytie - eine Beihilfe zur Deckung des Lebensunterhaltes.

Evidovaní nezamestnaní, ktorí nemajú nárok na uvedené dávky, nie sú zdravotne poistení. Odo dňa, keď končí ich nárok na uvedené dávky, sú spravidla poistení ďalších 6 týždňov - za predpokladu, že boli poistení 6 týždňov bezprostredne pred poberaním dávok alebo boli poistení najmenej 26 týždňov za posledných 12 mesiacov.

Čo môže evidovaný nezamestnaný robiť, ak nemá zdravotné poistenie?

V prípade, že evidovaný nezamestnaný nemá zdravotné poistenie, môže sa sám poistiť u svojho poskytovateľa zdravotného poistenia alebo poistiť sa prostredníctvom člena rodiny. Poberateľovi a jeho rodinným príslušníkom poskytuje zdravotná poisťovňa rovnaké dávky ako ľuďom, ktorí sú poistení z dôvodu pracovného pomeru.

Aká je výška nemocenskej dávky a materského príspevku počas evidencie?

Nemocenské je také vysoké ako vaša dávka v nezamestnanosti, dávka v nezamestnanosti, pomoc v hmotnej núdzi, príspevok na rekvalifikáciu, atď. Materský príspevok je zvyčajne o 80% vyšší ako vaša dávka v nezamestnanosti, dávka v hmotnej núdzi, atď.

Čo musí urobiť evidovaný nezamestnaný, ak ochorie?

Evidovaný nezamestnaný musí kontaktovať úrad práce - AMS a to ihneď ako ochorie. Taktiež hneď, keď je opäť zdravý. V prípade, že uchádzač o zamestnanie má akékoľvek otázky týkajúce sa dávok v prípade choroby alebo úrazu, môže sa za týmto účelom obrátiť na svojho poskytovateľa zdravotného poistenia.

Úrazové poistenie

Služby sociálneho úrazového poistenia zahŕňajú:

• Prevencia pri pracovných úrazoch a chorobách z povolania;
• Zdravotná starostlivosť zamestnancov;
• Kompenzácia po pracovnom úraze a chorobe z povolania (invalidný dôchodok, rekvalifikácie na inú prácu vzhľadom na neschopnosť vykonávať pôvodnú prácu).

Dôchodkové poistenie

Služby sociálneho dôchodkového poistenia zahŕňajú:

• Starobný dôchodok;
• Predčasný dôchodok;
• Rehabilitácie.

Poistenie v nezamestnanosti

Informácie týkajúce sa oblasti poistenia v nezamestnanosti vám poskytne príslušný úrad práce - Arbeitsamt (AMS). Služby poistenia v nezamestnanosti zahŕňajú:

• Podpora v nezamestnanosti;
• Finančná pomoc pri hľadaní práce (hradené len budúcim zamestnávateľom).

Viac informácií týkajúcich sa sociálneho zabezpečenia nájdete na webovej stránke rakúskej sociálnej poisťovne Sozialversicherungsanstalt - SVA.

tags: #ako #sa #zdanuje #invalidny #dochodok #v