Ako preukázať PN v daňovom priznaní: Kompletný sprievodca

Poberanie nemocenských dávok počas roka je bežná situácia, ktorá má vplyv na vaše daňové priznanie. Ak ste počas minulého roka poberali nemocenské dávky a chystáte sa podávať daňové priznanie, je dôležité vedieť, ako správne postupovať. Tento sprievodca vám poskytne všetky potrebné informácie, od získania potvrdenia zo Sociálnej poisťovne až po správne vyplnenie daňového priznania a dôležité termíny. Zameriame sa na elektronickú PN (ePN) a aj na papierovú formu, aby ste boli pripravení na všetky eventualitu.

Potvrdenie o nemocenských dávkach zo Sociálnej poisťovne

Potvrdenie o vyplatených nemocenských dávkach za predchádzajúci rok je často nevyhnutnou prílohou k daňovému priznaniu. Sociálna poisťovňa potvrdzuje, že o tento dokument je medzi verejnosťou už od januára veľký záujem. Klientom ho zvyčajne vybaví na počkanie. Je dôležité neodkladať si túto povinnosť na marec, keďže predídete zbytočnému stresu a prípadným komplikáciám s doručovaním dokumentov. Mnohí poistenci tento doklad potrebujú nielen kvôli daňovým povinnostiam, ale aj pri komunikácii so zdravotnými či komerčnými poisťovňami, bankami alebo v prípade, že si uplatňujú nárok na dávky v hmotnej núdzi.

Ako požiadať o potvrdenie

Sociálna poisťovňa sa snaží proces čo najviac zjednodušiť, a tak majú poistenci viacero možností, ako o potvrdenie požiadať. Najklasickejšou a najrýchlejšou cestou je osobná návšteva ktorejkoľvek pobočky, kde vám potvrdenie vystavia hneď na mieste. O potvrdenie zo Sociálnej poisťovne môžete požiadať aj inými jednoduchými spôsobmi. V závislosti od účelu môžu žiadatelia požiadať o potvrdenie s uvedením presnej výšky vyplatených nemocenských dávok alebo aj bez tejto informácie, ak to nie je potrebné.

Dôležitosť včasného vybavenia

Nečakajte na posledné týždne pred marcovým termínom daňových priznaní, kedy býva dopyt po týchto potvrdeniach najvyšší. Čakanie na poslednú chvíľu by vás mohlo stáť nielen nervy, ale aj prípadné problémy s termínmi. Ak viete, že všetky podklady nestihnete pripraviť načas, môžete požiadať o odklad daňového priznania, a tým si posunúť termín až o tri mesiace.

Nemocenské dávky a daňové priznanie

Nemocenské je dávka, ktorú vypláca Sociálna poisťovňa ľuďom, ktorí nemôžu pracovať, pretože ochoreli, mali úraz, pracovný úraz, alebo im bola nariadená karanténa či izolácia. Taktiež aj ľuďom, ktorým vznikne práceneschopnosť krátko po zániku poistenia (tzv. ochranná lehota). Pre posúdenie, či nemocenské dávky ovplyvňujú daňové priznanie, je kľúčové pochopiť, že nemocenské nie je zdaniteľný príjem. V daňovom priznaní sa uvádzajú len zdaniteľné príjmy.

Príklad situácie a jej riešenie

Predstavme si situáciu: Fyzická osoba bola sedem mesiacov na PN, tri mesiace odpracovala a dva posledné mesiace bola na predčasnom dôchodku. V roku 2017 sa stala predčasným dôchodcom (nebola poberateľom dôchodku k 1. 1. 2017), čo jej zakladá nárok na nezdaniteľnú časť v plnej výške, v závislosti od vykázaného základu dane, v sume 3 803,33 eura. Ak daňovníkovi - dôchodcovi vznikne nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, môže ju uplatniť len od čiastkového základu dane z aktívnych príjmov (z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu), a to v závislosti od vykázaného základu dane. Daňové priznanie typu A uvedie príjmy zo zamestnania. Od bývalého zamestnávateľa si vyžiada potvrdenie o príjme, ktoré potom priloží k daňovému priznaniu. Iné potvrdenia k tlačivu neprikladá, pretože príjem počas PN a dôchodok netreba uviesť. Podľa § 5 ods. 7 písm. f) zákona o dani z príjmov je oslobodeným príjmom aj náhrada príjmu a príplatok k náhrade príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti poskytovaná zamestnávateľom svojmu zamestnancovi.

Ak zamestnanec dosiahol v príslušnom zdaňovacom období zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti na území SR a nepožiadal svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, je povinný podať daňové priznanie typu A. Podkladom na vyplnenie tohto priznania je tlačivo Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, ktoré je zamestnávateľ povinný doručiť zamestnancovi najneskôr do 10. marca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa podáva daňové priznanie.

Elektronická práceneschopnosť (ePN)

Elektronická práceneschopnosť (ePN) slúži verejnosti od 1. júna 2022 a zjednodušuje proces vybavovania PN. Príslušný ošetrujúci lekár vás uzná dočasne práceneschopným elektronicky, papierové potvrdenie vám už nevystavuje. Pacienti majú informáciu o svojej ePN vo svojej elektronickej zdravotnej dokumentácii - Elektronická zdravotná knižka občana (eZKO cez slovensko.sk). Ak máte aktivovaný prístup do Elektronického účtu poistenca (EÚP) v eSlužbách Sociálnej poisťovne, okrem údajov o ePN budete mať k dispozícii aj informácie o konaní a výplate nemocenských dávok. Samotné vystavenie ePN lekárom je automaticky považované za žiadosť o dávku, ktorú posúdi a vybaví Sociálna poisťovňa.

Povinnosti a práva pri ePN

• Oznámenie spôsobu výplaty: Pri prvom uplatnení nároku na nemocenské/úrazový príplatok na základe elektronickej PN je poistenec povinný oznámiť do troch dní od jej vzniku číslo účtu, na ktorý sa má dávka poukazovať alebo adresu, kam žiada zaslať dávku v hotovosti. Toto platí pre SZČO a dobrovoľne poistených. Zamestnanec toto oznamovať nie je povinný, Sociálna poisťovňa vyplatí dávku spôsobom, akým mu zamestnávateľ poskytuje mzdu.
• Hlásenie úrazu: Ak je dôvod vzniku ePN úraz/pracovný úraz, poistenec vyplní príslušný formulár v Elektronickom účte poistenca v časti „Hlásenie úrazu“.
• Späťvzatie žiadosti: Poistenec môže až do ukončenia konania o nároku na nemocenské/úrazový príplatok vziať žiadosť späť prostredníctvom EÚP.
• Kontrola liečebného režimu: Okrem dodržiavania liečebného režimu ste povinný počas trvania práceneschopnosti zdržiavať sa na adrese uvedenej pri vzniku ePN. V prípade zmeny adresy ju bezodkladne oznámte Sociálnej poisťovni písomne alebo prostredníctvom Elektronického účtu poistenca.
• Ukončenie ePN: Ak sa do dňa určeného ako deň predpokladaného skončenia ePN nedostavíte na ďalšie vyšetrenie bez dohodnutia náhradného termínu, tento deň sa považuje za deň ukončenia ePN a lekár vytvorí elektronický záznam o ukončení ePN.
• Výnimky: Ak z technických príčin nie je možné, aby lekár vystavil ePN, môže vám vystaviť tzv. "listinnú PN".

Prehľad o ePN a dávkach

Prehľad o vašej elektronickej PN nájdete vo vašom Elektronickom účte poistenca, ktorý máte zriadený v Sociálnej poisťovni. Aktivácia prístupu je jednoduchá: navštívte pobočku Sociálnej poisťovne a podpíšte Dohodu o používaní elektronických služieb. Zamestnávateľovi oznamuje údaje o vašej ePN Sociálna poisťovňa cez eSlužby, ku ktorým má každý zamestnávateľ prístup.

Papierová práceneschopnosť

Hoci je ePN primárnou formou, v niektorých prípadoch môže lekár stále vystaviť "péenku" na papierovom tlačive. Toto tlačivo má štandardne 5 častí, z ktorých každá slúži inému účelu:

1. I. diel potvrdenia (zelený lístok): Legitimácia dočasne práceneschopného poistenca. Slúži na kontrolu dodržiavania liečebného režimu a lekár na ňom vyznačuje dátumy kontrol. Ostáva u pacienta počas celej PN.
2. II. diel potvrdenia (červená časť): Žiadosť o nemocenské/úrazový príplatok. Týmto dielom si uplatníte nárok na nemocenské v Sociálnej poisťovni. Pred odoslaním je potrebné vyznačiť, o ktorú dávku žiadate. Na zadnej strane je potrebné uviesť spôsob výplaty dávky (hotovosť alebo účet).
3. IIa. diel potvrdenia (čierna časť): Žiadosť o náhradu príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti. Ak ste zamestnancom, týmto dielom si uplatníte nárok na náhradu príjmu u zamestnávateľa.
4. III. diel PN-ky: Hlásenie o dočasnej pracovnej neschopnosti. Táto časť je určená len pre Sociálnu poisťovňu a odosiela ju lekár, ktorý PN vystavil.
5. IV. diel potvrdenia (posledná čierna časť): Oznámenie o skončení PN. Lekár ho vydá po skončení PN. Podpísanú časť odovzdáte zamestnávateľovi.

Dôležité upozornenia pri papierovej PN

• Podpis: Najčastejšou chybou je, že pacient zabudne doklad podpísať. Bez podpisu Sociálna poisťovňa nemôže dávku vyplácať.
• Viac pracovných vzťahov: Ak má zamestnanec viac zamestnaní naraz, z ktorých platí nemocenské poistenie, mal by si dať u lekára vystaviť PN do každej práce samostatne.
• Hlásenie úrazu: Ak je zamestnanec PN kvôli úrazu, je povinný priložiť „Hlásenie úrazu na účely nemocenského“. Poistenec dostane navyše aj úrazový príplatok.

Ak vaša dočasná pracovná neschopnosť trvala viac ako 14 kalendárnych dní, II. diel potvrdenia odovzdávate zamestnávateľovi až po 14. dni, ktorý ho potvrdí a zašle príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne do troch dní. Zamestnávateľovi predložte k nahliadnutiu alebo k potvrdeniu aj IV. diel potvrdenia a Preukaz o trvaní dočasnej pracovnej neschopnosti.

Daňové priznanie a nezdaniteľné časti základu dane

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb je fyzická osoba povinná podať v prípade, ak jej celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku presiahnu stanovenú sumu. Daňové priznanie sa vám určite vyplatí podať, ak váš príjem za minulý rok bol nižší ako nezdaniteľná suma, pretože daňový úrad vám vráti zaplatené preddavky na daň.

Nemocenské dávky sa do daňového priznania neuvádzajú, pretože sú oslobodené od dane. Dôležité je uviesť len zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti, ktoré sú uvedené na potvrdení o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa.

tags: #ako #preukazat #pn #v #danovom #priznani